會(huì)計(jì)面試題及答案

1、你認(rèn)為財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)處于何種位置？發(fā)揮何種作用？

2、你認(rèn)為財(cái)務(wù)工作對(duì)財(cái)務(wù)工作者而言最首要的要求是什么？為什么？

3、你將參加不斷前進(jìn)的中國(guó)某某網(wǎng)的斗爭(zhēng)步伐，作為財(cái)務(wù)工作者，工作伊始你對(duì)你的工作

有什么支配？為什么？

4、中國(guó)某某網(wǎng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，你建議，由哪些報(bào)表組成？中國(guó)某某網(wǎng)須要更高速地發(fā)展，須

要什么樣的財(cái)務(wù)工作？

5、案例：請(qǐng)?zhí)岢鲋袊?guó)某某網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本分析方案，請(qǐng)?zhí)岢鲋袊?guó)某某網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的

成本分析方案

6、案例：請(qǐng)對(duì)中國(guó)某某網(wǎng)模擬一份成本限制方案，請(qǐng)參考網(wǎng)站產(chǎn)品，發(fā)揮你的想象

7、案例：本公司現(xiàn)與某世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)談合作項(xiàng)目，作為財(cái)務(wù)人員，你應(yīng)當(dāng)給出什么數(shù)據(jù)，

從財(cái)務(wù)角度加強(qiáng)雙方合作的最大可能性呢？

8、案例：對(duì)于員工薪酬比例的設(shè)定，你有什么建議？

9、假如你是一位網(wǎng)絡(luò)媒體的CFO,應(yīng)當(dāng)具備的是什么實(shí)力和素養(yǎng)？

10、你的將來(lái)五年規(guī)劃是什么？

備注：5—8題屬于發(fā)散性思維試題，請(qǐng)充分發(fā)揮你的想象。

會(huì)計(jì)面試題答案：

第一題答案：

企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，它是通過(guò)價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)綜合性的管理，

滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中。企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用和支配，都與財(cái)務(wù)管理有關(guān)；

企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、進(jìn)、銷(xiāo)、存每一環(huán)節(jié)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控。財(cái)務(wù)管理是為了維護(hù)

企業(yè)利潤(rùn)最大化，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)而言猶如一張極富粘性的網(wǎng)，任何的風(fēng)吹草動(dòng)都會(huì)

由它干脆觸動(dòng)企業(yè)的中樞神經(jīng)財(cái)務(wù)管理是干脆向管理層供應(yīng)第一手的信息。所以財(cái)務(wù)管理事

實(shí)上是一個(gè)隱性的管理部門(mén)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，在企業(yè)管理中處于基礎(chǔ)地位。

財(cái)務(wù)活動(dòng)是上層限制企業(yè)一切活動(dòng)的重要活動(dòng)之一，涉及產(chǎn)、供、銷(xiāo)各個(gè)環(huán)節(jié)，為各個(gè)

管理層面供應(yīng)精確的信息，財(cái)務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的最大保證，通過(guò)核算，分析對(duì)比

歷史、同業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題、解決問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。財(cái)務(wù)

管理區(qū)分于其他經(jīng)濟(jì)管理工作，所涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高,在企業(yè)的籌資活動(dòng)、投

資活動(dòng)（項(xiàng)目投資、證券投資）、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)和公司取得收入的支配活動(dòng)中均起著不同的作

用。財(cái)務(wù)管理以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以資本為紐帶，以現(xiàn)代企業(yè)制度為保證，合理配置資產(chǎn)，提高

資本的運(yùn)營(yíng)效率。因此財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著支配、限制和監(jiān)督作用。

其次題答案：

財(cái)務(wù)工作者要加強(qiáng)自我管理，嚴(yán)禁觸碰“警戒線(xiàn)”，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)操作，”在

干中學(xué)、在學(xué)中干''加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，樹(shù)立終身學(xué)習(xí)的觀念努力的不斷提高專(zhuān)業(yè)水平適應(yīng)公司

發(fā)展的要求。這是我畢業(yè)的時(shí)候老師告戒我們的話(huà)，也是我親身工作體會(huì)。

第三題答案：

進(jìn)入本公司，了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況、范圍、財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)做好日常財(cái)務(wù)核算工作，加

強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特

擬訂工作支配：

一、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算

1、依據(jù)公司制度與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際狀況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。

2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系.

