工程煤的管理及核算管理辦法定?一、總則1.目的為加強工程煤的管理，規(guī)范工程煤的核算流程，確保工程煤的合理利用與成本準確核算，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及工程煤的采購、儲存、使用、銷售及相關(guān)核算等業(yè)務(wù)活動。3.管理原則工程煤管理遵循"統(tǒng)一管理、規(guī)范流程、準確核算、節(jié)約高效"的原則，確保工程煤管理的各個環(huán)節(jié)有序進行，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和成本的有效控制。

二、職責(zé)分工1.物資管理部門負責(zé)工程煤采購計劃的編制、采購合同的簽訂與執(zhí)行跟蹤。協(xié)調(diào)工程煤的到貨驗收、儲存保管等工作，確保工程煤質(zhì)量合格、數(shù)量準確。建立工程煤庫存臺賬，定期盤點，保證賬實相符。2.生產(chǎn)部門根據(jù)工程進度需求，向物資管理部門提供工程煤使用計劃。負責(zé)工程煤在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的合理調(diào)配與使用，監(jiān)督工程煤的消耗情況，提高利用率。3.銷售部門負責(zé)工程煤銷售業(yè)務(wù)，制定銷售策略，開拓銷售渠道。簽訂銷售合同，組織發(fā)貨，及時回收貨款，并做好銷售記錄。4.財務(wù)部門負責(zé)工程煤采購、銷售等相關(guān)資金的核算與管理，審核各類費用支出。建立工程煤成本核算體系，準確計算工程煤采購成本、生產(chǎn)成本及銷售成本，定期進行成本分析。監(jiān)督工程煤管理各環(huán)節(jié)的財務(wù)合規(guī)性，參與相關(guān)經(jīng)濟活動的財務(wù)決策。

三、采購管理1.采購計劃物資管理部門應(yīng)根據(jù)工程進度安排、生產(chǎn)需求預(yù)測等因素，結(jié)合庫存情況，每月編制工程煤采購計劃。采購計劃應(yīng)明確工程煤的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等內(nèi)容。采購計劃需經(jīng)生產(chǎn)部門、財務(wù)部門審核，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。如因工程變更或其他特殊原因需要調(diào)整采購計劃，應(yīng)及時辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.供應(yīng)商選擇建立合格供應(yīng)商名錄，物資管理部門應(yīng)通過市場調(diào)研、供應(yīng)商推薦、招標等方式，選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商。對新供應(yīng)商進行資質(zhì)審查，包括營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、質(zhì)量認證等相關(guān)證件，確保其具備供應(yīng)工程煤的能力和條件。定期對供應(yīng)商進行評估，根據(jù)供應(yīng)產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等情況，調(diào)整供應(yīng)商名錄，淘汰不合格供應(yīng)商。3.采購合同簽訂物資管理部門根據(jù)批準的采購計劃，與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確工程煤的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨地點、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。合同簽訂前，必須經(jīng)法律部門或公司法律顧問審核，確保合同條款合法合規(guī)，避免法律風(fēng)險。采購合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本分送生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門，以便各部門做好相應(yīng)的準備和跟蹤工作。4.采購執(zhí)行與到貨驗收物資管理部門負責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保工程煤按時、按質(zhì)、按量到貨。工程煤到貨時，物資管理部門應(yīng)會同質(zhì)量檢驗部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等方面，確保符合采購合同要求。驗收合格的工程煤，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的工程煤，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨或降價等，并做好相應(yīng)記錄。

四、儲存管理1.儲存設(shè)施公司應(yīng)具備專門的工程煤儲存場地和設(shè)施，確保工程煤儲存安全、規(guī)范。儲存場地應(yīng)具備防雨、防潮、防火、防盜等條件，配備必要的計量、通風(fēng)、排水等設(shè)備。根據(jù)工程煤的品種、規(guī)格、質(zhì)量等因素，進行分區(qū)分類儲存，避免不同工程煤相互混雜。2.庫存管理物資管理部門應(yīng)建立工程煤庫存臺賬，詳細記錄工程煤的入庫、出庫、結(jié)存情況。庫存臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門核對，確保賬賬相符。定期對工程煤進行盤點，每月至少進行一次小盤點，每季度進行一次大盤點。盤點工作由物資管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)人員共同進行。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析說明，并提出處理意見。盤盈、盤虧的工程煤應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。3.庫存安全加強工程煤儲存期間的安全管理，制定安全管理制度和操作規(guī)程，確保儲存過程安全無事故。配備必要的消防器材和安全防護設(shè)備，定期進行檢查和維護，確保其性能良好。加強對儲存場地的巡查，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患，防止發(fā)生火災(zāi)、爆炸、泄漏等事故。

