工會預(yù)算管理辦法?一、總則（一）目的為加強工會預(yù)算管理，規(guī)范工會預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及決算等行為，提高工會資金使用效益，保障工會各項工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本工會實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本工會及所屬各基層工會的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：工會預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等活動必須符合國家法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：預(yù)算收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確反映工會工作實際情況和財務(wù)狀況。3.完整性原則：工會各項收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項經(jīng)費，合理分配資源，確保重點工作與日常工作協(xié)調(diào)發(fā)展。5.收支平衡原則：工會預(yù)算應(yīng)做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）工會委員會職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)工會預(yù)算管理工作，制定預(yù)算管理相關(guān)制度和辦法。2.審議批準(zhǔn)工會年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。4.審議批準(zhǔn)工會年度決算草案。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)工會預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等工作。2.按照預(yù)算管理要求，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映預(yù)算收支情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報表。3.加強預(yù)算執(zhí)行分析，為工會委員會提供預(yù)算執(zhí)行信息和建議。4.負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，對基層工會預(yù)算管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。（三）各部門職責(zé)1.根據(jù)工會工作任務(wù)和發(fā)展計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，確保各項預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和工會相關(guān)政策。2.工會年度工作計劃和工作重點。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財務(wù)收支預(yù)測。（二）預(yù)算編制內(nèi)容工會預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算會費收入：根據(jù)會員人數(shù)和規(guī)定的會費收繳標(biāo)準(zhǔn)計算。撥繳經(jīng)費收入：按照規(guī)定的比例從企業(yè)行政撥繳的工會經(jīng)費中計提。上級補助收入：包括上級工會的各類補助款項。政府補助收入：政府給予工會的相關(guān)補助。行政補助收入：企業(yè)行政給予工會的經(jīng)費補助。事業(yè)收入：工會所屬事業(yè)單位的收入。投資收益：工會對外投資取得的收益。其他收入：除上述收入以外的各項收入。2.支出預(yù)算職工活動支出：包括職工教育、文體、宣傳等活動的費用。維權(quán)支出：用于維護職工權(quán)益的各項費用。業(yè)務(wù)支出：工會開展各項業(yè)務(wù)工作的費用。行政支出：工會機關(guān)的辦公、人員等費用。資本性支出：購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的支出。補助下級支出：對下級工會的補助款項。事業(yè)支出：工會所屬事業(yè)單位的支出。其他支出：除上述支出以外的各項支出。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：對固定性費用支出，如人員經(jīng)費、辦公費等，根據(jù)上一年度實際支出情況和本年度相關(guān)因素變化進行編制。2.彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的變動性費用支出，如職工活動經(jīng)費等，根據(jù)預(yù)計業(yè)務(wù)量和費用變動率進行編制。3.零基預(yù)算法：對一些新增項目或重點項目，按照零基預(yù)算的方法，根據(jù)項目的必要性和可行性進行預(yù)算編制。（四）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門發(fā)出編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的要求和時間安排。2.各部門根據(jù)工會工作任務(wù)和發(fā)展計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和分析，結(jié)合工會整體財務(wù)狀況和年度工作計劃，提出工會年度預(yù)算草案。4.工會年度預(yù)算草案經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會審批。5.上級工會審批通過后，工會委員會正式下達年度預(yù)算。四、預(yù)算審批（一）初審工會委員會對財務(wù)部門提交的年度預(yù)算草案進行初審，重點審查預(yù)算編制的合法性、真實性、完整性、合理性等方面。（二）審議批準(zhǔn)工會委員會召開會議，對年度預(yù)算草案進行審議。經(jīng)充分討論后，對預(yù)算草案進行表決，形成決議，批準(zhǔn)年度預(yù)算草案。（三）上級審批將經(jīng)工會委員會批準(zhǔn)的年度預(yù)算草案報上級工會審批。上級工會對預(yù)算草案進行審核，如提出修改意見，工會應(yīng)及時進行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算草案再次報上級工會審批，直至通過。五、預(yù)算執(zhí)行（一）明確執(zhí)行責(zé)任1.工會委員會負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行工作，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)具體執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算安排辦理各項收支業(yè)務(wù)，加強預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督。3.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，確保各項預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）建立執(zhí)行監(jiān)控機制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報表，及時反映預(yù)算收支進度和執(zhí)行結(jié)果。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，查找預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。3.加強對重點項目和大額支出的監(jiān)控，確保資金使用安全、合理、有效。（三）嚴(yán)格收支管理1.收入管理各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。加強對會費收入、撥繳經(jīng)費收入等的管理，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.支出管理嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。各項支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和工會相關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全，憑證合規(guī)。加強對支出的審核和審批，確保資金使用合理、合規(guī)。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有下列情況之一的，可以進行預(yù)算調(diào)整：1.國家有關(guān)政策發(fā)生重大變化，對工會預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。2.工會工作任務(wù)和發(fā)展計劃有較大調(diào)整，需要對預(yù)算進行調(diào)整的。3.因不可抗力因素等，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.由財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，提出預(yù)算調(diào)整建議，經(jīng)工會委員會審議通過后，報上級工會審批。2.上級工會審批通過后，工會委員會正式下達預(yù)算調(diào)整通知，財務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。七、決算（一）決算編制1.年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工會決算編制要求，及時編制工會年度決算草案。2.決算草案應(yīng)包括決算報表和決算說明書，如實反映工會年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。（二）決算審批1.工會年度決算草案經(jīng)工會委員會初審后，報上級工會審批。2.上級工會對決算草案進行審核，如提出意見，工會應(yīng)及時進行調(diào)整，并將調(diào)整后的決算草案再次報上級工會審批，直至通過。（三）決算分析1.財務(wù)部門應(yīng)對決算數(shù)據(jù)進行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。2.工會委員會應(yīng)根據(jù)決算分析結(jié)果，研究改進預(yù)算管理工作，提高工會財務(wù)管理水平。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.工會委員會定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。3.接受上級工會和審計部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）考核評價1.建立預(yù)算執(zhí)行考核評價制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況