3、做好正常出納核算工作。依據(jù)財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開(kāi)

源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司供應(yīng)財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開(kāi)支的核

算。剛好進(jìn)行記帳，編制出納口報(bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用

手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)覺(jué)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。

4、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

二、財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用限制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)

財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

1.嚴(yán)格限制應(yīng)收帳款等過(guò)度性科目的掛賬，歷年損失剛好處理，以削減非生息資金占用。

2.全部提留全部按月計(jì)提。

3.費(fèi)用管理做到先支配后運(yùn)用，現(xiàn)審批后列支，財(cái)務(wù)支配執(zhí)行狀況至少要按季進(jìn)行分析,

真實(shí)、精確地反映經(jīng)營(yíng)成果。

4.損益按月劃轉(zhuǎn)，各種稅款全轄統(tǒng)一交納。

我會(huì)借此契機(jī)，發(fā)揮自己最大的特長(zhǎng)，加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作實(shí)力，充

分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，主動(dòng)完成各項(xiàng)工作支配，以最大限度地服務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)

健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。

其實(shí)第一個(gè)問(wèn)題已經(jīng)回答了，有效財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展起者著重要的作用。

第四題答案：

1、資產(chǎn)負(fù)債表2、利潤(rùn)及利潤(rùn)支配表3、現(xiàn)金流量表4、資產(chǎn)損失狀況表

5、管理費(fèi)用表6、公司經(jīng)費(fèi)表1、固定資產(chǎn)及折舊表8、應(yīng)收款項(xiàng)狀況表9、

帶息負(fù)債狀況表10、主要業(yè)務(wù)狀況表11、人工成本狀況表12、貨幣資金明細(xì)表13、

主要債權(quán)債務(wù)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)表

在高速發(fā)展的公司要不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)，不斷依據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)更改財(cái)務(wù)制度，

財(cái)務(wù)方法，為公司的發(fā)展做好更好的服務(wù)。

第五題答案：

中國(guó)某某網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本構(gòu)成

1技術(shù)成本

技術(shù)成本包括軟硬件成本、學(xué)習(xí)成本和維護(hù)成本。會(huì)員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成

是各種技術(shù)結(jié)合的產(chǎn)物，昂貴的投資，困難的管理和昂揚(yáng)的維護(hù)費(fèi)用

2平安成本

在任何狀況下，交易的平安總是人們關(guān)切的首要問(wèn)題，如何在網(wǎng)上保證交易的公正性和

平安性、保證交易雙方身份的真實(shí)性、保證傳遞信息的完整性以及交易的不行抵賴(lài)性，成為

推廣會(huì)員服務(wù)的關(guān)鍵所在。而上述交易的一系列平安要素，必需要有一系列的技術(shù)措施來(lái)保

證。

3開(kāi)發(fā)客戶(hù)成本

人力資源成本是網(wǎng)會(huì)員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本中的最大一部分，全部的效益

均由人未完成，相應(yīng)的成本也是其他成本中最高的?部分。

4物質(zhì)成本

為會(huì)員服務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行廣告服務(wù)都離不開(kāi)電腦等物質(zhì)的支持，這是最基本的一部分

成本，也是固定成本是不行削減的，只有增加會(huì)員，加大廣告服務(wù)來(lái)均減這部分成本。

5機(jī)會(huì)成本

機(jī)會(huì)成本是不確定的一部分成本，是獲得這種利益的同時(shí)產(chǎn)生的成本。

第六題答案：

利潤(rùn)提高的秘訣在于成本限制，從網(wǎng)會(huì)員服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)、網(wǎng)刊這一系列的過(guò)程都

做了嚴(yán)格限制，在保證優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，把成本降下來(lái)，從而在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中保持了良

好的利潤(rùn)。

一、成本限制在于把錢(qián)花得恰到好處

成本限制是一門(mén)花錢(qián)的藝術(shù)，而不是節(jié)約的藝術(shù)。如何將每一分錢(qián)花得恰到好處，將企

業(yè)的每一種資源用到最須要它的地方。

二、成本限制須要建立科學(xué)機(jī)制

第?步：戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)成本限制目標(biāo)

