選擇性必修二

法律與生活第八課

自主創(chuàng)業(yè)與誠信經(jīng)營8.2誠信經(jīng)營依法納稅導(dǎo)入新課2024年9月23日，打假博主“大娃”公開怒懟“東北雨姐”直播間中售賣的紅薯粉條里沒有紅薯，只有木薯。

事件發(fā)生后，“東北雨姐”所在地遼寧省本溪市本溪縣很快組成了由市場監(jiān)督管理局牽頭多部門參與的聯(lián)合調(diào)查組，并立即對“東北雨姐”直播間所售的紅薯粉進(jìn)行封存并送檢

。經(jīng)檢驗(yàn)，其直播推廣的紅薯粉條送檢樣品未檢出紅薯源性成分，檢出木薯源性成分。雨姐傳媒在直播中宣稱紅薯粉條“除了紅薯淀粉、飲用水、食用明礬，沒有亂七八糟的”“質(zhì)量雨姐給你把控”等，與事實(shí)不符，屬于作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。記者后面也了解到，雨姐曾經(jīng)在直播間中承諾假一賠萬，以現(xiàn)有證據(jù)也很難支持。此外，記者還了解到“東北雨姐”一直在名為磨石峪的小村子進(jìn)行視頻拍攝，但“東北雨姐”卻非該村村民，村子只是其拍攝短視頻的影視基地。01誠信經(jīng)營保護(hù)消費(fèi)者1.保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益(為什么？)一、誠信經(jīng)營保護(hù)消費(fèi)者（2）意義：保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，不僅有利于平衡經(jīng)營者與消費(fèi)者之間的關(guān)系，而且有助于守法誠信的經(jīng)營者擴(kuò)大市場，并最終增進(jìn)社會整體福祉。（1）必要性：①

由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展和市場上商品種類的不斷增多，消費(fèi)者僅憑一己之力很難分辨商品的實(shí)際品質(zhì)。

②

經(jīng)營者與消費(fèi)者之間呈現(xiàn)一種“信息不對稱”狀態(tài)，消費(fèi)者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。（例如：商家利用“大數(shù)據(jù)殺熟”）2.消費(fèi)者的合法權(quán)益的法律保護(hù)（1）相關(guān)法律：我國制定了《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》等一系列法律、法規(guī)，要求經(jīng)營者依法、誠信經(jīng)營，保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。（2）法律宗旨：①（國家角度）:保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。②（經(jīng)營者角度）:經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動;③（個人角度）:消費(fèi)者可以借助多種法律手段，維護(hù)自身合法權(quán)益。3.維護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益(怎么辦？)①對可能危及人身、財(cái)產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)向消費(fèi)者作出真實(shí)的說明和明確的警示，并說明和標(biāo)明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。②經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財(cái)產(chǎn)安全危險的，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)行政部門報告和告知消費(fèi)者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或服務(wù)等措施。（1）經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利

（我安全）（2）保障消費(fèi)者的知情權(quán)（我知道）

①經(jīng)營者向消費(fèi)者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。②對消費(fèi)者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)作出真實(shí)、明確的答復(fù)。③經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)明碼標(biāo)價，還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明其真實(shí)名稱和標(biāo)記。（3）尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)

（我選擇）①消費(fèi)者有權(quán)自主選擇提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式。②消費(fèi)者在自主選擇商品或者服務(wù)時，有權(quán)進(jìn)行比較、鑒別和挑選。

第二十五條關(guān)于“網(wǎng)購商品七天無理由退貨”的規(guī)定，“經(jīng)營者采用網(wǎng)絡(luò)、電視、電話、郵購等方式銷售商品，消費(fèi)者有權(quán)自收到商品之日起七日內(nèi)退貨，且無需說明理由。但下列商品除外:(一)消費(fèi)者定做的;(二)鮮活易腐的;(三)在線下載或者消費(fèi)者拆封的音像制品、計(jì)算機(jī)軟件等數(shù)字化商品;(四)交付的報紙、期刊。除前款所列商品外，其他根據(jù)商品性質(zhì)并經(jīng)消費(fèi)者在購買時確認(rèn)不宜退貨的商品，不適用無理由退貨。法律

