2024年稅務(wù)師考試綜合復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行年度考核的時(shí)間通常為：

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.需要時(shí)進(jìn)行考核

2.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照委托代理協(xié)議的約定，向委托人出具代理報(bào)告。代理報(bào)告的出具應(yīng)當(dāng)符合以下哪個(gè)要求？

A.只需反映稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的實(shí)際情況

B.應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估

C.不需反映稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的具體細(xì)節(jié)

D.無需對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的結(jié)果負(fù)責(zé)

3.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理等手段進(jìn)行安排，達(dá)到降低稅負(fù)的目的

B.稅收籌劃屬于偷稅、逃稅的違法行為

C.稅收籌劃是指在稅收法律法規(guī)不允許的范圍內(nèi)，通過非法手段達(dá)到降低稅負(fù)的目的

D.稅收籌劃不屬于稅收法律、法規(guī)允許的范圍

4.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)按以下哪個(gè)原則計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

A.以實(shí)際發(fā)生支出為基礎(chǔ)

B.以會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)

C.以稅收法律法規(guī)規(guī)定為基礎(chǔ)

D.以上都不對(duì)

5.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋稅務(wù)師事務(wù)所各項(xiàng)業(yè)務(wù)

B.內(nèi)部控制制度應(yīng)與業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)

C.內(nèi)部控制制度應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所法定代表人負(fù)責(zé)實(shí)施

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)審和更新

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德要求包括：

A.誠實(shí)守信

B.實(shí)事求是

C.廉潔自律

D.勤奮敬業(yè)

2.下列哪些屬于稅收籌劃的手段？

A.享受稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅前扣除

C.調(diào)整納稅期限

D.增加稅前扣除

3.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶提供的資料有哪些權(quán)利？

A.核實(shí)資料的合法性和真實(shí)性

B.要求客戶提供完整、準(zhǔn)確的資料

C.對(duì)客戶提供的資料進(jìn)行保密

D.將客戶提供的資料用于其他業(yè)務(wù)

4.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.遵守法律法規(guī)支付的罰款

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.沒收的壞賬損失

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行持續(xù)教育。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所可以同時(shí)接受同一家客戶的委托，代理其不同稅種的稅務(wù)事宜。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶的保密義務(wù)僅限于業(yè)務(wù)過程中的保密信息。（）

4.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠期間，不得享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)業(yè)人員的管理和監(jiān)督屬于內(nèi)部事務(wù)，無需接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本要求。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的基本要求包括：建立健全內(nèi)部控制環(huán)境，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行；合理設(shè)置內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確內(nèi)部控制職責(zé)分工；制定內(nèi)部控制政策和程序，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性；實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)；建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性；加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)和宣傳，提高全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)。

2.題目：簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則和注意事項(xiàng)。

答案：稅收籌劃的原則包括：合法性原則、合理性原則、有效性原則、前瞻性原則、穩(wěn)健性原則。注意事項(xiàng)包括：確保稅收籌劃的合法性，不違反稅收法律法規(guī)；合理選擇稅收籌劃方案，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化；充分考慮稅收籌劃的成本和效益；關(guān)注稅收籌劃的時(shí)效性，及時(shí)調(diào)整籌劃方案；關(guān)注稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，防范潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在代理企業(yè)稅務(wù)申報(bào)時(shí)的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在代理企業(yè)稅務(wù)申報(bào)時(shí)的職責(zé)包括：了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，確保稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)核算，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性；對(duì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)資料進(jìn)行審核，確保稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性；根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，提供合理的稅務(wù)籌劃建議；對(duì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)過程中遇到的問題進(jìn)行解答和指導(dǎo)；協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)爭(zhēng)議和檢查。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.保障事務(wù)所的生存和發(fā)展：在競(jìng)爭(zhēng)激烈的稅務(wù)代理市場(chǎng)中，稅務(wù)師事務(wù)所面臨著來自內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)。通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以識(shí)別、評(píng)估和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，保障事務(wù)所的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。

2.提高業(yè)務(wù)質(zhì)量：風(fēng)險(xiǎn)管理有助于稅務(wù)師事務(wù)所規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制，可以確保業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)要求，降低錯(cuò)誤率和風(fēng)險(xiǎn)。

3.增強(qiáng)客戶信任：良好的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠提高客戶對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所的信任度。當(dāng)客戶了解到事務(wù)所能夠有效管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，更有可能選擇與事務(wù)所建立長(zhǎng)期合作關(guān)系。

4.降低法律責(zé)任：風(fēng)險(xiǎn)管理有助于稅務(wù)師事務(wù)所識(shí)別和防范潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，減少因違規(guī)操作而導(dǎo)致的法律糾紛和罰款。

在實(shí)務(wù)中，稅務(wù)師事務(wù)所可以從以下幾個(gè)方面應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理：

1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)：明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)制定、實(shí)施和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

2.制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略：根據(jù)事務(wù)所業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等。

3.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：通過定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別事務(wù)所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，并對(duì)其嚴(yán)重程度和影響范圍進(jìn)行評(píng)估。

4.制定內(nèi)部控制措施：針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，包括制度控制、流程控制、人員控制和技術(shù)控制等，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)：通過內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的不足。

6.培訓(xùn)與溝通：加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部溝通，確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息在事務(wù)所內(nèi)部得到有效傳遞和共享。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行年度考核通常是一年一次，這是為了確保執(zhí)業(yè)人員的能力和知識(shí)得到持續(xù)更新和提升。

2.B

解析思路：代理報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，這是為了確保稅務(wù)代理業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

3.A

解析思路：稅收籌劃是在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行的，旨在通過合法手段降低稅負(fù)，因此選項(xiàng)A是正確的。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠享受應(yīng)以會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)是反映企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)。

5.D

解析思路：內(nèi)部控制制度應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所法定代表人負(fù)責(zé)實(shí)施，以確保制度得到有效執(zhí)行。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德要求包括誠實(shí)守信、實(shí)事求是、廉潔自律和勤奮敬業(yè)，這些都是職業(yè)道德的基本要求。

2.ABCD

解析思路：稅收籌劃的手段包括享受稅收優(yōu)惠政策、利用稅前扣除、調(diào)整納稅期限和增加稅前扣除等，這些都是合法的稅收籌劃手段。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)客戶提供的資料有核實(shí)其合法性和真實(shí)性的權(quán)利、要求客戶提供完整、準(zhǔn)確的資料和保密客戶資料的權(quán)利。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的核心要素。

5.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和沒收的壞賬損失，罰款支出則不可扣除。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所確實(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行持續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識(shí)的更新。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所不應(yīng)同時(shí)接受同一家客戶的委托代理其不同稅種