難款呆賬管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司難款呆賬的管理，加強風(fēng)險防范，提高資金使用效率，保障公司財務(wù)健康和正常運營。通過明確難款呆賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、處理流程及責(zé)任追究等，確保公司能夠及時、有效地應(yīng)對可能出現(xiàn)的款項回收困難情況，最大程度減少損失。適用范圍本制度適用于公司與客戶發(fā)生的各類應(yīng)收款項，包括但不限于銷售貨款、服務(wù)費用、租金等，無論款項的形成原因是基于何種業(yè)務(wù)合同或交易行為，只要出現(xiàn)符合難款呆賬認(rèn)定條件的情況，均按照本制度執(zhí)行?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則難款呆賬的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保公司的處理行為合法合規(guī)，避免法律風(fēng)險。2.風(fēng)險控制原則將難款呆賬管理納入公司整體風(fēng)險管理體系，通過建立有效的預(yù)警機制和處理流程，降低款項無法收回的風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。3.責(zé)任明確原則明確各部門及相關(guān)人員在難款呆賬管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到人，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象，提高工作效率和效果。4.積極清收原則對于難款呆賬，公司應(yīng)采取積極主動的措施進行清收，盡最大努力減少損失。在清收過程中，要綜合運用各種手段，包括協(xié)商、法律訴訟等，確?？铐椈厥铡ｋy款呆賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)逾期賬齡標(biāo)準(zhǔn)1.一般情況下，逾期超過[X]天的應(yīng)收款項，可初步認(rèn)定為難款。2.對于賬齡較長且多次催款無果的款項，如逾期超過[X]個月或[X]年以上的，應(yīng)重點關(guān)注并進一步評估是否符合呆賬認(rèn)定條件?？蛻艚?jīng)營狀況惡化1.客戶出現(xiàn)連續(xù)虧損、資金鏈斷裂、停產(chǎn)停業(yè)等嚴(yán)重經(jīng)營困境，導(dǎo)致其無法按時足額支付款項。2.客戶涉及重大法律糾紛、訴訟案件，其資產(chǎn)被查封、凍結(jié)或已進入破產(chǎn)清算程序，可能影響款項回收。客戶信用狀況惡化1.客戶出現(xiàn)惡意拖欠貨款行為，經(jīng)多次溝通協(xié)商仍拒不履行付款義務(wù)。2.客戶信用評級大幅下降，如從正常評級降至不良評級，且有明顯跡象表明其還款能力嚴(yán)重受損。其他特殊情況1.因不可抗力因素導(dǎo)致客戶無法履行付款義務(wù)，如自然災(zāi)害、政府政策調(diào)整等，且該情況持續(xù)影響客戶經(jīng)營及款項支付能力達[X]個月以上。2.經(jīng)過公司內(nèi)部審計或外部審計機構(gòu)審查，發(fā)現(xiàn)存在款項支付異常、交易真實性存疑等問題，導(dǎo)致款項回收存在重大風(fēng)險。難款呆賬的管理職責(zé)分工銷售部門1.負責(zé)客戶信用評估與管理，在業(yè)務(wù)開展前對客戶進行全面的信用調(diào)查和評估，確保選擇信用良好的客戶合作。2.簽訂銷售合同或服務(wù)協(xié)議時，明確付款條款、結(jié)算方式等重要內(nèi)容，并跟蹤合同執(zhí)行情況，及時提醒客戶按時付款。3.負責(zé)難款呆賬的前期催收工作，制定具體的催收計劃，與客戶保持密切溝通，了解款項逾期原因，積極協(xié)商解決方案。財務(wù)部門1.定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期款項，并向銷售部門反饋。2.協(xié)助銷售部門進行催收工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持，分析客戶還款能力和財務(wù)狀況。3.根據(jù)難款呆賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對符合條件的款項進行初步認(rèn)定，并組織相關(guān)部門進行審核。4.負責(zé)難款呆賬的財務(wù)核算和賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄呆賬損失情況。