知識速遞4.消費(fèi)者的維權(quán)途徑與經(jīng)營者協(xié)商和解。請求消費(fèi)者協(xié)會或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解。向有關(guān)行政部門投訴。 通過仲裁（不是必經(jīng)途徑）或者訴訟的方式解決與經(jīng)營者之間的爭?！咀⒁狻縿趧诱呔S權(quán)要先仲裁后訴訟，消費(fèi)者維權(quán)則無需。和解調(diào)解仲裁訴訟措施國家企業(yè)消費(fèi)者國家制定《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展

A.經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動；B.①經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利（我安全）

②經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)保障消費(fèi)的知情權(quán)（我知情）③經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)

（我選擇）消費(fèi)者可以通過多種途徑維護(hù)自身權(quán)益.消費(fèi)者可以與經(jīng)營者協(xié)商和解；可以請求消費(fèi)者協(xié)會或者依法成立的調(diào)解組織進(jìn)行調(diào)解；可以向有關(guān)行政部門投訴；通過仲裁或者訴訟的方式解決相關(guān)爭議

拓展延伸以案說法2024年2月19日，岳陽市市場監(jiān)管局發(fā)布了關(guān)于規(guī)范餐飲行業(yè)經(jīng)營行為的告誡書，內(nèi)容如下：各餐飲行業(yè)經(jīng)營者：為進(jìn)一步規(guī)范岳陽市餐飲行業(yè)價格行為，依法保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》……規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合岳陽市實(shí)際，就有關(guān)事項(xiàng)提醒告誡如下：一、明碼標(biāo)價，明明白白消費(fèi)二、清潔衛(wèi)生，履行法定義務(wù)

所提供的餐具必須達(dá)到食品安全標(biāo)準(zhǔn)，……不得使用未在產(chǎn)品或者包裝上注明消毒單位名稱、地址等應(yīng)注明事項(xiàng)的消毒餐具飲具。三、有償計(jì)價，不得強(qiáng)制交易四、公平交易，嚴(yán)禁霸王條款不得規(guī)定最低消費(fèi)額，不得設(shè)立霸王條款?！坏脝畏矫嬉?guī)定經(jīng)營者擁有解釋權(quán)或者最終解釋權(quán)，排除或限制消費(fèi)者權(quán)利的行為。歡迎廣大消費(fèi)者對餐飲經(jīng)營者經(jīng)營行為進(jìn)行監(jiān)督，當(dāng)自身合法權(quán)益受到侵害時，請保留好有關(guān)證據(jù)，撥打12345或12315熱線進(jìn)行投訴舉報。探究1結(jié)合案例，探究岳陽市市場監(jiān)管局為何對岳陽市餐飲業(yè)經(jīng)營者作出上述告誡書？這對餐飲業(yè)經(jīng)營者有何啟示？探究2根據(jù)案例中告誡書的內(nèi)容，探究消費(fèi)者合法權(quán)益受到侵害后，如何更好維權(quán)？除此之外，消費(fèi)者還有哪些維權(quán)途徑？與法同行探究1提示：(1)①現(xiàn)實(shí)原因：消費(fèi)者難以辨別餐飲業(yè)經(jīng)營者所提供的餐具、服務(wù)等的實(shí)際品質(zhì)，他們與餐飲經(jīng)營者之間呈現(xiàn)一種"信息不對稱"狀態(tài)，處于弱勢地位，其利益容易受到損害。②對餐飲業(yè)經(jīng)營者作出如上告誡書，有利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)利。消費(fèi)者具有安全消費(fèi)的權(quán)利。因此，餐飲業(yè)經(jīng)營者所提供的餐具必須達(dá)到食品安全標(biāo)準(zhǔn)，保證消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利；消費(fèi)者具有知情權(quán)。因此，餐飲業(yè)經(jīng)營者對其提供的商品和服務(wù)應(yīng)明碼標(biāo)價，所提供的消毒餐具必須注明消毒單位名稱、地址等事項(xiàng)，保障消費(fèi)者的知情權(quán)；消費(fèi)者具有自主選擇的權(quán)利和公平交易的權(quán)利。因此，餐飲業(yè)經(jīng)營者不得以"規(guī)定最低消費(fèi)額""設(shè)立霸王條款""規(guī)定經(jīng)營者具有最終解釋權(quán)"等形式排除或限制消費(fèi)者權(quán)利、強(qiáng)制消費(fèi)，要尊重消費(fèi)者的自主選擇權(quán)和公平交易權(quán)。③平衡關(guān)系，維護(hù)市場健康運(yùn)行。對餐飲業(yè)經(jīng)營者作出如上告誡書，有利于規(guī)范岳陽市餐飲行業(yè)價格行為，依法保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，平衡經(jīng)營者與消費(fèi)者之間的關(guān)系，維護(hù)餐飲市場秩序，促進(jìn)本市餐飲市場健康發(fā)展。(2）餐飲業(yè)經(jīng)營者應(yīng)合理合規(guī)定價、誠信經(jīng)營、依法經(jīng)營，保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。探究2提示：(1）消費(fèi)者應(yīng)保留好相關(guān)證據(jù)，并通過熱線電話向市場監(jiān)管局等相關(guān)行政部門進(jìn)行投訴舉報。(2）消費(fèi)者可以與餐飲業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行協(xié)商和解，也可以通過仲裁或者訴訟的方式維護(hù)自身合法權(quán)益。02依法納稅是義務(wù)二、依法納稅是義務(wù)(1)納稅主體：個人或者企業(yè)(2)納稅原因：國家：稅收是國家財(cái)政的重要來源，取之于民，用之于民。納稅人：納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要貢獻(xiàn)。企業(yè)：企業(yè)依法誠信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場名片。稅收的地位稅收的性質(zhì)稅收的意義1.依法納稅的主體及原因2.我國的主要稅種【注意】1、2020年5月1日起，一般納稅人的增值稅稅率為13%、9%、6%三檔。2、“營改增”的目的是加快財(cái)稅體制改革、進(jìn)一步顯著減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、調(diào)動各方發(fā)展積極性、促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。（1）增值稅

