2025年稅務(wù)師考試討論話題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)資產(chǎn)

3.納稅人申報納稅的方式有：

A.直接申報

B.間接申報

C.郵寄申報

D.網(wǎng)絡(luò)申報

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金

C.住房租賃收入

D.納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按次預(yù)繳

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人

D.減半征收

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出

B.按規(guī)定計算的折舊費用

C.按規(guī)定計算的利息費用

D.按規(guī)定計算的公益性捐贈支出

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.取得加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅

C.銷售不動產(chǎn)支付的增值稅

D.銷售無形資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)資產(chǎn)

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去免抵退稅額

D.銷售額減去出口退稅額

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.新增企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.環(huán)保企業(yè)減免稅

D.納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)減免稅

12.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.事業(yè)單位

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.事業(yè)單位

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.生產(chǎn)經(jīng)營地

18.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.生產(chǎn)經(jīng)營地

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.財政局

D.工商行政管理局

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.財政局

D.工商行政管理局

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)收入減去成本、費用、稅金、損失后的余額。（）

3.納稅人可以通過郵寄、直接申報、網(wǎng)絡(luò)申報等方式進行納稅申報。（）

4.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金和住房租賃收入。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。（）

6.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)實際發(fā)生的合理支出、折舊費用、利息費用和公益性捐贈支出。（）

8.增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、取得加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤、企業(yè)成本和企業(yè)資產(chǎn)。（）

10.增值稅的應(yīng)納稅額為銷售額減去進項稅額。（）

11.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括新增企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、環(huán)保企業(yè)減免稅和納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)減免稅。（）

12.增值稅的征收率分別為3%、6%、9%和13%。（）

13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和事業(yè)單位。（）

14.增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和事業(yè)單位。（）

15.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

16.增值稅的納稅申報期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地、注冊地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營地。（）

18.增值稅的納稅地點為企業(yè)所在地、注冊地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營地。（）

19.企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)為國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財政局和工商行政管理局。（）

20.增值稅的征收管理機關(guān)為國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財政局和工商行政管理局。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的認定標準和注意事項。

3.列舉增值稅和企業(yè)所得稅中常見的納稅申報錯誤及其糾正方法。

4.分析企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，如何平衡稅收負擔和財務(wù)風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何提高增值稅和企業(yè)所得稅的征管效率，以促進稅收收入的穩(wěn)定增長。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)如何通過合法的稅務(wù)籌劃手段，降低稅收負擔，同時確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有貨物和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，因此選項A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得，即企業(yè)收入減去成本、費用、稅金、損失后的余額，因此選項A、B正確。

3.ACD

解析思路：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和網(wǎng)絡(luò)申報，間接申報不是官方認可的申報方式，因此選項A、C、D正確。

4.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金和納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，因此選項A、B、D正確。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月預(yù)繳和按季預(yù)繳，沒有按年預(yù)繳和按次預(yù)繳的規(guī)定，因此選項A、B正確。

6.AB

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，因此選項A、B正確。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)實際發(fā)生的合理支出、折舊費用、利息費用和公益性捐贈支出，因此選項A、B、D正確。

8.AB

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅和取得加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅，因此選項A、B正確。

9.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤，成本和資產(chǎn)不計入應(yīng)納稅所得額，因此選項A、B正確。

10.AB

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額為銷售額減去進項稅額，因此選項A、B正確。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括多種情況，選項A、B、C、D均為可能的減免稅政策。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收率有多個檔次，包括3%、6%、9%和13%，因此選項A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和事業(yè)單位，因此選項A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和事業(yè)單位，因此選項A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，因此選項A、B、C、D均正確。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，因此選項A、B、C、D均正確。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、注冊地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營地，因此選項A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、注冊地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營地，因此選項A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財政局和工商行政管理局，因此選項A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理機關(guān)包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財政局和工商行政管理局，因此選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象確實是企業(yè)收入減去成本、費用、稅金、損失后的余額。

3.√

解析思路：納稅申報方式確實包括郵寄、直接申報、網(wǎng)絡(luò)申報等。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險基金和住房租賃收入。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實分為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按次預(yù)繳。

6.×

解析思路：簡易計稅方法不適用于一般納稅人，只適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目確實包括企業(yè)實際發(fā)生的合理支出、折舊費用、利息費用和公益性捐贈支出。

8.√

解析思路：增值稅的進項稅額確實包括購進貨物支付的增值稅和取得加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤。

10.√

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額確實為銷售額減去進項稅額。

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策確實包括新增企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、環(huán)保企業(yè)減免稅和納稅人出口貨物、勞務(wù)或者跨境銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)減免稅。

12.√

解析思路：增值稅的征收率確實包括3%、6%、9%和13%。

13.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和事業(yè)單位。

14.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人確實包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和事業(yè)單位。

15.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限確實包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

16.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限確實包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

17.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點確實包括企業(yè)所在地、注冊地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營地。

18.√

解析思路：增值稅的納稅地點確實包括企業(yè)所在地、注冊地、辦公地和生產(chǎn)經(jīng)營地。

19.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)確實包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財政局和工商行政管理局。

20.√

解析思路：增值稅的征收管理機關(guān)確實包括國家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)局、財政局和工商行政管理局。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的簡易計稅方法的特點及其適用范圍：

特點：計算簡便，稅收負擔相對較低，有利于小規(guī)模納稅人減輕負擔。

適用范圍：適用于小規(guī)模納稅人，以及特定的一般納稅人，如采用簡易計稅方法可以降低稅收負擔的。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的認定標準和注意事項：

認定標準：扣除項目必須是企業(yè)實際發(fā)生的、與取得收入有直接關(guān)聯(lián)的、符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定的支出。

注意事項：扣除項目的金額應(yīng)準確核算，不得隨意擴大或縮??；扣除項目應(yīng)提供合法的憑證；扣除項目應(yīng)符合稅法規(guī)定的比例或限額。

3.增值稅和企業(yè)所得稅中常見的納稅申報錯誤及其糾正方法：

常見錯誤：申報信息不準確、申報時間延誤、申報資料不齊全、申報金額錯誤等。

糾正方法：及時更正申報信息，確保申報時間符合規(guī)定，補充申報資料，核對申報金額。

4.企業(yè)如何通過合法的稅務(wù)籌劃手段，降低稅收負擔，同時確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營：

合法稅務(wù)籌劃手段：合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)、選擇合適的會計政策、進行合理的資產(chǎn)折舊等。

確保合規(guī)經(jīng)營：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保稅務(wù)籌劃