法務(wù)部門1.為公司難款呆賬管理提供法律咨詢和支持，協(xié)助制定合法有效的催收策略和措施。2.對涉及法律糾紛的難款呆賬，負責(zé)起草法律文書、參與訴訟或仲裁活動，維護公司合法權(quán)益。3.審查銷售合同、服務(wù)協(xié)議等相關(guān)業(yè)務(wù)文件，確保合同條款合法合規(guī)，為款項回收提供法律保障。風(fēng)險管理部門1.負責(zé)對難款呆賬管理工作進行風(fēng)險評估和監(jiān)控，制定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和機制。2.定期對難款呆賬的處理情況進行分析和總結(jié)，提出改進建議和措施，完善公司風(fēng)險管理體系。3.參與難款呆賬的審核工作，從風(fēng)險管理角度提供專業(yè)意見和建議。難款呆賬的處理流程預(yù)警階段1.財務(wù)部門每月定期生成應(yīng)收款項賬齡分析報告，對逾期超過規(guī)定天數(shù)的款項進行重點標(biāo)注，發(fā)送給銷售部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.銷售部門收到賬齡分析報告后，立即對逾期款項進行梳理，了解客戶逾期原因，并在[X]個工作日內(nèi)制定初步的催收計劃，報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。催收階段1.銷售部門按照審批后的催收計劃，通過電話、郵件、函件等方式與客戶進行溝通，了解款項逾期情況，明確告知客戶還款要求和期限，并記錄溝通情況。2.對于多次溝通仍未還款的客戶，銷售部門應(yīng)上門拜訪，與客戶面對面協(xié)商解決方案，爭取達成還款協(xié)議。在上門拜訪過程中，注意收集客戶經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等相關(guān)信息，為后續(xù)評估提供依據(jù)。3.根據(jù)客戶實際情況，銷售部門可采取靈活多樣的催收方式，如協(xié)商分期還款、提供延期付款優(yōu)惠政策等，以促使客戶盡快還款。審核認(rèn)定階段1.當(dāng)催收工作持續(xù)[X]個月仍無明顯進展，且客戶還款意愿和能力較差時，銷售部門應(yīng)填寫難款呆賬認(rèn)定申請表，詳細說明款項逾期情況、催收過程、客戶經(jīng)營及財務(wù)狀況等，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門收到申請表后，對申請款項的財務(wù)數(shù)據(jù)進行核實，結(jié)合客戶信用評級、歷史交易記錄等信息，對款項是否符合難款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進行初步審核。3.風(fēng)險管理部門從風(fēng)險管理角度對申請款項進行評估，分析可能存在的風(fēng)險因素及對公司的影響程度，并提出風(fēng)險評估意見。4.法務(wù)部門對涉及難款呆賬的業(yè)務(wù)合同、往來文件等進行法律審查，判斷公司在款項回收過程中的法律風(fēng)險和訴訟可行性，并提供法律意見。5.由銷售部門、財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門、法務(wù)部門組成的難款呆賬審核小組，對申請款項進行集中審核。審核小組應(yīng)充分討論，綜合各部門意見，根據(jù)難款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，做出是否認(rèn)定為難款呆賬的決定。審核結(jié)果報公司管理層審批。處理階段1.若款項被認(rèn)定為難款呆賬，財務(wù)部門應(yīng)按照公司財務(wù)制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則，對呆賬損失進行賬務(wù)處理，及時確認(rèn)損失金額。2.銷售部門繼續(xù)負責(zé)與客戶保持聯(lián)系，嘗試通過各種方式清收款項。對于有一定回收希望的難款，可采取委托專業(yè)催收機構(gòu)進行催收、以物抵債等方式處理。3.對于確實無法收回的呆賬，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可按照相關(guān)規(guī)定進行核銷。核銷后的呆賬應(yīng)實行賬銷案存管理，繼續(xù)保留追索權(quán)，并定期對已核銷呆賬進行跟蹤檢查，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或其他可收回款項的線索，應(yīng)及時恢復(fù)催收。