方向正確等于成功了一半，成本限制也一樣。成本限制的FI的是為了不斷的降低成本,

獲得更大的利潤(rùn)。所以，制定目標(biāo)成本時(shí)首先要考慮企業(yè)的贏利目標(biāo)，同時(shí)又要考慮有競(jìng)爭(zhēng)

力的其他網(wǎng)絡(luò)公司的價(jià)格。在我們公司成本主要來(lái)源于費(fèi)用，而費(fèi)用發(fā)生在每一個(gè)環(huán)節(jié)、每

一件事情、每一項(xiàng)活動(dòng)上，囚此，要把目標(biāo)成本層層分解到各個(gè)部門(mén)其至個(gè)人。

1.企業(yè)項(xiàng)目分析

各個(gè)部門(mén)以營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)導(dǎo)向，進(jìn)行年度工作的項(xiàng)目立項(xiàng)，列出為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所須要做的各類(lèi)

項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行任務(wù)分解，再對(duì)時(shí)間、成本、性能每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，對(duì)比成本與收

益。比如市場(chǎng)部明年為了達(dá)到既定的目標(biāo)，須要完成多少市場(chǎng)宣揚(yáng)及推廣的項(xiàng)目，項(xiàng)目逐一

分解成任務(wù)后，對(duì)每個(gè)任務(wù)所須要的費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)算，同時(shí)對(duì)產(chǎn)生的收益進(jìn)行估算。

2.進(jìn)行行業(yè)價(jià)值鏈分析

行業(yè)價(jià)值鏈：是企業(yè)存在于某一行業(yè)價(jià)值鏈的某個(gè)點(diǎn)，包括與上、下游與渠道企業(yè)的連

接點(diǎn)，如會(huì)員服務(wù)做精做大，形成無(wú)形廣告，改善價(jià)值的縱向聯(lián)系也可以使企業(yè)與其上、下

游和渠道企業(yè)共同降低成本，提高整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

3.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈分析

競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)值鏈和本企業(yè)價(jià)值鏈在行業(yè)價(jià)值鏈中處于平行位置,通過(guò)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)值

鏈的分析，可以測(cè)算出競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本。然后，自己企業(yè)與之相比較，就找出了與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

在任務(wù)活動(dòng)上的差異，揚(yáng)長(zhǎng)避短，爭(zhēng)取成本優(yōu)勢(shì)。

其次步：成本限制四步執(zhí)行法

1.削減目標(biāo)不明確的項(xiàng)目和任務(wù)

在企業(yè)目標(biāo)清晰的狀況下,每個(gè)項(xiàng)目及任務(wù)都是為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所服務(wù)的。項(xiàng)目立項(xiàng)分析后，

可以把FI標(biāo)不明確的項(xiàng)目與任務(wù)削減掉。

2.明確各部門(mén)的成本任務(wù)

實(shí)行“全員成本管理''的方法。具體做法是先測(cè)算出各項(xiàng)費(fèi)用的最高限額。然后橫向分解

落實(shí)到各部門(mén)，縱向分解落實(shí)到小組與個(gè)人，并與獎(jiǎng)懲掛鉤，使責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一，最終在整

個(gè)企業(yè)內(nèi)形成犬牙交織的目標(biāo)成本管理體系。

3.成本核算，精細(xì)化管理

沒(méi)有數(shù)字進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)量化，就無(wú)從談及節(jié)儉和限制。伴隨著成本限制支配出臺(tái)的是一份數(shù)

字清單，包括可控費(fèi)用（人事、水電、包裝、耗材等）和不行控費(fèi)用（固定資產(chǎn)折I口、原料

選購(gòu)、利息、銷(xiāo)售費(fèi)用等）。每月、每季度都由財(cái)務(wù)匯總后發(fā)到管理者的手中，超支和

異樣的數(shù)據(jù)就用紅色特別標(biāo)識(shí)。在月底的總結(jié)會(huì)議中，相關(guān)部門(mén)須要對(duì)超支的部分做出說(shuō)明。

