企業(yè)財務(wù)管理制度模板?一、總則1.目的：為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則：公司財務(wù)管理遵循合法、合規(guī)、穩(wěn)健、高效的原則，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的財務(wù)管理體制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備：財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。會計職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理稅務(wù)申報等。出納職責(zé)：負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬登記工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等，定期盤點現(xiàn)金，確保賬款相符。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度預(yù)算目標，編制本部門的預(yù)算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核后，報公司管理層批準。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤增長率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行懲罰。四、收入管理1.收入確認原則：公司收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認原則進行確認。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法確認收入。2.銷售合同管理：公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括合同編號、簽訂日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標準、違約責(zé)任等條款。3.銷售收入核算：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時準確地核算銷售收入。銷售收入應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的金額入賬，不得虛增或虛減收入。4.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的管理和催收。銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行核算和監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門通報應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取有效措施確保應(yīng)收賬款的收回。公司應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。壞賬核銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。五、成本費用管理1.成本費用核算原則：公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的成本核算方法進行核算。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，不得混淆。2.成本費用控制公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的控制和管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施，并組織實施。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.成本費用報銷公司員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行報銷。報銷時應(yīng)填寫報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。公司應(yīng)根據(jù)費用的性質(zhì)和金額大小，制定不同的審批流程。一般費用支出由部門負責(zé)人審批，較大金額的費用支出由公司管理層審批。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進行保管，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進行核對，如有不符應(yīng)及時查明原因并進行處理。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，及時催收賬款，確保應(yīng)收賬款的回收。應(yīng)收賬款的管理詳見本制度"四、收入管理"部分。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中說明。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。購置無形資產(chǎn)前，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略需要。無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的攤銷方法攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中說明。無形資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對于發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確無誤。2.稅務(wù)籌劃：公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報公司管理層批準后實施。3.稅務(wù)風(fēng)險管理：公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，防范稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。八、利潤分配管理1.利潤分配原則：公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。2.利潤分配順序：公司當年實現(xiàn)的凈利潤，首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案：公司董事會應(yīng)根據(jù)公司當年盈利情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案，并提交股東大會審議通過。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的形式、金額、比例等內(nèi)容。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告審批：公司財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。財務(wù)報告對外報送前，應(yīng)進行審計，確保財務(wù)報告的真實性和合法性。3.財務(wù)分析：公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進建議。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、利潤分配等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計：公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進行審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)向公司董事會或管理層報告審計結(jié)果，并提出改進建議。3.外部審計：公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。外部