2025年稅務(wù)師考試文化背景試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于中國古代稅收制度的說法，正確的是：

A.西周時(shí)期的“井田制”體現(xiàn)了重農(nóng)抑商的政策

B.秦朝實(shí)行“均田制”，按田畝征稅

C.漢代的“租庸調(diào)制”實(shí)行了輕徭薄賦的政策

D.唐朝的“兩稅法”改變了傳統(tǒng)的以人頭稅為主的征稅方式

2.下列哪些是中華人民共和國成立以來，我國稅收制度改革的重大舉措：

A.1980年實(shí)行的個(gè)人所得稅法

B.1994年的稅制改革

C.2000年實(shí)行的增值稅法

D.2016年全面推開營改增試點(diǎn)

3.關(guān)于稅收法定原則，以下說法正確的是：

A.稅收法定原則是指稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定

B.稅收法定原則有利于維護(hù)稅收秩序和穩(wěn)定

C.稅收法定原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅

D.稅收法定原則是稅收制度的基石

4.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

C.增值稅實(shí)行消費(fèi)型扣除制度

D.增值稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)銷售商品或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額

D.企業(yè)所得稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

7.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)自然資源征稅

B.資源稅的稅率分為從量定額稅率和從價(jià)定率稅率

C.資源稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人

D.資源稅實(shí)行源泉扣繳制度

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的保有環(huán)節(jié)征稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

C.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位

D.房產(chǎn)稅實(shí)行源泉扣繳制度

9.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證征稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

D.印花稅實(shí)行源泉扣繳制度

10.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對(duì)車輛購置環(huán)節(jié)征稅

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)購置車輛的個(gè)人和單位

D.車輛購置稅實(shí)行源泉扣繳制度

11.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用環(huán)節(jié)征稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)使用土地的個(gè)人和單位

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行源泉扣繳制度

12.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行源泉扣繳制度

13.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

D.契稅實(shí)行源泉扣繳制度

14.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征稅

B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.土地增值稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人

D.土地增值稅實(shí)行源泉扣繳制度

15.以下關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對(duì)車船使用環(huán)節(jié)征稅

B.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車船稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)使用車船的個(gè)人和單位

D.車船稅實(shí)行源泉扣繳制度

16.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)船舶噸位征稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

D.船舶噸稅實(shí)行源泉扣繳制度

17.以下關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的是：

A.車輛通行費(fèi)是對(duì)車輛通行道路征收的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)行駛道路的車輛

C.車輛通行費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府制定

D.車輛通行費(fèi)不屬于稅收范疇

18.以下關(guān)于環(huán)保稅的說法，正確的是：

A.環(huán)保稅是對(duì)環(huán)境污染行為征稅

B.環(huán)保稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)保稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)排放污染物的單位和個(gè)人

D.環(huán)保稅實(shí)行源泉扣繳制度

19.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口貨物征稅

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

C.關(guān)稅的征收對(duì)象為在我國境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

D.關(guān)稅實(shí)行源泉扣繳制度

20.以下關(guān)于國際稅收的說法，正確的是：

A.國際稅收是指國家之間在稅收方面的相互關(guān)系

B.國際稅收主要包括稅收協(xié)定、避稅港和反避稅措施

C.國際稅收對(duì)維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益具有重要意義

D.國際稅收與國際金融密切相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.我國古代的“租庸調(diào)制”是按照人口征稅，而不是按照土地面積征稅。（）

2.中華人民共和國成立后，稅收制度的改革一直以簡化稅制、降低稅率為主要目標(biāo)。（）

3.稅收法定原則要求所有稅收政策都必須通過立法程序確定。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率在特定情況下可以低于25%。（）

6.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。（）

7.資源稅的征收對(duì)象僅限于礦產(chǎn)資源，不包括土地資源。（）

8.房產(chǎn)稅的征收對(duì)象包括個(gè)人和單位，不論其是否擁有房產(chǎn)。（）

9.印花稅的稅率通常根據(jù)合同金額的一定比例確定。（）

10.車輛購置稅的征收是一次性的，購置后的車輛不再繳納該稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容和意義。

2.解釋增值稅的“鏈條稅制”及其在稅收管理中的作用。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.闡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的概念及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度改革對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃的合法性與風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何有效規(guī)避稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.CD

解析思路：A選項(xiàng)井田制與重農(nóng)抑商政策無關(guān)；B選項(xiàng)均田制并非按田畝征稅；C選項(xiàng)租庸調(diào)制確實(shí)輕徭薄賦；D選項(xiàng)兩稅法改變了人頭稅為主的征稅方式。

2.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)個(gè)人所得稅法是重要改革；B選項(xiàng)1994年稅制改革影響深遠(yuǎn)；C選項(xiàng)增值稅法是重要改革；D選項(xiàng)營改增試點(diǎn)是重大改革舉措。

3.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)稅收法定原則要求立法機(jī)關(guān)制定稅收法律；B選項(xiàng)有利于維護(hù)稅收秩序和穩(wěn)定；C選項(xiàng)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅；D選項(xiàng)是稅收制度的基石。

4.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)增值稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)扣除制度正確；D選項(xiàng)征收對(duì)象正確。

5.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)企業(yè)所得稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)應(yīng)納稅所得額計(jì)算正確；D選項(xiàng)征收對(duì)象正確。

6.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)個(gè)人所得稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

7.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)資源稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

8.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)房產(chǎn)稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

9.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)印花稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

10.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)車輛購置稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

11.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)城鎮(zhèn)土地使用稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

12.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)城市維護(hù)建設(shè)稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

13.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)契稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

14.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)土地增值稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

15.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)車船稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

16.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)船舶噸稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

17.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)車輛通行費(fèi)定義正確；B選項(xiàng)征收對(duì)象正確；C選項(xiàng)征收標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)政府制定；D選項(xiàng)不屬于稅收范疇正確。

18.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)環(huán)保稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

19.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)關(guān)稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對(duì)象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

20.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)國際稅收定義正確；B選項(xiàng)內(nèi)容正確；C選項(xiàng)意義正確；D選項(xiàng)與國際金融相關(guān)正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：租庸調(diào)制是按土地面積征稅。

2.×

解析思路：稅收制度改革并非一直以簡化稅制、降低稅率為主要目標(biāo)。

3.√

解析思路：稅收法定原則要求所有稅收政策都必須通過立法程序確定。

4.√

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅率在特定情況下可以低于25%，如高新技術(shù)企業(yè)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。

7.×

解析思路：資源稅征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源，也包括土地資源。

8.×

解析思路：房產(chǎn)稅征收對(duì)象為擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位。

9.√

解析思路：印花稅稅率通常根據(jù)合同金額的一定比例確定。

10.√

解析思路：車輛購置稅征收是一次性的，購置后的車輛不再繳納該稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的基本內(nèi)容是稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，稅收法定原則的意義在于維護(hù)稅收秩序和穩(wěn)定，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，是稅收制度的基石。

2.增值稅的“鏈條稅制”是指增值稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中逐級(jí)征收，形成一種鏈條式的稅收體系。這種制度的作用在于防止重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈的健康發(fā)展。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)繳納稅款。

4.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除是指根據(jù)國家規(guī)定，對(duì)個(gè)人所得稅納稅人進(jìn)行