4.在難款呆賬處理過程中，若涉及法律訴訟或仲裁，法務(wù)部門應(yīng)積極組織相關(guān)證據(jù)材料，代表公司參與訴訟或仲裁活動，爭取最大程度挽回損失。難款呆賬的跟蹤與監(jiān)督建立跟蹤臺賬財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立難款呆賬跟蹤臺賬，詳細記錄每筆難款呆賬的基本信息、處理過程、催收進展、回收情況等。跟蹤臺賬應(yīng)定期更新，確保信息的及時性和準(zhǔn)確性。定期匯報制度1.銷售部門每周向財務(wù)部門匯報難款呆賬的催收進展情況，包括與客戶溝通情況、采取的催收措施及取得的成效等。2.財務(wù)部門每月匯總難款呆賬跟蹤臺賬信息，形成難款呆賬管理月報，向公司管理層及相關(guān)部門匯報。月報內(nèi)容應(yīng)包括難款呆賬的總體情況、處理進度、存在問題及下一步工作計劃等。3.對于重大難款呆賬項目，由銷售部門牽頭組織相關(guān)部門召開專題會議，及時匯報項目進展情況，共同商討解決方案，確保難款呆賬管理工作順利推進。監(jiān)督檢查機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對難款呆賬管理工作進行審計檢查，重點審查難款呆賬的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、處理流程合規(guī)性、責(zé)任落實情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.風(fēng)險管理部門對難款呆賬管理工作進行實時監(jiān)控，根據(jù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，并提出風(fēng)險防控建議。對于風(fēng)險較大的難款呆賬項目，應(yīng)重點關(guān)注并參與處理過程。責(zé)任追究制度責(zé)任認(rèn)定原則1.對于因主觀故意或重大過失導(dǎo)致難款呆賬形成的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)嚴(yán)肅追究責(zé)任。2.責(zé)任認(rèn)定應(yīng)遵循實事求是、客觀公正的原則，根據(jù)責(zé)任人在款項形成及回收過程中所承擔(dān)的職責(zé)和過錯程度，確定相應(yīng)的責(zé)任。責(zé)任追究情形1.銷售部門在客戶信用評估環(huán)節(jié)未認(rèn)真履行職責(zé)，對客戶信用狀況調(diào)查不實，導(dǎo)致與信用不良客戶合作，從而引發(fā)難款呆賬的。2.銷售部門在簽訂銷售合同或服務(wù)協(xié)議時，未明確付款條款、結(jié)算方式等重要內(nèi)容，或?qū)贤瑘?zhí)行情況跟蹤不力，導(dǎo)致款項逾期未及時催收的。3.銷售部門在難款呆賬催收過程中，未按照規(guī)定的催收流程和措施執(zhí)行，消極對待催收工作，致使款項回收錯過最佳時機的。4.財務(wù)部門在應(yīng)收款項管理方面存在疏忽，未及時進行賬齡分析、預(yù)警提醒，或在難款呆賬審核認(rèn)定過程中把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致不符合條件的款項被誤認(rèn)定或未及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)認(rèn)定的難款呆賬的。5.法務(wù)部門在業(yè)務(wù)合同審查、法律風(fēng)險防控等方面工作不到位，導(dǎo)致合同條款存在漏洞或法律風(fēng)險，影響款項回收的。6.其他因個人原因?qū)е码y款呆賬形成或擴大損失的行為。責(zé)任追究方式1.批評教育：對于情節(jié)較輕、未給公司造成重大損失的責(zé)任人，給予批評教育，責(zé)令其做出書面檢討，并提出整改措施。2.經(jīng)濟處罰：根據(jù)責(zé)任人的過錯程度和造成的損失大小，扣發(fā)一定比例的績效獎金、工資等，作為經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰金額應(yīng)與損失金額掛鉤，原則上不低于損失金額的[X]%。3.崗位調(diào)整：對于因工作失誤導(dǎo)致難款呆賬形成的責(zé)任人，可根據(jù)情況進行崗位調(diào)整，降職、降薪或調(diào)至其他崗位工作。4.法律追究：對于因故意行為導(dǎo)致難款呆賬形成，給公司造成重大損失的責(zé)任人，公司將依法追究其法律責(zé)任，通過