張揚(yáng)稅務(wù)師職業(yè)風(fēng)采2024年試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于我國(guó)增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.外商投資企業(yè)

C.國(guó)家機(jī)關(guān)

D.農(nóng)民專業(yè)合作社

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.以企業(yè)取得的收入總額為計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)取得收入為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值確定收入額

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，取得收入為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價(jià)值確定收入額

D.企業(yè)取得收入為貨幣性資產(chǎn)的，以收入金額為計(jì)稅依據(jù)

3.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅？

A.企業(yè)銷售免稅貨物

B.企業(yè)銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

C.企業(yè)將自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于集體福利

D.企業(yè)將自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于職工福利

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的是？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.以上都是

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.職工福利費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

6.以下哪種行為屬于偷稅？

A.故意少報(bào)應(yīng)稅收入

B.故意少報(bào)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.故意多列支出

D.以上都是

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.隨時(shí)繳納

8.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

A.企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)

B.企業(yè)出租土地使用權(quán)

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.以上都是

9.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？

A.企業(yè)購(gòu)買房產(chǎn)

B.企業(yè)出租房產(chǎn)

C.企業(yè)自用房產(chǎn)

D.以上都是

10.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納車船稅？

A.企業(yè)購(gòu)買車船

B.企業(yè)出租車船

C.企業(yè)自用車船

D.以上都是

11.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納印花稅？

A.企業(yè)購(gòu)買印花稅票

B.企業(yè)簽訂合同

C.企業(yè)領(lǐng)受證書(shū)

D.以上都是

12.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納契稅？

A.企業(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)

B.企業(yè)購(gòu)買房產(chǎn)

C.企業(yè)簽訂合同

D.以上都是

13.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅？

A.企業(yè)購(gòu)買土地

B.企業(yè)占用土地

C.企業(yè)開(kāi)發(fā)土地

D.以上都是

14.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅？

A.企業(yè)購(gòu)買車輛

B.企業(yè)出租車輛

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓車輛

D.以上都是

15.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅？

A.企業(yè)排放污染物

B.企業(yè)減少污染物排放

C.企業(yè)治理污染物

D.以上都是

16.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個(gè)人所得稅

D.以上都是

17.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納地方教育附加？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個(gè)人所得稅

D.以上都是

18.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個(gè)人所得稅

D.以上都是

19.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個(gè)人所得稅

D.以上都是

20.以下哪種情況下，企業(yè)應(yīng)繳納水利建設(shè)基金？

A.企業(yè)繳納增值稅

B.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)繳納個(gè)人所得稅

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.偶然所得

D.營(yíng)業(yè)收入

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.投資于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.環(huán)保、節(jié)能、資源綜合利用等優(yōu)惠

5.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小微企業(yè)優(yōu)惠

B.納稅人出口貨物退（免）稅

C.殘疾人福利企業(yè)優(yōu)惠

D.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額。（）

2.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人的全部所得。（）

3.增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除各項(xiàng)費(fèi)用、損失和捐贈(zèng)。（）

5.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以抵扣增值稅。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除職工工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等支出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的時(shí)間。收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間一般以收入確認(rèn)的原則確定，如銷售貨物或提供勞務(wù)的，以貨物交付或勞務(wù)完成的時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)間則以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間為準(zhǔn)。

2.解釋增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說(shuō)明。

答案：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。這種方法適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的企業(yè)。例如，小規(guī)模納稅人可以按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，而特定類型的企業(yè)如住宿業(yè)、餐飲業(yè)等，則可以按照5%的征收率計(jì)算。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅，適用于有固定收入且收入來(lái)源單一的個(gè)人。代扣代繳是指雇主或者支付所得的單位在支付個(gè)人所得時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅，適用于工資、薪金所得等有扣繳義務(wù)人的情況。

4.闡述企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出不得扣除？

答案：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下支出不得扣除：

-稅收滯納金、罰款、罰金等非經(jīng)營(yíng)性罰款；

-與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出；

-個(gè)人消費(fèi)性支出；

-與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)；

-法律、行政法規(guī)規(guī)定不得扣除的其他支出。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

