專業(yè)知識(shí)拓展的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.利潤(rùn)總額

D.所得額

2.納稅人因特殊困難不能按期繳納企業(yè)所得稅的，可以申請(qǐng)延期繳納。延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不得超過：

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

3.納稅人取得的下列收入中，不征收企業(yè)所得稅的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.租金收入

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本-相關(guān)稅費(fèi)

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本+相關(guān)稅費(fèi)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本+稅金及附加

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.增值稅一般納稅人的稅率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人使用

C.增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人和小規(guī)模納稅人共同使用

D.增值稅專用發(fā)票不能由一般納稅人和小規(guī)模納稅人共同使用

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.招待費(fèi)

D.利息費(fèi)用

9.納稅人取得的下列收入中，免征增值稅的是：

A.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.增值稅一般納稅人銷售貨物

C.增值稅一般納稅人提供加工服務(wù)

D.增值稅一般納稅人銷售無形資產(chǎn)

10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法中，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納增值稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季申報(bào)繳納增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)繳納增值稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況自行確定申報(bào)繳納增值稅的期限

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠的說法中，正確的是：

A.個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠只適用于居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠只適用于非居民個(gè)人

C.個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠適用于居民個(gè)人和非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠不適用于任何個(gè)人

12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例的折舊

C.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

13.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.契稅計(jì)稅依據(jù)為土地和房屋交易價(jià)格

B.契稅計(jì)稅依據(jù)為土地和房屋交易價(jià)格減除一定比例的優(yōu)惠

C.契稅計(jì)稅依據(jù)為土地和房屋交易價(jià)格加上一定比例的優(yōu)惠

D.契稅計(jì)稅依據(jù)為土地和房屋交易價(jià)格減除房產(chǎn)稅

14.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.印花稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

B.印花稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額減除一定比例的優(yōu)惠

C.印花稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額加上一定比例的優(yōu)惠

D.印花稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額減除契稅

15.下列關(guān)于車船稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.車船稅計(jì)稅依據(jù)為車輛和船舶的登記價(jià)格

B.車船稅計(jì)稅依據(jù)為車輛和船舶的登記價(jià)格減除一定比例的優(yōu)惠

C.車船稅計(jì)稅依據(jù)為車輛和船舶的實(shí)際價(jià)值

D.車船稅計(jì)稅依據(jù)為車輛和船舶的實(shí)際價(jià)值減除一定比例的優(yōu)惠

16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地的登記價(jià)格

B.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地的登記價(jià)格減除一定比例的優(yōu)惠

C.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際價(jià)值

D.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際價(jià)值減除一定比例的優(yōu)惠

17.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格

B.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格減除一定比例的優(yōu)惠

C.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格加上一定比例的優(yōu)惠

D.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格減除車輛購(gòu)置附加稅

18.下列關(guān)于船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)為船舶的登記噸位

B.船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)為船舶的登記噸位減除一定比例的優(yōu)惠

C.船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)為船舶的實(shí)際噸位

D.船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)為船舶的實(shí)際噸位減除一定比例的優(yōu)惠

19.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額減除一定比例的優(yōu)惠

C.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額加上一定比例的優(yōu)惠

D.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額減除城市維護(hù)建設(shè)稅

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法中，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況自行確定申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的期限

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.利潤(rùn)

B.利息收入

C.股息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括：

A.費(fèi)用扣除

B.專項(xiàng)附加扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免

D.獎(jiǎng)勵(lì)減免

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減除一定比例的折舊

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地和房屋交易價(jià)格

B.土地和房屋交易價(jià)格減除一定比例的優(yōu)惠

C.土地和房屋交易價(jià)格加上一定比例的優(yōu)惠

D.土地和房屋交易價(jià)格減除房產(chǎn)稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年一次，納稅年度為公歷年度。（）

2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用。（）

3.個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于所有納稅人。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例的折舊。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地和房屋交易價(jià)格。（）

6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。（）

7.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛和船舶的登記價(jià)格。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的登記價(jià)格。（）

9.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格。（）

10.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的登記噸位。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目1：

簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案1：

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅收優(yōu)惠政策、核算要求、發(fā)票使用等方面存在以下區(qū)別：

1.稅務(wù)管理：

-一般納稅人需按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)制度，建立健全賬簿，進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算。

-小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不必設(shè)置詳細(xì)的賬簿。

2.稅收優(yōu)惠政策：

-一般納稅人可以享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的政策，降低稅負(fù)。

-小規(guī)模納稅人一般不享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅負(fù)相對(duì)較高。