①含義：以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。②征稅對象：增值額就是生產(chǎn)經(jīng)營者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值。

③作用：增值稅的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

（2）企業(yè)所得稅

是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

①含義：②適用范圍：個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)征收個人所得稅

除個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。納稅人征稅對象【知識拓展】企業(yè)所得稅的稅率：企業(yè)所得稅率一般為25%小型微利企業(yè)適用20%高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)適用15%①含義：

個人所得稅是針對居民個人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅。納稅人納稅對象（3）個人所得稅

居民個人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個人；

非居民個人：在我國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在我國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個人。②新個稅法的特點(diǎn)：

A法律制度由最初的注重效率轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注公平。B不僅提高了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，增加了與民眾生活密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除，而且采用綜合征收的方式。③作用個人所得稅法律制度完善的意義：有利于增強(qiáng)公民的納稅意識和法治觀念個稅的作用：個人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。基本減除費(fèi)用是每月5000元（即每年6萬元）；專項(xiàng)附加扣除包括：①子女的教育費(fèi)用；②父母的贍養(yǎng)費(fèi)用；

③繼續(xù)教育支出；④大病醫(yī)療支出；⑤住房貸款利息；⑥住房租金；⑦嬰幼兒照護(hù)等。綜合征收是指對納稅人全年的各項(xiàng)所得

加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅。個人所得稅的計(jì)算：全年應(yīng)納稅所得額

＝年綜合所得－(基本減持費(fèi)用6萬元＋

專項(xiàng)扣除＋專項(xiàng)附加扣除)

《中華人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項(xiàng)個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。法律

