備查賬管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范公司備查賬的管理，確保公司財(cái)務(wù)信息的完整性、準(zhǔn)確性和可追溯性，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司。（三）定義1.備查賬：又稱輔助登記簿或補(bǔ)充登記簿，是對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。它可以為企業(yè)經(jīng)營管理提供參考資料，如租入固定資產(chǎn)登記簿、委托加工材料登記簿等。2.相關(guān)部門：包括但不限于財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門等，各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，協(xié)同做好備查賬的管理工作。二、基本要求（一）設(shè)置原則1.根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，有針對(duì)性地設(shè)置備查賬，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。2.備查賬的設(shè)置應(yīng)遵循便于查詢、記錄清晰、內(nèi)容完整的原則，避免重復(fù)記賬和遺漏重要信息。（二）登記依據(jù)1.以合法、有效的原始憑證為依據(jù)進(jìn)行備查賬的登記，確保登記信息的真實(shí)性和可靠性。2.對(duì)于一些特殊業(yè)務(wù)，如非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，準(zhǔn)確記錄備查賬。（三）登記要求1.由專人負(fù)責(zé)備查賬的登記工作，登記人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能，熟悉公司的財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。2.登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行記錄，不得提前或延后登記。3.登記內(nèi)容應(yīng)清晰、規(guī)范，包括業(yè)務(wù)日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、相關(guān)憑證號(hào)等，確保字跡工整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。4.對(duì)于需要進(jìn)行明細(xì)核算的備查賬，應(yīng)按照規(guī)定的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行分類登記，便于查詢和核對(duì)。（四）保管要求1.備查賬應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。2.按照會(huì)計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定，確定備查賬的保管期限，并嚴(yán)格執(zhí)行保管期限的規(guī)定。3.保管期滿后，如需銷毀備查賬，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀，確保銷毀過程的合規(guī)性和信息的安全性。三、備查賬的種類及管理（一）固定資產(chǎn)備查賬1.適用范圍：記錄公司租入固定資產(chǎn)、臨時(shí)租出固定資產(chǎn)、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)等情況。2.登記內(nèi)容：租入固定資產(chǎn)：記錄租入固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、租賃期限、租金支付方式等信息。臨時(shí)租出固定資產(chǎn)：記錄租出固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、租賃期限、租金收取情況等信息。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)：記錄固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、已提折舊額等信息。3.管理要求：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)備查賬，確保賬實(shí)相符。對(duì)于租入固定資產(chǎn)，應(yīng)在租賃期滿后及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并更新備查賬記錄。對(duì)于已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的正常使用。（二）無形資產(chǎn)備查賬1.適用范圍：記錄公司自行研發(fā)的無形資產(chǎn)、外購無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的攤銷情況等。2.登記內(nèi)容：自行研發(fā)無形資產(chǎn)：記錄研發(fā)項(xiàng)目名稱、研發(fā)費(fèi)用支出情況、研發(fā)進(jìn)度、資本化情況等信息。外購無形資產(chǎn)：記錄無形資產(chǎn)名稱、購買日期、購買價(jià)格、付款方式等信息。無形資產(chǎn)攤銷：記錄無形資產(chǎn)的攤銷期限、攤銷方法、每月攤銷金額等信息。3.管理要求：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的研發(fā)進(jìn)度和相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算無形資產(chǎn)的資本化金額和攤銷金額，并及時(shí)登記備查賬。定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)減值跡象，應(yīng)及時(shí)調(diào)整備查賬記錄，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、處置等情況，應(yīng)及時(shí)更新備查賬記錄。（三）對(duì)外投資備查賬1.適用范圍：記錄公司對(duì)外股權(quán)投資、債權(quán)投資等情況。2.登記內(nèi)容：對(duì)外股權(quán)投資：記錄投資項(xiàng)目名稱、投資金額、投資比例、投資日期、被投資單位基本情況等信息。債權(quán)投資：記錄債權(quán)投資的種類、金額、期限、利率、收益情況等信息。3.管理要求：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期收集被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，分析投資收益情況，并及時(shí)更新備查賬記錄。