多元化備考稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪項(xiàng)資格？

A.具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

B.具有注冊稅務(wù)師資格

C.具有稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可

D.具有良好的職業(yè)道德

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅收籌劃

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？

A.誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)

B.保守國家秘密和委托人的商業(yè)秘密

C.損害國家利益和社會公共利益

D.公正執(zhí)業(yè)，維護(hù)委托人合法權(quán)益

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度？

A.人員培訓(xùn)制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.保密制度

D.招標(biāo)投標(biāo)制度

5.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度？

A.執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

B.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制措施

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度？

A.檔案分類、歸檔

B.檔案保管、借閱

C.檔案銷毀

D.檔案保密

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)報(bào)告制度？

A.報(bào)告的編制

B.報(bào)告的審核

C.報(bào)告的提交

D.報(bào)告的存檔

8.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度？

A.風(fēng)險(xiǎn)識別

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

9.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)制度？

A.基礎(chǔ)培訓(xùn)

B.專業(yè)培訓(xùn)

C.培訓(xùn)考核

D.培訓(xùn)證書

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.公正執(zhí)業(yè)

D.違法違規(guī)

11.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)保密制度？

A.保密范圍

B.保密措施

C.保密責(zé)任

D.保密期限

12.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度？

A.執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

B.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制措施

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

13.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度？

A.檔案分類、歸檔

B.檔案保管、借閱

C.檔案銷毀

D.檔案保密

14.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)報(bào)告制度？

A.報(bào)告的編制

B.報(bào)告的審核

C.報(bào)告的提交

D.報(bào)告的存檔

15.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度？

A.風(fēng)險(xiǎn)識別

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

16.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)制度？

A.基礎(chǔ)培訓(xùn)

B.專業(yè)培訓(xùn)

C.培訓(xùn)考核

D.培訓(xùn)證書

17.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.公正執(zhí)業(yè)

D.違法違規(guī)

18.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)保密制度？

A.保密范圍

B.保密措施

C.保密責(zé)任

D.保密期限

19.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度？

A.執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

B.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制措施

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

20.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度？

A.檔案分類、歸檔

B.檔案保管、借閱

C.檔案銷毀

D.檔案保密

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范包括哪些？

A.誠實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.公正執(zhí)業(yè)

D.維護(hù)委托人合法權(quán)益

2.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度包括哪些？

A.人員培訓(xùn)制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.保密制度

D.招標(biāo)投標(biāo)制度

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度包括哪些？

A.執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

B.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制措施

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

4.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度包括哪些？

A.檔案分類、歸檔

B.檔案保管、借閱

C.檔案銷毀

D.檔案保密

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)報(bào)告制度包括哪些？

A.報(bào)告的編制

B.報(bào)告的審核

C.報(bào)告的提交

D.報(bào)告的存檔

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊稅務(wù)師資格。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)、稅收籌劃等。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正執(zhí)業(yè)、維護(hù)委托人合法權(quán)益等。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度包括人員培訓(xùn)制度、財(cái)務(wù)管理制度、保密制度、招標(biāo)投標(biāo)制度等。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制措施、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度包括檔案分類、歸檔、檔案保管、借閱、檔案銷毀、檔案保密等。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)報(bào)告制度包括報(bào)告的編制、報(bào)告的審核、報(bào)告的提交、報(bào)告的存檔等。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。（）

9.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)制度包括基礎(chǔ)培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)、培訓(xùn)考核、培訓(xùn)證書等。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正執(zhí)業(yè)、違法違規(guī)等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所建立質(zhì)量控制制度的意義。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所建立質(zhì)量控制制度的意義主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量的穩(wěn)定性和一致性，提高稅務(wù)師事務(wù)所的信譽(yù)和競爭力；

（2）降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，減少因執(zhí)業(yè)質(zhì)量引起的糾紛和損失；

（3）規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理水平和員工素質(zhì)；

（4）促進(jìn)稅務(wù)師事務(wù)所的可持續(xù)發(fā)展，提升行業(yè)整體水平。

2.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的主要內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）人員管理制度：明確人員招聘、培訓(xùn)、考核、晉升等規(guī)定；

（2）財(cái)務(wù)管理制度：規(guī)范財(cái)務(wù)收支、成本控制、資產(chǎn)管理等；

（3）保密制度：明確保密范圍、保密措施、保密責(zé)任等；

（4）業(yè)務(wù)管理制度：規(guī)范業(yè)務(wù)承接、執(zhí)行、監(jiān)督、報(bào)告等環(huán)節(jié)；

（5）檔案管理制度：明確檔案分類、歸檔、保管、借閱、銷毀等規(guī)定；

（6）培訓(xùn)制度：制定培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)考核等；

（7）考核制度：建立考核指標(biāo)、考核程序、考核結(jié)果運(yùn)用等。

3.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所如何進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制？

答案：稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制的主要措施包括：

（1）制定執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求；

（2）建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為；

（3）實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制措施，如定期檢查、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制等；

