發(fā)票誰(shuí)管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：發(fā)票開具、使用、取得和保管等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，不得延誤。3.職責(zé)明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、分工明確。4.安全保密原則：妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，確保發(fā)票信息安全。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.統(tǒng)一購(gòu)買、保管和發(fā)放發(fā)票，設(shè)立發(fā)票專用倉(cāng)庫(kù)或?qū)９?，確保發(fā)票存放安全。3.負(fù)責(zé)發(fā)票開具工作，按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。4.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票有權(quán)拒收。5.定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和總結(jié)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷等相關(guān)報(bào)表。6.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查工作，提供相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的申請(qǐng)、取得和使用，并確保發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。2.在取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行發(fā)票審核。3.按照合同約定或業(yè)務(wù)需要，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交發(fā)票開具申請(qǐng)，提供準(zhǔn)確的開票信息。4.負(fù)責(zé)對(duì)本部門取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行初步審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與對(duì)方溝通解決，并向財(cái)務(wù)部門反饋。5.妥善保管與發(fā)票相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、協(xié)議等資料，以備查驗(yàn)。（三）采購(gòu)部門1.在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，應(yīng)選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資格的供應(yīng)商，并要求其提供合法有效的發(fā)票。2.對(duì)采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保發(fā)票符合公司報(bào)銷和稅務(wù)規(guī)定。3.及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證、抵扣等工作。4.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)發(fā)票開具、傳遞等事宜，確保發(fā)票按時(shí)、準(zhǔn)確取得。（四）行政部門1.負(fù)責(zé)公司辦公用品、設(shè)備等采購(gòu)過(guò)程中發(fā)票的取得和管理，并及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票相關(guān)資料的整理、歸檔工作。3.負(fù)責(zé)公司發(fā)票專用章的保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行蓋章操作。三、發(fā)票的購(gòu)買與保管（一）發(fā)票購(gòu)買1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買工作。購(gòu)買發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理估算發(fā)票用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.審批通過(guò)后，由發(fā)票購(gòu)買人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。3.購(gòu)買發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（二）發(fā)票保管1.公司設(shè)立專門的發(fā)票專用倉(cāng)庫(kù)或?qū)９瘢糜诖娣虐l(fā)票。發(fā)票專用倉(cāng)庫(kù)或?qū)９駪?yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和使用。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、結(jié)存等情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.發(fā)票保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或虛開發(fā)票。對(duì)因保管不善造成發(fā)票丟失、損壞等后果的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.發(fā)票開具人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫完整的客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。3.發(fā)票的商品或勞務(wù)名稱應(yīng)與實(shí)際交易內(nèi)容相符，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。如涉及多項(xiàng)商品或勞務(wù)，應(yīng)分別填寫明細(xì)。4.發(fā)票開具金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致，不得虛開發(fā)票。如因銷售折讓、退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定或業(yè)務(wù)需要，向財(cái)務(wù)部門提交發(fā)票開具申請(qǐng)，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)表，注明開票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請(qǐng)后，對(duì)開票信息進(jìn)行審核，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，安排發(fā)票開具人員開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員按照要求開具發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票開具完成后，發(fā)票聯(lián)交予客戶，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證，抵扣聯(lián)交予采購(gòu)部門或其他需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的部門，用于辦理增值稅抵扣手續(xù)。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和核對(duì)，確保發(fā)票開具金額與業(yè)務(wù)收入相符。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定。2.發(fā)票的基本內(nèi)容應(yīng)齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、商品或勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方的發(fā)票專用章，且印章應(yīng)清晰、完整。如發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章或印章模糊不清，應(yīng)要求銷售方重新開具。（二）取得流程1.采購(gòu)部門或其他業(yè)務(wù)部門在發(fā)生業(yè)務(wù)交易時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式等信息，并簽字確認(rèn)。2.業(yè)務(wù)部門取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收，并要求業(yè)務(wù)部門及時(shí)與銷售方溝通更換發(fā)票。如因特殊原因無(wú)法更換發(fā)票的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)審核通過(guò)的發(fā)票進(jìn)行編號(hào)登記，并按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行賬務(wù)處理。六、發(fā)票的認(rèn)證與抵扣（一）認(rèn)證要求1.采購(gòu)部門取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)（自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)），通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。2.發(fā)票認(rèn)證人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票票面信息與電子底賬信息是否一致，確保認(rèn)證結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系溝通，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。（二）抵扣規(guī)定1.經(jīng)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3.因發(fā)生銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，并相應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。七、發(fā)票的作廢與紅沖（一）發(fā)票作廢1.當(dāng)月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購(gòu)買方的，銷售方可以在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），并按照作廢處理。2.發(fā)票作廢時(shí)，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在開票系統(tǒng)中對(duì)相應(yīng)發(fā)票進(jìn)行作廢操作，確保電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票信息一致。3.發(fā)票作廢后，開票人員應(yīng)及時(shí)將作廢發(fā)票的相關(guān)信息登記在發(fā)票管理臺(tái)賬中，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。（二）發(fā)票紅沖1.跨月開具的發(fā)票，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，應(yīng)按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。2.開具紅字發(fā)票時(shí)，銷售方應(yīng)先在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)后，方可開具紅字發(fā)票。3.購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。4.購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由銷售方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，銷售方在填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。6.發(fā)票紅沖后，開票人員應(yīng)及時(shí)將紅沖發(fā)票的相關(guān)信息登記在發(fā)票管理臺(tái)賬中，并與原發(fā)票對(duì)應(yīng)聯(lián)次一并留存，以備查驗(yàn)。八、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的購(gòu)買、保管、開具、取得、認(rèn)證、抵扣、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)。2.檢查人員應(yīng)查閱發(fā)票管理臺(tái)賬、記賬憑證、發(fā)票存根聯(lián)等資料，核實(shí)發(fā)票的使用情況是否合規(guī)，發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行處理。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、取得、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為的，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票管理的最新政策和要求，調(diào)整公司發(fā)票管理制度，確保公司發(fā)票管理工作符合法律法規(guī)規(guī)定。九、罰則（一）對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定行為的責(zé)任認(rèn)定1.因業(yè)務(wù)部門原因?qū)е掳l(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、未及時(shí)取得發(fā)票或取得不符合規(guī)定發(fā)票的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因采購(gòu)部門原因未能選擇具有合法經(jīng)營(yíng)資格的供應(yīng)商、未對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核或未及時(shí)傳遞發(fā)票的，由采購(gòu)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因財(cái)務(wù)部門原因未按照規(guī)定開具發(fā)票、未對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核或保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失等問(wèn)題的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.因行政部門原因未妥善保管發(fā)票