對(duì)于投資項(xiàng)目的重大變動(dòng)，如投資比例變化、被投資單位經(jīng)營狀況重大變化等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并向管理層報(bào)告。按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行定期減值測(cè)試，如發(fā)生減值，應(yīng)及時(shí)調(diào)整備查賬記錄，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）擔(dān)保備查賬1.適用范圍：記錄公司為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保的情況。2.登記內(nèi)容：擔(dān)保事項(xiàng)：記錄擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保方式等信息。被擔(dān)保單位經(jīng)營狀況：記錄被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績(jī)、信用評(píng)級(jí)等信息。3.管理要求：財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注被擔(dān)保單位的經(jīng)營狀況，定期收集相關(guān)資料，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)或其他可能影響擔(dān)保責(zé)任履行的情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，如要求被擔(dān)保單位提供反擔(dān)保、提前收回?fù)?dān)?？铐?xiàng)等，并更新備查賬記錄。在擔(dān)保期限屆滿后，及時(shí)記錄擔(dān)保事項(xiàng)的終結(jié)情況，并對(duì)備查賬進(jìn)行清理。（五）合同備查賬1.適用范圍：記錄公司簽訂的各類重大合同，如銷售合同、采購合同、租賃合同、借款合同等。2.登記內(nèi)容：合同基本信息：記錄合同名稱、合同編號(hào)、簽訂日期、合同雙方當(dāng)事人、合同金額等信息。合同執(zhí)行情況：記錄合同的履行進(jìn)度、款項(xiàng)收付情況、質(zhì)量驗(yàn)收情況等信息。3.管理要求：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行備查賬登記，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)掌握合同的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同執(zhí)行情況，及時(shí)更新備查賬記錄，如記錄款項(xiàng)收付日期、金額等信息。定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，采取措施解決問題，并更新備查賬記錄。四、備查賬的核對(duì)與檢查（一）內(nèi)部核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月或每季度）對(duì)備查賬進(jìn)行內(nèi)部核對(duì)，確保賬賬相符。核對(duì)內(nèi)容包括不同備查賬之間的相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)，以及備查賬與總賬、明細(xì)賬之間的勾稽關(guān)系核對(duì)。2.財(cái)務(wù)人員在核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。如發(fā)現(xiàn)備查賬記錄與原始憑證不符，應(yīng)重新審核原始憑證，確保記錄準(zhǔn)確無誤；如發(fā)現(xiàn)備查賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)不一致，應(yīng)查找差異原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（二）與相關(guān)部門核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門核對(duì)備查賬，確保賬實(shí)相符。與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等備查賬，與業(yè)務(wù)部門核對(duì)合同執(zhí)行情況等備查賬。2.在核對(duì)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況；對(duì)于合同執(zhí)行情況，應(yīng)與業(yè)務(wù)部門共同核對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)記錄，確保備查賬記錄準(zhǔn)確反映實(shí)際業(yè)務(wù)情況。（三）定期檢查1.公司應(yīng)定期（每年至少一次）對(duì)備查賬的管理情況進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括備查賬的設(shè)置是否合理、登記是否規(guī)范、保管是否妥善等。2.檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查結(jié)果撰寫檢查報(bào)告，提出存在的問題和改進(jìn)建議。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保備查賬管理工作的規(guī)范運(yùn)行。五、信息安全與保密（一）信息安全措施1.建立健全備查賬信息安全管理制度，采取必要的技術(shù)手段和管理措施，保障備查賬信息的安全。如設(shè)置訪問權(quán)限，對(duì)不同級(jí)別的人員授予不同的操作權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問備查賬信息；采用數(shù)據(jù)加密技術(shù)，對(duì)重要的備查賬數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，防止數(shù)據(jù)泄露。2.定期對(duì)備查賬信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。及時(shí)安裝系統(tǒng)補(bǔ)丁，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒感染等安全風(fēng)險(xiǎn)。（二）保密要求1.參與備查賬管理工作的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守公司的保密制度，對(duì)備查賬信息予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。2.嚴(yán)禁在非工作場(chǎng)所談?wù)搨洳橘~信息，嚴(yán)禁通過互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備等方式傳播備查賬信息。如因工作需要查閱備查賬信