為了讓員工養(yǎng)成成本意識(shí)，最好建立《流程與成本限制SOP手冊(cè)》。手冊(cè)從原材料、電、水、

印刷用品、勞保用品、電話(huà)、辦公用品、設(shè)備和其他易耗品方面，提出限制成本的方法。當(dāng)

然，有效的激勵(lì)也是成本限制的好方法，所以，成本限制嘉獎(jiǎng)也成為員工工資的一部分。

4.成本管理的“提前”和“延長(zhǎng)”

“提前”就是加大技術(shù)投資，限制機(jī)會(huì)成本；“延長(zhǎng)”就是將上下游整合起來(lái)。當(dāng)今的市場(chǎng)

競(jìng)爭(zhēng)，是實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，人才的競(jìng)爭(zhēng)，服務(wù)質(zhì)量的競(jìng)爭(zhēng)，也是成本的競(jìng)爭(zhēng)。

5、重視信息管理，建立信息溝通體系

信息是學(xué)問(wèn)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的主要產(chǎn)品，信息技術(shù)是學(xué)問(wèn)經(jīng)濟(jì)的主要支柱。進(jìn)行預(yù)料須要搜集

有關(guān)工作所須要的信息；與其他部門(mén)溝通和協(xié)調(diào)須要傳遞信息；領(lǐng)導(dǎo)做出決策、支配下達(dá)執(zhí)

行的過(guò)程也是信息流淌的過(guò)程。同樣，限制活動(dòng)也離不開(kāi)信息，要想剛好發(fā)覺(jué)偏差，實(shí)行適

當(dāng)?shù)男拚袆?dòng)，首先必需有信息反饋，駕馭有關(guān)環(huán)境變更的信息、支配執(zhí)行結(jié)果的信息。目

前，信息技術(shù)正日益滲透到社會(huì)生活的各個(gè)方面，對(duì)人類(lèi)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，

使得信息的擴(kuò)散與應(yīng)用大大加快，決策、交易可在瞬間完成。在口益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，最

早獲得精確詳實(shí)的信息，剛好作出精確預(yù)料、正確決策，就能擁有主動(dòng)權(quán)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占

據(jù)主導(dǎo)地位；同時(shí)，還可以最大限度地規(guī)避市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，防范由于信息緣由造成的預(yù)料不

準(zhǔn)而導(dǎo)致的決策失誤，使公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以順當(dāng)進(jìn)行。

6、利用共享資源，降低產(chǎn)品成本

共享共享資源的越多，分?jǐn)偟焦局械某杀揪驮降?，如：企業(yè)固定資產(chǎn)、產(chǎn)品的探討開(kāi)

發(fā)費(fèi)用、資源的選購(gòu)費(fèi)用、信息運(yùn)用費(fèi)用、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用等等，都是共享資源。增加運(yùn)用

這些共享資源的規(guī)模和頻率，就可以降低的成本。

第七題答案：

投資者在進(jìn)行投資決策時(shí)須要包括以下五類(lèi)：（1）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；（2）企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)

據(jù)的分析；（3）前瞻性信息；（4）股東的信息；（5）企業(yè)的背景信息

須要財(cái)務(wù)人員對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和期望收益的評(píng)估。具體方法如下：

1、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）

財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)

率，它是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利實(shí)力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率可依據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流

量，用試差法計(jì)算，也可接受專(zhuān)用軟件的財(cái)務(wù)函數(shù)計(jì)算。

按分析范圍和對(duì)象不同，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分為項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、資本金收益率e

即資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）和投資各方收益率（即投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）。

（1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，是考察指確定項(xiàng)目融資方案前（未計(jì)算借款利息）且在所得稅前整

個(gè)項(xiàng)目的盈利實(shí)力，供決策者進(jìn)行項(xiàng)目方案比選和銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸決策時(shí)參考。

由于項(xiàng)目各融資方案的利率不盡相同，所得稅稅率與享受的實(shí)惠政策也可能不同，在計(jì)算項(xiàng)

目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率時(shí)，不考慮利息支出和所得稅，是為了保持項(xiàng)目方案的可比性。

(2)資本會(huì)收益率。是以項(xiàng)目資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，考察所得稅稅后資本金可能獲得的收益