五、使用管理1.使用計劃執(zhí)行生產(chǎn)部門應(yīng)嚴格按照批準的工程煤使用計劃組織生產(chǎn)，合理安排工程煤的投入使用，確保工程進度順利進行。如因生產(chǎn)工藝調(diào)整或其他特殊原因需要調(diào)整工程煤使用計劃，應(yīng)及時通知物資管理部門，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.領(lǐng)用制度建立工程煤領(lǐng)用制度，生產(chǎn)部門根據(jù)實際生產(chǎn)需求填寫工程煤領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，到物資管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。物資管理部門應(yīng)按照領(lǐng)用單發(fā)放工程煤，并在庫存臺賬上及時記錄出庫情況。領(lǐng)用單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交物資管理部門留存，一聯(lián)交生產(chǎn)部門，一聯(lián)交財務(wù)部門作為核算依據(jù)。3.消耗控制生產(chǎn)部門應(yīng)加強對工程煤消耗的控制，建立工程煤消耗臺賬，記錄每班、每日、每月的工程煤消耗數(shù)量。通過技術(shù)改進、優(yōu)化生產(chǎn)工藝等措施，提高工程煤的利用率，降低消耗成本。定期對工程煤消耗情況進行分析，查找消耗異常原因，采取有效措施進行整改。

六、銷售管理1.銷售計劃與策略銷售部門應(yīng)根據(jù)市場需求和公司工程煤庫存情況，制定工程煤銷售計劃。銷售計劃應(yīng)包括銷售數(shù)量、銷售價格、銷售時間、銷售區(qū)域等內(nèi)容。分析市場行情，制定合理的銷售策略，如定價策略、促銷策略等，以提高工程煤的市場競爭力，實現(xiàn)銷售利潤最大化。2.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確工程煤的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨地點、交貨期、付款方式等條款。銷售合同應(yīng)符合公司銷售政策和相關(guān)法律法規(guī)要求。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本分送物資管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門，以便各部門做好發(fā)貨、收款等后續(xù)工作。3.發(fā)貨與收款物資管理部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保工程煤按時、按質(zhì)、按量發(fā)運到客戶指定地點。發(fā)貨時應(yīng)填寫發(fā)貨單，詳細記錄發(fā)貨情況。銷售部門負責(zé)跟蹤貨款回收情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保貨款按時足額收回。財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售貨款的核算與管理，定期核對賬目，防止出現(xiàn)壞賬。4.銷售記錄與統(tǒng)計銷售部門應(yīng)建立完善的銷售記錄，詳細記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的客戶信息、銷售產(chǎn)品、銷售數(shù)量、銷售價格、銷售時間、收款情況等內(nèi)容。定期對銷售數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，為公司銷售決策提供依據(jù)。銷售統(tǒng)計報表應(yīng)及時報送財務(wù)部門，作為財務(wù)核算的重要依據(jù)。

七、核算管理1.成本核算對象工程煤成本核算以每一批次采購的工程煤為核算對象，分別計算采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。2.采購成本核算工程煤采購成本包括購買價款、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。物資管理部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、運輸發(fā)票等原始憑證，按照實際發(fā)生額準確歸集采購成本，并及時傳遞給財務(wù)部門進行核算。對于采購過程中發(fā)生的采購折扣、返利等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定沖減采購成本。3.生產(chǎn)成本核算工程煤生產(chǎn)成本包括領(lǐng)用的工程煤成本、生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接人工成本、制造費用等。生產(chǎn)部門應(yīng)將工程煤領(lǐng)用單、工時記錄、費用分配表等相關(guān)資料及時報送財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)這些資料準確計算工程煤生產(chǎn)成本。制造費用應(yīng)按照合理的分配方法分配到各批次工程煤生產(chǎn)成本中，確保成本核算的準確性。4.銷售成本核算工程煤銷售成本按照加權(quán)平均法計算，計算公式為：銷售成本=銷售數(shù)量×加權(quán)平均單位成本。加權(quán)平均單位成本=（期初庫存成本+本期采購成本）÷（期初庫存數(shù)量+本期采購數(shù)量）財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)貨單和成本計算結(jié)果，準確核算銷售成本，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.成本分析與控制財務(wù)部門定期對工程煤成本進行分析，對比不同批次工程煤的成本構(gòu)成和變化情況，查找成本變動原因。通過成本分析，提出成本控制建議和措施，為公司工程煤管理決策提供參考依據(jù)。各部門應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施加強成本控制，降低工程煤采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本。

八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對工程煤管理及核算情況進行審計，檢查采購、儲存、使用、銷售等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)，核算是否準確。審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保工程煤管理工作規(guī)范有序。2.日常監(jiān)督物資管