成功經(jīng)驗(yàn)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目包括哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.稅務(wù)籌劃

參考答案：C

2.以下哪個(gè)稅種屬于增值稅的范疇？

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：C

3.以下哪項(xiàng)不是稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)咨詢

C.稅收籌劃

D.房地產(chǎn)買賣

參考答案：D

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守的原則是什么？

A.客觀公正

B.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

C.誠(chéng)實(shí)信用

D.以上都是

參考答案：D

5.以下哪個(gè)行為屬于偷稅？

A.漏報(bào)應(yīng)納稅所得額

B.虛列成本

C.逾期申報(bào)

D.以上都是

參考答案：B

6.以下哪個(gè)稅種屬于關(guān)稅的范疇？

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.關(guān)稅

參考答案：D

7.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.具有相關(guān)專業(yè)學(xué)歷

B.具有豐富的稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.具有良好的職業(yè)道德

D.以上都是

參考答案：D

8.以下哪個(gè)稅種屬于個(gè)人所得稅的范疇？

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.個(gè)人所得稅

D.契稅

參考答案：C

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守哪些秘密？

A.客戶的商業(yè)秘密

B.客戶的個(gè)人信息

C.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部信息

D.以上都是

參考答案：D

10.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅的范疇？

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.資源稅

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.具有相關(guān)專業(yè)學(xué)歷

B.具有豐富的稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.具有良好的職業(yè)道德

D.具有較高的財(cái)務(wù)管理能力

參考答案：ABC

2.以下哪些行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？

A.漏報(bào)應(yīng)納稅所得額

B.虛列成本

C.逾期申報(bào)

D.隱瞞應(yīng)納稅額

參考答案：ABCD

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些原則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

C.誠(chéng)實(shí)信用

D.私有化客戶信息

參考答案：ABC

4.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？

A.納稅申報(bào)

B.稅務(wù)咨詢

C.稅收籌劃

D.法律服務(wù)

參考答案：ABC

5.以下哪些稅種屬于增值稅的范疇？

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.增值稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：BC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受客戶的委托，代為辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（）

參考答案：×

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備稅務(wù)師資格。（）

參考答案：×

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受客戶的委托，代為辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。（）

參考答案：√

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受客戶的委托，代為辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人信息。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)如何建立和實(shí)施內(nèi)部質(zhì)量控制制度。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)施內(nèi)部質(zhì)量控制制度，包括以下內(nèi)容：

（1）制定質(zhì)量控制政策，明確質(zhì)量控制的目標(biāo)、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；

（2）建立質(zhì)量控制程序，確保質(zhì)量控制措施得到有效執(zhí)行；

（3）對(duì)質(zhì)量控制工作進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，確保質(zhì)量控制的有效性；

（4）對(duì)質(zhì)量控制過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)整改，并采取措施防止問(wèn)題再次發(fā)生；

（5）對(duì)員工進(jìn)行質(zhì)量控制培訓(xùn)，提高員工的質(zhì)量意識(shí)和服務(wù)水平；

（6）建立質(zhì)量控制檔案，記錄質(zhì)量控制活動(dòng)的相關(guān)資料。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則。

答案：稅務(wù)籌劃的基本原則包括：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定；

（2）合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收政策導(dǎo)向，不得損害國(guó)家稅收利益；

（3）經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（4）合理性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)合理、可行，避免因籌劃不當(dāng)而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；

（5）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)；

（6）保密性原則：稅務(wù)籌劃過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶信息保密，不得泄露給第三方。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，如何處理與客戶之間的關(guān)系。

答案：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則處理與客戶之間的關(guān)系：

（1）誠(chéng)信原則：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)以誠(chéng)信為本，為客戶提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)服務(wù)；

（2）獨(dú)立性原則：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶不當(dāng)影響；

（3）保密原則：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密和個(gè)人信息，不得泄露給第三方；

（4）公平原則：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待客戶，不得利用職務(wù)之便謀取私利；

（5）溝通原則：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)與客戶保持良好溝通，及時(shí)了解客戶需求，提供專業(yè)建議；

（6）合規(guī)原則：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保服務(wù)合規(guī)。

