2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)要點(diǎn)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個人

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.財產(chǎn)損失

C.招待費(fèi)

D.利息費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售無形資產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.出售農(nóng)產(chǎn)品

D.出租設(shè)備

5.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾個檔次？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.一般納稅人簡易計稅方法中的簡易征收

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額計算

9.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國際金融服務(wù)

10.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪幾種？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.網(wǎng)絡(luò)申報

D.郵寄申報和直接申報相結(jié)合

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)

12.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額計算

13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供服務(wù)

C.出售無形資產(chǎn)

D.出租設(shè)備

14.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾個檔次？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.一般納稅人簡易計稅方法

D.一般納稅人簡易計稅方法中的簡易征收

16.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

17.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額計算

18.下列哪些屬于增值稅的零稅率政策？

A.出口貨物

B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國際金融服務(wù)

19.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪幾種？

A.直接申報

B.郵寄申報

C.網(wǎng)絡(luò)申報

D.郵寄申報和直接申報相結(jié)合

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。（√）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等。（√）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。（×）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人中的特定行業(yè)。（√）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。（×）

7.增值稅的零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運(yùn)輸服務(wù)。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報可以采取直接申報、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報等方式。（√）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育醫(yī)療服務(wù)等。（√）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為次月15日內(nèi)申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.列舉增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

4.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅改革對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，同時個人也可以是增值稅的納稅人。

2.ABD

解析思路：職工工資及福利費(fèi)、財產(chǎn)損失、利息費(fèi)用均為可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出售無形資產(chǎn)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

4.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、出售農(nóng)產(chǎn)品等。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。

6.B

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人。

7.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額通常指的是與銷售貨物或提供勞務(wù)直接相關(guān)的增值稅。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。

9.ABCD

解析思路：零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運(yùn)輸服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報等。

11.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、養(yǎng)老托幼服務(wù)等。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為按月或按季申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。

13.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供服務(wù)、出售無形資產(chǎn)、出租設(shè)備等。

14.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔。

15.B

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人。

16.AB

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額通常指的是與銷售貨物或提供勞務(wù)直接相關(guān)的增值稅。

17.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。

18.ABCD

解析思路：零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運(yùn)輸服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報等。

20.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、養(yǎng)老托幼服務(wù)等。

二、判斷題

1.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開具等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)通過各種方式取得的收入。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍廣泛，覆蓋了多種經(jīng)濟(jì)活動。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。

5.√

解析思路：簡易計稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。

7.√

解析思路：零稅率政策適用于出口貨物和提供國際運(yùn)輸服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報可以通過多種方式進(jìn)行。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、養(yǎng)老托幼服務(wù)等。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為次月15日內(nèi)申報，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳。

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：闡述兩者在稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票開具、稅收優(yōu)惠政策等方面的差異。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：描述