知識速遞歸納總結(jié)增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅征稅對象商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得個人應(yīng)稅所得額納稅人生產(chǎn)經(jīng)營者我國境內(nèi)企業(yè)（個人獨(dú)資與合伙企業(yè)除外）居民個人；非居民個人；個人獨(dú)資與合伙企業(yè)負(fù)稅人消費(fèi)者企業(yè)自己個人自己作用有利于減少重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)直接影響經(jīng)濟(jì)的增長調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段；增強(qiáng)公民納稅意識和法治意識。以案說法［案例1]2024年2月18日，泉州市民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展大會通報表彰泉州市2023年度民營經(jīng)濟(jì)納稅百強(qiáng)企業(yè)。表彰名單中，納稅超20億元企業(yè)1家，為安踏體育用品集團(tuán)有限公司；納稅超10億元企業(yè)1家，為達(dá)利食品集團(tuán)有限公司；納稅超5億元企業(yè)4家，分別為九牧集團(tuán)有限公司、福建恒安集團(tuán)有限公司、特步集團(tuán)有限公司、三六一度（中國）有限公司。受表彰民營企業(yè)紛紛表示，將在新一年搶抓機(jī)遇、攻堅(jiān)克難、開拓進(jìn)取，積極履行企業(yè)責(zé)任，依法納稅，造福人民、回報社會，為泉州經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展再立新功。［案例2]2023年8月28日，十四屆全國人大常委會第五次會議第一次全體會議在北京召開，會議聽取了全國人大憲法和法律委員會副主任委員作的關(guān)于增值稅法草案修改情況的匯報。草案二審稿將現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定上升為法律，充實(shí)完善小規(guī)模納稅人制度；按照立法法的規(guī)定和稅收法定原則的要求，進(jìn)一步規(guī)范相關(guān)稅收立法授權(quán)條款等。探究1結(jié)合案例1，請?zhí)接懸婪{稅的意義。探究2結(jié)合案例2，探究增值稅法草案二審稿將現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定上升為法律有何意義？探究3思考增值稅的征稅對象是什么？討論征收增值稅有什么作用？除增值稅外，你知道我國還有哪些稅收種類嗎？與法同行

探究1提示：①對企業(yè)：受表彰的納稅企業(yè)表示，在新的一年積極履行企業(yè)責(zé)任，造福人民，這說明依法納稅不僅是企業(yè)應(yīng)履行的法定義務(wù)和承擔(dān)的社會責(zé)任，也有助于樹立企業(yè)良好的形象和信譽(yù)，這是企業(yè)最好的市場名片。②對社會：積極納稅，為泉州經(jīng)濟(jì)發(fā)展再立新功，說明依法納稅是對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要貢獻(xiàn)。③對國家：稅收是國家財(cái)政的重要來源，依法納稅有利于增加國家財(cái)政收入。探究2提示：有利于進(jìn)一步落實(shí)稅收法定原則；穩(wěn)步推進(jìn)稅制改革，使增值稅適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，更好發(fā)揮稅收的作用；進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識。探究3提示：(1）增值稅是以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。增值稅的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。(2）個人所得稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、印花稅、關(guān)稅、車輛購置稅，等等。課堂小結(jié)易錯易混(1）企業(yè)維護(hù)消費(fèi)者利益不利于自身的發(fā)展。更正：企業(yè)維護(hù)消費(fèi)者利益，在平衡自身與消費(fèi)者之間關(guān)系的同時，也有利于企業(yè)樹立信譽(yù)，擴(kuò)大市場。(2）安全消費(fèi)權(quán)指消費(fèi)者在購買、使用商品或接受服務(wù)時，享有人身安全不受損害的權(quán)利。更正：安全消費(fèi)權(quán)指消費(fèi)者在購買、使用商品或接受服務(wù)時，享有人身、財(cái)產(chǎn)安全不受損害的權(quán)利。(3）某游泳池的經(jīng)營者在游泳池入口處掛牌聲明："沒有深水證者禁止入內(nèi)",侵犯了消費(fèi)者的自主選擇權(quán)。更正：某游泳池的經(jīng)營者在游泳池入口處掛牌聲明："沒有深水證者禁止入內(nèi)"，保證了消費(fèi)者安全消費(fèi)的權(quán)利