水平。

(3)投資各方收益率，是以投資各方出資額為計(jì)算基礎(chǔ)，考察投資各方可能獲得的收益水

平。項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)的判別依據(jù)，應(yīng)接受行業(yè)發(fā)布或者評(píng)價(jià)人員設(shè)定的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)

收益率(ic),當(dāng)FIR^ic時(shí).即認(rèn)為項(xiàng)目的盈利實(shí)力能夠滿(mǎn)足要求。資本金和投資各方收益率

應(yīng)與出資方最低期望收益率對(duì)比，推斷投資方收益水平。

2、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)

財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率ic計(jì)算的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。財(cái)

務(wù)凈現(xiàn)值是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利實(shí)力的確定指標(biāo)，它反映項(xiàng)目在滿(mǎn)足按設(shè)定折現(xiàn)率要求的盈利之

外，獲得的超額盈利的現(xiàn)值。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于前者大于零，表明項(xiàng)目的盈利實(shí)力達(dá)到或者超

過(guò)按設(shè)定的折現(xiàn)率計(jì)算的盈利水平。?般只計(jì)算所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。

3、投資回收期(Pt)

投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益償還項(xiàng)目全部投資所須要的時(shí)間，一般以年為單位，

并從項(xiàng)目建設(shè)起始年算起。若從項(xiàng)目投產(chǎn)年算起，應(yīng)予以特別注明。投資回收期可依據(jù)現(xiàn)金

流量表計(jì)算，現(xiàn)金流量表中累計(jì)現(xiàn)金流量(所得稅前)由負(fù)值變?yōu)?。時(shí)的時(shí)點(diǎn)，即為項(xiàng)目的投

資回收期。

投資回收期越短，表明項(xiàng)目的盈利實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力越好。投資I可收期的判別標(biāo)準(zhǔn)是基準(zhǔn)投

資回收期，其取值可依據(jù)行業(yè)水平或者投資者的要求設(shè)定。

4、投資利潤(rùn)率

投資利潤(rùn)率是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)正常生產(chǎn)年份的年利潤(rùn)總額(或年平均利潤(rùn)總額)與項(xiàng)

日投入總資金的比例，它是考察單位投資盈利實(shí)力的靜態(tài)指標(biāo)。將項(xiàng)日投資利潤(rùn)率與同行業(yè)

平均投資利潤(rùn)率對(duì)比，推斷項(xiàng)目的獲利實(shí)力和水平。

5、借款償還期

借款償還期是指以項(xiàng)目投產(chǎn)后獲得的可用于還本付息的資金，還清借款本息所需的時(shí)

間，一般以年為單位表示。這項(xiàng)指標(biāo)可由借款償還支配表推算。不足整年的部分可用內(nèi)插法

計(jì)算。指標(biāo)值應(yīng)能滿(mǎn)足貸款機(jī)構(gòu)的期限要求。

借款償還期指標(biāo)旨在計(jì)算最大償還實(shí)力，適用于盡快還款的項(xiàng)目，不適用于已約定借

款償還期限的項(xiàng)目。對(duì)于已約定借款償還期限的項(xiàng)目，應(yīng)接受利息備付率和償債備付率指標(biāo)

分析項(xiàng)目的償債實(shí)力。

6、利息備付率

利息備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的稅息前利潤(rùn)與當(dāng)期應(yīng)付

利息費(fèi)用的比值，

利息備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個(gè)借款期計(jì)算。利息備付率表示項(xiàng)目的利潤(rùn)償

付利息的保證倍率。對(duì)于正常運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，利息備付率應(yīng)當(dāng)大于2,否則，表示付息實(shí)力保

障程度不足。

7、償債備付率

償債備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金

額的比值，可用于還本付息的資金，包括可用于還款的折舊和攤銷(xiāo)，在成本中列支的利息費(fèi)

用，可用于還款的利潤(rùn)等。當(dāng)期應(yīng)還本付息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計(jì)人成本的利息。

償債備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個(gè)借款期計(jì)算。償債備付率表示可用于還本付

息的資金償還借款本息的保證倍率。償債備付率在正常狀況應(yīng)當(dāng)大于1。

以上是公司與世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)談合作項(xiàng)目，作為財(cái)務(wù)人員，你應(yīng)當(dāng)?shù)囊恍?shù)據(jù)。從財(cái)務(wù)