3.核算要求：

-一般納稅人需按照增值稅法規(guī)定的核算要求，對(duì)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等進(jìn)行詳細(xì)核算。

-小規(guī)模納稅人可以采用簡(jiǎn)易方法核算，不必對(duì)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等進(jìn)行詳細(xì)核算。

4.發(fā)票使用：

-一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，便于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

-小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票，購(gòu)買方不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

題目2：

簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案2：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序如下：

1.準(zhǔn)備申報(bào)資料：包括會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、相關(guān)證明材料等。

2.填寫納稅申報(bào)表：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

3.提交申報(bào)資料：將填寫好的納稅申報(bào)表及相關(guān)證明材料提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

5.繳納稅款：根據(jù)審核結(jié)果，納稅人按規(guī)定期限繳納稅款。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅證明：納稅人繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅證明。

7.存檔備查：納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)均需對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行存檔備查。

題目3：

簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及稅率。

答案3：

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值或租金收入，具體如下：

1.房產(chǎn)原值：指房產(chǎn)購(gòu)買時(shí)的價(jià)格或房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。

2.房產(chǎn)租金收入：指房產(chǎn)出租所得的收入。

房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同，通常分為以下幾種：

1.普通住宅房產(chǎn)稅：稅率一般為1.2%。

2.非住宅房產(chǎn)稅：稅率一般為1.5%。

3.特定用途房產(chǎn)稅：如學(xué)校、醫(yī)院等公益房產(chǎn)，稅率可能低于普通住宅房產(chǎn)稅。

房產(chǎn)稅的具體稅率和計(jì)稅依據(jù)需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位及作用。

答案：

增值稅在稅收體系中占據(jù)著重要的地位，它是我國(guó)稅收體系中的主體稅種之一。以下是增值稅在稅收體系中的地位及作用的具體論述：

1.地位：

-增值稅作為我國(guó)稅收體系中的主體稅種，其收入占全國(guó)稅收總額的比重較大，是財(cái)政收入的重要來源。

-增值稅的征收范圍廣泛，涉及生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，覆蓋了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要領(lǐng)域，具有普遍性和廣泛性。

-增值稅的稅率相對(duì)較低，有利于減輕企業(yè)和消費(fèi)者的稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.作用：

-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，可以有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，抑制通貨膨脹，維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

-促進(jìn)公平：增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，有利于消除稅負(fù)不公，實(shí)現(xiàn)稅收公平。

-增加財(cái)政收入：增值稅收入占比較高，為政府提供了穩(wěn)定的財(cái)政收入，支持國(guó)家各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。

-優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：增值稅的征收有利于引導(dǎo)企業(yè)提高技術(shù)含量，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

-促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易：增值稅的出口退稅政策，降低了出口企業(yè)的稅負(fù)，增強(qiáng)了我國(guó)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。

-簡(jiǎn)化稅制：增值稅的征收方式相對(duì)簡(jiǎn)單，易于管理，有利于簡(jiǎn)化稅制，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納企業(yè)所得稅的，可以申請(qǐng)延期繳納，延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

3.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，租金收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

4.B

解析思路：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算公式為：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)成本-相關(guān)稅費(fèi)。

5.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，其中銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。

6.B

解析思路：增值稅一般納稅人的稅率分為三檔，分別為6%、9%和13%，其中9%為一般納稅人適用的基本稅率。

7.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用，用于購(gòu)買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

8.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物免征增值稅。

10.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按季申報(bào)繳納增值稅。

11.C

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于居民個(gè)人和非居民個(gè)人，包括費(fèi)用扣除、專項(xiàng)附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免和獎(jiǎng)勵(lì)減免等。

12.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例的折舊，具體折舊比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

13.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地和房屋交易價(jià)格，是納稅人應(yīng)繳納契稅的基數(shù)。

14.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，即印花稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅憑證的金額。

15.B

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛和船舶的登記價(jià)格減除一定比例的優(yōu)惠，具體優(yōu)惠比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

16.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的登記價(jià)格減除一定比例的優(yōu)惠，具體優(yōu)惠比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

17.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，是納稅人應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的基數(shù)。

18.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的登記噸位減除一定比例的優(yōu)惠，具體優(yōu)惠比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

19.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額，是納稅人應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的基數(shù)。

20.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括利潤(rùn)、利息收入、股息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，涵蓋了企業(yè)的各種收入形式。

2.ABCD

解析思路：增值稅