嵊州市教育事業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度?一、總則1.目的為了規(guī)范嵊州市教育事業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市教育實(shí)際，修訂本制度。2.適用范圍本制度適用于嵊州市各級(jí)各類學(xué)校及教育事業(yè)單位（以下簡稱"學(xué)校"）。3.基本原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、收支平衡的原則，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制1.管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)市教育局設(shè)立財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)全市教育事業(yè)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。其主要職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策；制定全市教育財(cái)務(wù)管理制度；編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算并組織實(shí)施；監(jiān)督檢查學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況等。學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在校長領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，其主要職責(zé)包括：執(zhí)行國家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；編制學(xué)校年度預(yù)算和決算；負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支管理；做好財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檔案管理等。2.財(cái)務(wù)決策機(jī)制學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策應(yīng)遵循民主、科學(xué)、規(guī)范的原則，實(shí)行集體決策。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括年度預(yù)算編制與調(diào)整、重大基本建設(shè)項(xiàng)目、大額資金使用、重要資產(chǎn)處置等。學(xué)校應(yīng)建立健全重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策程序，明確決策主體、決策內(nèi)容、決策方式和決策責(zé)任。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持"量入為出、收支平衡"的總原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮預(yù)算年度的收入增減因素，合理編制預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。支出預(yù)算包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等；項(xiàng)目支出包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出等。3.預(yù)算編制程序?qū)W校應(yīng)按照市教育局的統(tǒng)一部署，結(jié)合本單位實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門根據(jù)全市教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報(bào)主管部門審核，經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)后執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照批復(fù)的預(yù)算科目和項(xiàng)目組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款；事業(yè)收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入；上級(jí)補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入；附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入；經(jīng)營收入是指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入；其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入管理要求學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫"，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取費(fèi)用，并及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國庫。學(xué)校取得的各項(xiàng)收入應(yīng)開具合法票據(jù)，確保收入真實(shí)、完整。五、支出管理1.支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笇W(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2.支出管理原則學(xué)校支出應(yīng)遵循以下原則：合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。真實(shí)性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理，不得虛列支出。效益性原則：優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，注重支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.人員支出管理人員支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保教職工工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等按時(shí)足額發(fā)放。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人員編制的管理，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出。4.公用支出管理公用支出應(yīng)按照學(xué)校實(shí)際需要和財(cái)力狀況合理安排，嚴(yán)格控制一般性支出，降低行政運(yùn)行成本。公用支出應(yīng)制定合理的開支標(biāo)準(zhǔn)，明確開支范圍和審批程序。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)辦公用品、設(shè)備購置、業(yè)務(wù)招待等公用支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，提高資金使用效益。5.項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理的要求，建立健全項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等管理制度。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣唔?xiàng)目資金使用效益。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并做好項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)工作。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等；無形資產(chǎn)是指學(xué)校持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。學(xué)校資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入的資產(chǎn)，按照購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)；自行建造的資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)，按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)，沒有相關(guān)憑據(jù)的，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)，沒有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格也無法可靠取得的，按照名義金額（即人民幣1元）計(jì)價(jià)；盤盈的資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購置與處置學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，確保資產(chǎn)購置的科學(xué)性和合理性。學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的管理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和公正性。3.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬卡相符。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.資產(chǎn)使用與維護(hù)學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用和維護(hù)管理。學(xué)校應(yīng)合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長資產(chǎn)使用壽命。七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類學(xué)校負(fù)債分為借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各種借款；應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指學(xué)校在教育教學(xué)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)應(yīng)付未付的款項(xiàng)和預(yù)收的款項(xiàng)；應(yīng)繳款項(xiàng)是指學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政專戶或國庫的款項(xiàng)。2.負(fù)債管理要求學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)負(fù)債管理，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。學(xué)校舉債應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后實(shí)施。學(xué)校應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校應(yīng)按時(shí)足額償還債務(wù)本息，不得拖欠。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)市教育局財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)全市學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。2.監(jiān)督內(nèi)容與方式財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面。財(cái)務(wù)監(jiān)督方式包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、定期審計(jì)等。市教育局財(cái)務(wù)科和學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，針對(duì)存在的問題及時(shí)采取整改措施，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。九、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析、資金使用效益分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告學(xué)校應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)全面反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、預(yù)算執(zhí)行情況等。中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)簡要反映學(xué)校中期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍學(xué)校財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批文件、財(cái)務(wù)合同等。2.檔案管理要求學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理工作。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔、保管和銷毀。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，不得擅自銷毀財(cái)務(wù)檔案。查閱財(cái)