答案：企業(yè)進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，需滿足以下條件：

-進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票真實(shí)合法；

-進(jìn)項(xiàng)稅額與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)；

-進(jìn)項(xiàng)稅額已支付或承擔(dān)；

-進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)入其他稅種的計(jì)稅依據(jù)。

企業(yè)應(yīng)在申報(bào)增值稅時(shí)，將符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中扣除，以計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。以下從幾個(gè)方面論述稅收政策在這一過(guò)程中的作用：

1.引導(dǎo)資源配置：稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠等措施，可以引導(dǎo)社會(huì)資源向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動(dòng)。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)等實(shí)施稅收減免，可以吸引更多資金和人才投入到這些領(lǐng)域，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

2.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策可以通過(guò)累進(jìn)稅率和稅收優(yōu)惠等手段，調(diào)節(jié)個(gè)人和企業(yè)的收入分配，縮小貧富差距。例如，提高個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率，可以增加高收入者的稅負(fù)，減輕低收入者的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。

3.優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)：通過(guò)調(diào)整消費(fèi)稅、增值稅等稅種，可以引導(dǎo)消費(fèi)者減少對(duì)高能耗、高污染產(chǎn)品的消費(fèi)，增加對(duì)節(jié)能、環(huán)保產(chǎn)品的消費(fèi)，從而促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

4.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以針對(duì)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，實(shí)施差異化的稅收優(yōu)惠政策，以促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。例如，對(duì)中西部地區(qū)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，可以吸引投資，推動(dòng)這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

5.推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)：稅收政策可以通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，對(duì)新興產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收減免，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、智能化、綠色化方向發(fā)展。

6.促進(jìn)節(jié)能減排：稅收政策可以通過(guò)征收環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等，提高資源使用成本，促使企業(yè)減少污染物排放，提高資源利用效率，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：個(gè)體工商戶、外商投資企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社均為增值稅的納稅人，國(guó)家機(jī)關(guān)作為政府機(jī)構(gòu)，不涉及增值稅納稅人的概念。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。

3.C

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)自用產(chǎn)品用于集體福利，屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。

5.B

解析思路：稅收滯納金屬于非經(jīng)營(yíng)性罰款，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

6.D

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等方式逃避繳納稅款的行為，包括故意少報(bào)應(yīng)稅收入、故意少報(bào)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、故意多列支出等。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)繳納。

8.B

解析思路：企業(yè)出租土地使用權(quán)，取得租金收入，應(yīng)繳納增值稅。

9.B

解析思路：企業(yè)自用房產(chǎn)，按房產(chǎn)原值或租金收入繳納房產(chǎn)稅。

10.A

解析思路：企業(yè)購(gòu)買車船，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅。

11.D

解析思路：企業(yè)簽訂合同、領(lǐng)受證書(shū)等行為，應(yīng)繳納印花稅。

12.B

解析思路：企業(yè)購(gòu)買房產(chǎn)，應(yīng)繳納契稅。

13.B

解析思路：企業(yè)占用土地，應(yīng)繳納耕地占用稅。

14.A

解析思路：企業(yè)購(gòu)買車輛，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅。

15.A

解析思路：企業(yè)排放污染物，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

16.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應(yīng)繳納教育費(fèi)附加。

17.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應(yīng)繳納地方教育附加。

18.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

19.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

20.A

解析思路：企業(yè)繳納增值稅，應(yīng)繳納水利建設(shè)基金。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和營(yíng)業(yè)收入等。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和環(huán)保、節(jié)能、資源綜合利用等優(yōu)惠。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小微企業(yè)優(yōu)惠、納稅人出口貨物退（免）稅、殘疾人福利企業(yè)優(yōu)惠和高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非收入總額。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人的全部所得，但并非所有所得都需繳納個(gè)人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。

4.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