角度對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)和期望收益的評(píng)估以加強(qiáng)雙方合作的最大可能性。

第八題答案：

I薪資組成：總薪資=崗位底薪+職務(wù)補(bǔ)貼+績(jī)效獎(jiǎng)金+全勤獎(jiǎng)+技術(shù)提成+業(yè)務(wù)提成+補(bǔ)貼

2崗位底薪：是指各部門(mén)依據(jù)實(shí)際工作崗位而設(shè)的崗位薪資，不同崗位底薪不同，主要定

額標(biāo)準(zhǔn)為其職務(wù)高底、工作責(zé)任及工作難易程度。

3職務(wù)補(bǔ)貼：本公司人員的職務(wù)補(bǔ)貼依據(jù)各人員的技術(shù)等級(jí)、管理職稱(chēng)分級(jí)補(bǔ)給（業(yè)務(wù)員除

外）。

4績(jī)效獎(jiǎng)金：

5全勤獎(jiǎng)：指除節(jié)假日外的正常工作時(shí)間全勤參加工作的，假如當(dāng)月出勤狀況為滿(mǎn)勤，全勤

獎(jiǎng)為元；工傷假按實(shí)際批準(zhǔn)口期不扣全勤獎(jiǎng)，當(dāng)月病假或事假在一個(gè)工作日（不含）以上

的即無(wú)全勤獎(jiǎng)。當(dāng)月遲到和早退總數(shù)在三次（不含）以上或當(dāng)月曠工一天（含）以上者，當(dāng)

月均無(wú)全勤獎(jiǎng)。

6技術(shù)提成：技術(shù)提成只針對(duì)本公司正式技術(shù)人員（未滿(mǎn)試用期的技術(shù)人員不享受技術(shù)提

成），各部門(mén)事務(wù)性人員、職員及專(zhuān)職管理人員不享受技術(shù)提成；依據(jù)公司各部門(mén)人員技術(shù)

特點(diǎn)及各工作性質(zhì)的實(shí)際狀況，各部門(mén)提成比例如下：

6.1硬件部：硬件部人員因工作須要需參加大型網(wǎng)絡(luò)工程，工程量較大時(shí)且經(jīng)總經(jīng)理核

準(zhǔn)后可每天補(bǔ)貼元給該技術(shù)人員；

6.2軟件部：軟件部網(wǎng)站建設(shè)項(xiàng)目按合同全額的提成；軟件項(xiàng)目原則上按合同全額

的提成，但若該軟件屬行業(yè)軟件，可同時(shí)供應(yīng)應(yīng)5個(gè)（含）以上客戶(hù)運(yùn)用的，須按

硬件部項(xiàng)提成：若該軟件項(xiàng)目的銷(xiāo)售額如在5個(gè)（不含）以下，即按每個(gè)定單的比例的提

成；若該產(chǎn)

品的銷(xiāo)售額在5個(gè)（含）以上10個(gè)（不含）以下的，即按每個(gè)定單的比例的提成；若該

產(chǎn)品的銷(xiāo)售額在10個(gè)（含）以上的，即按每個(gè)定單的比例提成。

軟件部各技術(shù)項(xiàng)目若為合作完成，各人員依據(jù)技術(shù)難易程度享受提成，主要提成依據(jù)為

《客戶(hù)合同報(bào)價(jià)單》，各人員依據(jù)所負(fù)責(zé)的模塊（項(xiàng)目）享受相應(yīng)提成。

7業(yè)務(wù)提成：本公司全部人員均可按《業(yè)務(wù)員提成方案》中的相應(yīng)比例享受業(yè)務(wù)提成，但不

享

受該方案中的底薪待遇。

7.1補(bǔ)貼包括：通訊費(fèi)補(bǔ)貼、摩托車(chē)補(bǔ)貼、其它補(bǔ)貼。

7.2通訊費(fèi)補(bǔ)貼：主要是針對(duì)因工作須要而對(duì)外有業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)的業(yè)務(wù)人員，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：①

滿(mǎn)試用期后的業(yè)務(wù)員、硬件部技術(shù)人員各補(bǔ)貼元/月；②業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理每月補(bǔ)貼元/月；

