2025年稅務(wù)師考試應(yīng)考模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的包括：

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.利息收入

3.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于永久性差異的有：

A.稅前扣除的項目與稅法規(guī)定的差異

B.稅前扣除項目與稅法規(guī)定的差異

C.稅前扣除項目與稅法規(guī)定的差異

D.稅前扣除項目與稅法規(guī)定的差異

4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人

5.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.稅收滯納金

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.利息費(fèi)用

7.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進(jìn)項稅額

9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.利息收入

10.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進(jìn)項稅額

11.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人出租住房

C.國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.外商投資企業(yè)購買國內(nèi)企業(yè)設(shè)備

12.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

13.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

14.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進(jìn)項稅額

15.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.利息收入

16.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進(jìn)項稅額

17.按照增值稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人出租住房

C.國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.外商投資企業(yè)購買國內(nèi)企業(yè)設(shè)備

18.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

19.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.利息費(fèi)用

20.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率-進(jìn)項稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額。

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，可以抵扣進(jìn)項稅額。

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。

6.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，減按1%征收的除外。

7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其影響因素。

3.闡述增值稅進(jìn)項稅額抵扣的基本原則和操作流程。

4.說明企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何通過合理的稅收政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展。

2.分析我國增值稅制度在優(yōu)化稅收環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面的作用和改進(jìn)方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和利息收入。

3.ABD

解析思路：永久性差異是指稅法規(guī)定與會計準(zhǔn)則之間的差異，不包括稅前扣除項目差異。

4.AC

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括職工工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和利息費(fèi)用。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)包括職工工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和利息費(fèi)用。

8.C

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和利息收入。

10.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。

11.A

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

12.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括職工工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和利息費(fèi)用。

13.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)包括職工工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和利息費(fèi)用。

14.C

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益和利息收入。

16.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。

17.A

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

18.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括職工工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和利息費(fèi)用。

19.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)包括職工工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和利息費(fèi)用。

20.C

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.對

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額。

3.對

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.對

解析思路：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，可以抵扣進(jìn)項稅額。

5.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個檔次。

6.錯

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，減按1%征收的除外。

7.對

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

8.對

解析思路：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

9.錯

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

10.對

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：對比兩者的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項稅額抵扣、發(fā)票開具等方面的差異。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其影響因素。

解析思路：闡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，并分析影響應(yīng)納稅所得額的各項因素。

3.闡述增值稅進(jìn)項稅額抵扣的基本原則和操作流程。

解析思路：解釋增值稅進(jìn)項稅額抵扣的基本原則，并詳細(xì)描述操作流程。

4.說明企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定和注意事項。

解析