五、論述題

題目：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，如何平衡客戶利益與稅收法律、行政法規(guī)的要求？

答案：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，平衡客戶利益與稅收法律、行政法規(guī)的要求是一個(gè)重要的職業(yè)挑戰(zhàn)。以下是一些具體的做法：

1.理解法律法規(guī)：稅務(wù)師必須對(duì)稅收法律、行政法規(guī)有深入的了解，以確保在提供咨詢服務(wù)時(shí)，所提出的建議既合法又符合稅收政策。

2.客戶溝通：稅務(wù)師應(yīng)與客戶進(jìn)行充分的溝通，了解客戶的業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)需求，從而提供針對(duì)性的服務(wù)。

3.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，稅務(wù)師需要評(píng)估各種稅務(wù)策略可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，并告知客戶。

4.提供替代方案：在遵守法律法規(guī)的前提下，稅務(wù)師可以提供多種稅務(wù)籌劃方案，讓客戶根據(jù)自身情況選擇最合適的方案。

5.保持獨(dú)立性：稅務(wù)師在提供咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶不當(dāng)壓力的影響，確保建議的客觀性和公正性。

6.關(guān)注政策變化：稅收政策和法規(guī)可能會(huì)發(fā)生變化，稅務(wù)師應(yīng)持續(xù)關(guān)注這些變化，并及時(shí)調(diào)整咨詢服務(wù)內(nèi)容。

7.遵循職業(yè)道德：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，不得為了客戶利益而違反稅法規(guī)定。

8.保密原則：稅務(wù)師應(yīng)嚴(yán)格保密客戶信息，不得泄露客戶的商業(yè)秘密和敏感數(shù)據(jù)。

9.持續(xù)專業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提升自己的專業(yè)水平，以便更好地為客戶提供服務(wù)。

10.監(jiān)管合規(guī)：稅務(wù)師在提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時(shí)，應(yīng)確保所有活動(dòng)符合監(jiān)管要求，避免因不合規(guī)行為而導(dǎo)致的法律責(zé)任。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)資格考試的科目包括稅法一、稅法二、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和財(cái)務(wù)管理等，其中稅務(wù)代理實(shí)務(wù)屬于考試科目之一。

2.C

解析思路：增值稅是一種按照商品和服務(wù)的增值額征收的稅種，與消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅不同。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍通常包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等，而房地產(chǎn)買賣不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。

4.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、獨(dú)立執(zhí)業(yè)、誠(chéng)實(shí)信用等原則，這些原則都是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的基本要求。

5.B

解析思路：偷稅是指通過(guò)隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)等手段逃避稅款的行為，虛列成本是偷稅的一種常見手段。

6.D

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物征收的稅，與消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和增值稅不同。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)學(xué)歷、豐富的稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好的職業(yè)道德，這些條件都是合伙人應(yīng)當(dāng)具備的基本要求。

8.C

解析思路：個(gè)人所得稅是指對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的稅，與房產(chǎn)稅、車船稅和契稅不同。

9.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密、個(gè)人信息、稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部信息等，這些信息都是需要保密的。

10.D

解析思路：資源稅是對(duì)自然資源開采、利用征收的稅，與消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和增值稅不同。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)學(xué)歷、豐富的稅務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好的職業(yè)道德，這些條件都是合伙人應(yīng)當(dāng)具備的基本要求。

2.ABCD

解析思路：違反稅收法律、行政法規(guī)的行為包括漏報(bào)應(yīng)納稅所得額、虛列成本、逾期申報(bào)和隱瞞應(yīng)納稅額等。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守客觀公正、獨(dú)立執(zhí)業(yè)、誠(chéng)實(shí)信用等原則，這些原則是確保服務(wù)質(zhì)量的基本要求。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍通常包括納稅申報(bào)、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等，這些都是稅務(wù)師事務(wù)所的核心業(yè)務(wù)。

5.BC

解析思路：增值稅是一種按照商品和服務(wù)的增值額征收的稅種，與消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅不同。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，不能接受客戶的委托代為辦理稅務(wù)登記手續(xù)，因?yàn)檫@超出了稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)范圍。

2.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不