③業(yè)務(wù)經(jīng)理元/月；④特別對(duì)外技術(shù)、管理人員（或特別對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人員）的通訊

費(fèi)用金額由總經(jīng)理特批。

7.3交通補(bǔ)貼：硬件部技術(shù)人員及業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員因工作須要，有條件可供應(yīng)交通，公司

予每月補(bǔ)元。

7.4其它補(bǔ)貼：因員工該月表現(xiàn)特佳或有特別工作表現(xiàn)者公司將予以確定補(bǔ)貼，具體金額

由總經(jīng)理依據(jù)其具體工作表現(xiàn)定，最高金額為元。

8.福利：

福利包括：生日補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、有薪假期、保險(xiǎn)。

8.1生日補(bǔ)貼：本公司全部人員在本人生日當(dāng)月均可享受元的生日補(bǔ)貼。

8.2伙食補(bǔ)貼：為提高員工伙食質(zhì)量，公司每月予以食堂補(bǔ)貼元的煲湯費(fèi)。

8.3有薪假期：依據(jù)《考勤管理制度》，本公司員工均可享受如下有薪假期：元旦：1天；

春節(jié)3天；勞動(dòng)節(jié)：3天；國(guó)慶節(jié)：3天。

8.4保險(xiǎn)：因工作須要，公司內(nèi)全部對(duì)外人員（如：修理人員、業(yè)務(wù)員）試用期滿(mǎn)后，公司

將

予以購(gòu)買(mǎi)人身意外保險(xiǎn)。

9年資：

1公司全體人員都享有年資，年資從入職之口起先計(jì)算，每滿(mǎn)1年即可獲元年資。

2給薪及調(diào)薪：

3.各職位新進(jìn)員工，原則上均按各職等的第一薪級(jí)給薪，但有下列情形之一者，可提高支薪

等

級(jí)二級(jí)至五級(jí)。

3.1其所具工作閱歷，已超過(guò)該等所需專(zhuān)業(yè)工作三年以上。

3.2所具實(shí)力特別優(yōu)異，且為本公司甚難羅致的人才。

3.3正常調(diào)薪：公司依據(jù)營(yíng)業(yè)成長(zhǎng)狀況，在每年6月及12月底對(duì)員工的底薪實(shí)施調(diào)薪；調(diào)

薪幅度一般在原職等上調(diào)高1-5級(jí)，調(diào)薪一次最少可調(diào)高一級(jí)，最高可調(diào)高五級(jí)。

具有以下?tīng)顩r之一的員工，當(dāng)月不考慮調(diào)薪：①未滿(mǎn)試用期及服務(wù)期未滿(mǎn)一年者；②在近

半年內(nèi)停職或累計(jì)請(qǐng)假一個(gè)月（含）以上者；③正提出離職申請(qǐng)的員工

3.4異動(dòng)調(diào)薪：本公司全部崗位異動(dòng)的員工必需有一至三個(gè)月（不得少于一個(gè)月）的試用期，

在試用期內(nèi)享受該崗位試用期薪資及職務(wù)加給，試用期滿(mǎn)后將依據(jù)其實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)行調(diào)

薪。

4年終獎(jiǎng)金：

4.1公司依據(jù)營(yíng)業(yè)狀況將對(duì)全部滿(mǎn)試用期的員工（業(yè)務(wù)員除外）發(fā)放年終獎(jiǎng)金，具體金

額將依據(jù)該員工底薪及本年度服務(wù)時(shí)間、技術(shù)（管理）職稱(chēng)、工作表現(xiàn)（業(yè)績(jī)）等來(lái)確定。

