x集團管控制度與核心流程匯編--審計管理-內(nèi)部審計管理辦法?第一章總則第一條目的為加強x集團內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范經(jīng)營風險，促進集團健康發(fā)展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和集團實際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于x集團總部及所屬各子公司、分公司。第三條定義內(nèi)部審計是指集團內(nèi)部獨立的審計機構和審計人員，依照國家法律法規(guī)、集團規(guī)章制度，對集團及所屬單位的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。第四條基本原則1.獨立性原則：內(nèi)部審計機構和人員應獨立于被審計單位，保持客觀公正的立場，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和集團制度為準繩，如實反映審計事項，不偏不倚地做出審計評價和結論。3.權威性原則：內(nèi)部審計機構依法開展工作，其審計結論和建議具有一定的權威性，被審計單位應予以重視并積極配合。4.效益性原則：關注集團資源的合理利用和經(jīng)營效益的提升，通過審計促進集團優(yōu)化管理流程，提高經(jīng)濟效益。第二章審計機構與人員第五條審計機構設置集團設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備相應的審計人員。各子公司、分公司根據(jù)需要設置內(nèi)部審計崗位或配備專職審計人員，并接受集團內(nèi)部審計部門的業(yè)務指導和監(jiān)督。第六條審計人員職責1.制定審計計劃：根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合實際情況，制定年度內(nèi)部審計計劃。2.實施審計工作：按照審計程序和方法，對被審計單位進行審計，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。3.撰寫審計報告：對審計事項進行分析和評價，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施有效落實。5.協(xié)助外部審計：配合外部審計機構開展工作，提供相關資料和信息。6.參與內(nèi)部控制建設：協(xié)助集團及所屬單位完善內(nèi)部控制制度，提出改進建議。7.開展專項審計調查：針對集團特定事項或問題，開展專項審計調查，為管理層決策提供依據(jù)。第七條審計人員職業(yè)道德1.遵守法律法規(guī)：嚴格遵守國家法律法規(guī)和集團規(guī)章制度，依法履行審計職責。2.保持職業(yè)操守：誠實守信，客觀公正，保守審計工作中知悉的商業(yè)秘密和敏感信息。3.具備專業(yè)能力：不斷學習和更新專業(yè)知識，提高審計業(yè)務水平和綜合素質。4.廉潔自律：自覺抵制利益誘惑，不利用審計職權謀取私利。第三章審計工作內(nèi)容與流程第八條財務收支審計1.審計內(nèi)容：審查被審計單位財務收支的真實性、合法性和合規(guī)性，包括會計憑證、賬簿、報表等的審查，以及各項收入、成本費用、資產(chǎn)負債的核算情況。2.審計流程審計準備：制定審計方案，明確審計目標、范圍、重點和方法，組建審計組，下達審計通知書。審計實施：通過查閱資料、詢問、盤點、函證等方法收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計報告：審計組對審計事項進行綜合分析，撰寫審計報告初稿，征求被審計單位意見后，出具正式審計報告。審計整改：被審計單位根據(jù)審計報告要求進行整改，內(nèi)部審計部門跟蹤整改情況，確保整改到位。第九條經(jīng)濟責任審計1.審計內(nèi)容：對集團所屬單位負責人任職期間的經(jīng)濟責任履行情況進行審計，包括財務收支、資產(chǎn)保值增值、經(jīng)營決策、內(nèi)部控制等方面。2.審計流程審計委托：根據(jù)干部管理需要，由集團組織人事部門提出經(jīng)濟責任審計委托建議，經(jīng)集團領導批準后實施。審計準備：同財務收支審計準備階段，同時了解被審計單位負責人職責范圍和相關制度執(zhí)行情況。審計實施：重點審查被審計單位負責人任職期間經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，關注重大決策事項和個人廉潔自律情況。審計報告：審計組出具經(jīng)濟責任審計報告，對被審計單位負責人經(jīng)濟責任履行情況進行客觀評價，提出審計意見和建議。結果運用：經(jīng)濟責任審計結果作為干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)。第十條內(nèi)部控制審計1.審計內(nèi)容：對集團及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.審計流程審計準備：了解被審計單位內(nèi)部控制體系建設情況，制定審計方案，確定審計重點和方法。審計實施：通過詢問、觀察、檢查、穿行測試等方法，對內(nèi)部控制制度進行測試，評價內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。審計報告：針對內(nèi)部控制存在的問題，提出改進建議，出具內(nèi)部控制審計報告。