（4）加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制培訓(xùn)，提高員工質(zhì)量意識；

（5）建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度，定期對執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查和評估；

（6）對執(zhí)業(yè)質(zhì)量不合格的情況進(jìn)行整改，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色與作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色與作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.角色定位：

稅務(wù)師作為專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)人員，在稅收籌劃中扮演著顧問和執(zhí)行者的雙重角色。他們不僅需要具備豐富的稅收知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，還要能夠站在客戶的角度，提供符合法律法規(guī)和客戶需求的稅收籌劃建議。

2.作用發(fā)揮：

（1）提供稅收政策解讀：稅務(wù)師能夠及時(shí)了解和掌握最新的稅收政策，為客戶解讀政策，幫助客戶理解稅收法規(guī)，避免因誤解法規(guī)而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）分析企業(yè)稅務(wù)狀況：稅務(wù)師通過對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析，識別企業(yè)可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)和潛在節(jié)稅空間，為企業(yè)提供有針對性的稅收籌劃方案。

（3）制定稅收籌劃方案：稅務(wù)師根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，結(jié)合稅收政策，為企業(yè)制定合法合規(guī)的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率。

（4）執(zhí)行稅收籌劃方案：稅務(wù)師協(xié)助企業(yè)執(zhí)行稅收籌劃方案，確保方案的有效實(shí)施，并在實(shí)施過程中進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)整，確保稅收籌劃效果。

（5）防范稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過專業(yè)的稅收知識和經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)識別和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

（6）提升企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過參與企業(yè)稅務(wù)管理，幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理體系，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

3.重要性：

（1）降低企業(yè)稅負(fù)：稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（2）提高企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃可以使企業(yè)在市場競爭中處于有利地位，提高企業(yè)的競爭力。

（3）保障企業(yè)合規(guī)：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地遵守稅收法規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)合理利用稅收政策，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：合伙人資格要求中，注冊稅務(wù)師資格是基本要求，而會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可并非必需條件，良好的職業(yè)道德是執(zhí)業(yè)的基本要求。

2.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)和稅收籌劃等，稅務(wù)審計(jì)屬于審計(jì)領(lǐng)域，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍。

3.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范要求誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正執(zhí)業(yè)、維護(hù)委托人合法權(quán)益等，損害國家利益和社會公共利益顯然違反了這些規(guī)范。

4.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度包括人員培訓(xùn)制度、財(cái)務(wù)管理制度、保密制度等，招標(biāo)投標(biāo)制度通常與外部合作或采購相關(guān)，不屬于內(nèi)部管理制度。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制措施和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，而不包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查本身。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度涉及檔案的分類、歸檔、保管、借閱、銷毀和保密，檔案銷毀是檔案管理的一部分。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)報(bào)告制度包括報(bào)告的編制、審核、提交和存檔，報(bào)告的存檔是報(bào)告制度的一部分。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是風(fēng)險(xiǎn)管理的手段之一。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)制度包括基礎(chǔ)培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)、培訓(xùn)考核和培訓(xùn)證書，培訓(xùn)證書是培訓(xùn)制度的一部分。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)職業(yè)道德包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正執(zhí)業(yè)，違法違規(guī)顯然與職業(yè)道德相悖。

11.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)保密制度包括保密范圍、保密措施、保密責(zé)任和保密期限，保密期限是保密制度的一部分。

12.D

解析思路：與第五題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度不包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查本身。

13.D

解析思路：與第六題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度不包括檔案銷毀本身。

14.D

解析思路：與第七題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)報(bào)告制度不包括報(bào)告的存檔本身。

15.D

解析思路：與第八題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不包括風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移本身。

16.D

解析思路：與第九題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)培訓(xùn)制度不包括培訓(xùn)證書本身。

17.D

解析思路：與第十題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)職業(yè)道德不包括違法違規(guī)。

18.D

解析思路：與第十一題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)保密制度不包括保密期限本身。

19.D

解析思路：與第五題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度不包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查本身。

20.D

解析思路：與第六題解析思路相同，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度不包括檔案銷毀本身。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范應(yīng)包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正執(zhí)業(yè)和維護(hù)委托人合法權(quán)益等。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)包括人員培訓(xùn)制度、財(cái)務(wù)管理制度、保密制度和招標(biāo)投標(biāo)制度等。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度應(yīng)包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程序、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制措施和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)檔案管理制度應(yīng)包括檔案分類、歸檔、保管、借閱、銷毀和保密。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)報(bào)告制度應(yīng)包括報(bào)告的編制、審核、提交和存檔。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：合伙人資格要求中，注冊稅務(wù)師資格是必需條件，而非僅僅具備。

2.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍確實(shí)包括納稅申報(bào)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計(jì)和稅收籌劃等。

3.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范確實(shí)包括誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正執(zhí)業(yè)和維護(hù)委托人合法權(quán)益等。

4.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度確實(shí)包括人員培訓(xùn)制度、財(cái)務(wù)管理制度、保密制度和招標(biāo)投標(biāo)制度等。

5.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度確實(shí)包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量