4.2年終獎(jiǎng)金核算方法：?jiǎn)T工上年度12月份底薪額72x該年度實(shí)際工作月數(shù)x技術(shù)（管理）

職稱(chēng)系數(shù)+工作績(jī)效獎(jiǎng)金（包括工作表現(xiàn)、看法、業(yè)績(jī)等）

4.3”工作績(jī)效獎(jiǎng)金”金額由總經(jīng)理依據(jù)其實(shí)際工作表現(xiàn)特定，一般在-元之間。

4.4滿(mǎn)試用期后的正式業(yè)務(wù)員可享受本人該年度平均底薪金額（試用期期間底薪除外）的

年終獎(jiǎng)金，具體核算標(biāo)準(zhǔn)：本人該年度總的底薪總額（試用期底薪除外）?該年度實(shí)際工作

月數(shù)（試用期除外）=該年度總的年終獎(jiǎng)金。

4.5有下列情形之一時(shí)，公司將在員工工資中干脆扣除相應(yīng)金額：①員工缺勤，如請(qǐng)假、

曠工等，每缺勤一天按8小時(shí)扣除該月正常工時(shí)，不夠一天的按實(shí)際請(qǐng)假工時(shí)扣除；②借

支金額；③因違反公司管理制度而出現(xiàn)的罰款金額；④未辦理正常離職手續(xù)，按規(guī)定扣除的

正常薪資系數(shù)；⑤伙食費(fèi)用。

第九題答案：

我認(rèn)為全部的公司的CFO都應(yīng)具備的：

CFO的實(shí)力=公司高級(jí)管理人員“基礎(chǔ)性”素養(yǎng)和實(shí)力+CFO的“專(zhuān)業(yè)性”素養(yǎng)和實(shí)力

CFO的“專(zhuān)業(yè)性”素養(yǎng)和實(shí)力=CFA素養(yǎng)與實(shí)力+CMA素養(yǎng)和實(shí)力+CPA素養(yǎng)和實(shí)力

（DCFO作為公司高級(jí)管理人員須要具備的基礎(chǔ)性素養(yǎng)與實(shí)力，包括：

①科學(xué)文化素養(yǎng)：具有較高程度科學(xué)、文化教化閱歷、自學(xué)實(shí)力，具備較強(qiáng)的電腦與網(wǎng)

絡(luò)運(yùn)用實(shí)力；

②身體與心理素養(yǎng)：身體健康、自信、自強(qiáng)、自律；

③為人方面：為人正直，團(tuán)隊(duì)合作精神，社會(huì)責(zé)任感；

④管理和決策中的視察實(shí)力和分析實(shí)力：具有調(diào)查探討、數(shù)據(jù)分析、抽象邏輯思維和批

判思維的基本學(xué)問(wèn)和閱歷，特別是對(duì)外部宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)變更具有較強(qiáng)的敏感性。

⑤表達(dá)、溝通、協(xié)調(diào)實(shí)力：精確陳述自己的觀點(diǎn)，具備辯論的口頭表達(dá)實(shí)力以及嚴(yán)謹(jǐn)縝

密的書(shū)面表達(dá)實(shí)力，擅長(zhǎng)與他人協(xié)調(diào)、處理和解決沖突，把握必要的人脈關(guān)系和社會(huì)資源。

（2）CFO必備的“專(zhuān)業(yè)性”素養(yǎng)和實(shí)力

①極為敏感的數(shù)字與計(jì)算實(shí)力。CFO工作區(qū)分于其他高管人員的顯著特征首先是與“數(shù)

字”、“報(bào)表”的自然聯(lián)系。CFO行使其職責(zé)的基本媒介都是“各種數(shù)據(jù)”、“各類(lèi)報(bào)表”，所以

CFO必需具備靈敏的數(shù)學(xué)計(jì)算分析和數(shù)字的反應(yīng)實(shí)力、推斷力。CFO供應(yīng)的數(shù)據(jù)必需保證

日與日、月與月之間的連接、部門(mén)和部門(mén)之間的協(xié)作，這種順當(dāng)通暢將是實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期高效運(yùn)作

的基礎(chǔ)所在。用“數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)”、使企業(yè)在“數(shù)據(jù)”中成長(zhǎng)是CFO的職業(yè)特征，對(duì)數(shù)據(jù)的敏感是

其基本的職業(yè)素養(yǎng)。

②懇切與駕信的職業(yè)道德與職業(yè)情操。盡管"操守為重''是現(xiàn)代公司每個(gè)高管人員的必

備。但是在職業(yè)道德尤其是誠(chéng)信方面，CFO應(yīng)當(dāng)具備更高的要求。具體來(lái)說(shuō)，要以“誠(chéng)信”

為職業(yè)生命，恪盡職守，客觀公正：始終能夠