跟蹤整改：督促被審計單位對內(nèi)部控制缺陷進行整改，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。第十一條專項審計調查1.審計內(nèi)容：根據(jù)集團管理需要，對特定事項或領域進行專項審計調查，如重大投資項目效益審計、專項資金使用情況審計等。2.審計流程確定調查項目：由集團相關部門或領導提出專項審計調查需求，經(jīng)批準后確定調查項目。制定調查方案：明確調查目標、范圍、內(nèi)容、方法和步驟。實施調查：運用適當?shù)恼{查方法收集數(shù)據(jù)和信息，進行分析和研究。撰寫調查報告：總結調查結果，提出結論和建議，出具專項審計調查報告。第四章審計工作權限與程序第十二條審計工作權限1.要求報送資料權：要求被審計單位按時報送財務報表、預算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度等相關資料。2.檢查權：檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、資產(chǎn)等，查閱與審計事項有關的文件、資料。3.調查取證權：就審計事項向有關單位和個人進行調查，取得相關證明材料。4.制止權：對被審計單位正在進行的違反財經(jīng)法規(guī)、集團制度的行為，有權予以制止。5.建議權：對審計發(fā)現(xiàn)的問題，有權提出改進建議；對違反規(guī)定的單位和個人，有權提出追究責任的建議。第十三條審計工作程序1.審計計劃制定：內(nèi)部審計部門每年年底前制定下一年度審計計劃，報集團領導批準后實施。審計計劃應根據(jù)集團戰(zhàn)略目標、經(jīng)營重點和風險狀況確定審計項目和審計范圍。2.審計立項：對于已確定的審計項目，填寫審計立項審批表，明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間、審計人員等，報集團領導審批。3.審計準備：審計組根據(jù)審計項目要求，編制審計方案，明確審計目標、范圍、重點、方法和步驟。審計組應在實施審計前3個工作日向被審計單位送達審計通知書，告知審計目的、范圍、時間和要求等。4.審計實施：審計人員按照審計方案實施審計，通過查閱資料、詢問、盤點、函證、分析性復核等方法收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計過程中，審計人員應做好審計記錄，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時與被審計單位溝通核實。5.審計報告：審計組在審計實施結束后，對審計事項進行綜合分析，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應征求被審計單位意見，被審計單位應在收到審計報告初稿之日起5個工作日內(nèi)提出書面意見。審計組對被審計單位反饋的意見進行研究，根據(jù)情況對審計報告進行修改完善，形成正式審計報告。正式審計報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人審核后，報集團領導審批。6.審計整改：被審計單位應根據(jù)審計報告要求，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告集團內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施有效落實。對整改不力的單位和個人，按照集團有關規(guī)定進行問責。第五章審計檔案管理第十四條審計檔案內(nèi)容審計檔案包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計單位反饋意見、整改情況報告等與審計項目有關的資料。第十五條檔案整理與歸檔審計項目結束后，審計組應及時對審計檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂，移交集團檔案管理部門歸檔保存。第十六條檔案保管與查閱1.保管期限：審計檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般為10年至30年不等。2.查閱規(guī)定：因工作需要查閱審計檔案的，應經(jīng)內(nèi)部審計部門負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自摘抄、復制、銷毀審計檔案資料。第六章審計結果運用與考核第十七條審計結果運用1.為管理層決策提供依據(jù)：集團管理層根據(jù)審計報告中提出的問題和建議，及時調整經(jīng)營策略，完善管理制度，加強內(nèi)部控制。2.作為干部考核依據(jù)：經(jīng)濟責任審計結果作為對所屬單位負責人考核、任免、獎懲的重要參考。3.促進問題整改：通過跟蹤審計整改情況，推動被審計單位解決存在的問題，規(guī)范經(jīng)營管理行為。第十八條審計工作考核1.建立考核機制：集團對內(nèi)部審計部門及審計人員的工作進行考核，考核內(nèi)容包括審計計劃完成情況、審計質量、審計成果運用等方面。2.考核指標設定：設定審計項目完成率、審計報告按時提交率、審計意見采納率、問題整改落實率等考核指標，對審計工作進行量化評價。3.考核結果應用：考核結果與審計人員的績效獎金、晉升晉級等掛鉤，激勵審計人員提高工作質量和效率。第七章附則第十九條解釋權本辦法由x集團內(nèi)部審計部門負責解釋。第二十條實施日期本辦法自發(fā)布之日起施行。如有未盡事宜，按