財(cái)務(wù)收到票據(jù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開具、收取、傳遞、保管及核銷等流程，保證公司財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善票據(jù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)各類票據(jù)的統(tǒng)一購(gòu)買、保管、發(fā)放、核銷及歸檔工作。負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行審核，確保票據(jù)開具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的申請(qǐng)、領(lǐng)取、使用和保管工作。按照財(cái)務(wù)部門的要求，正確、規(guī)范地開具各類票據(jù)，并及時(shí)將票據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。配合財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)的核銷和盤點(diǎn)工作。其他相關(guān)部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好票據(jù)管理工作，提供必要的支持和配合。對(duì)涉及票據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核，確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。二、票據(jù)的種類及適用范圍1.發(fā)票增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的情況。增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)，購(gòu)買方為增值稅小規(guī)模納稅人或個(gè)人的情況。其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況適用。2.收據(jù)收款收據(jù)：用于公司收到款項(xiàng)但不需要開具發(fā)票的情況，如預(yù)收賬款、押金、往來款項(xiàng)等。內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算，如員工借款、報(bào)銷還款等。3.支票現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.匯票銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算。商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于同城或異地結(jié)算。5.本票：由出票人簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城結(jié)算。三、票據(jù)的購(gòu)買1.申請(qǐng)業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫《票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表》，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.審批財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和資金狀況，決定是否批準(zhǔn)購(gòu)買申請(qǐng)。3.購(gòu)買經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他指定地點(diǎn)購(gòu)買票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向銷售方提供相關(guān)證明文件，如稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等，并按照規(guī)定填寫購(gòu)票信息。4.驗(yàn)收購(gòu)買的票據(jù)送達(dá)公司后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼、格式、聯(lián)次等是否與購(gòu)買申請(qǐng)一致，票據(jù)是否有缺頁、破損、污漬等情況。驗(yàn)收合格后，填寫《票據(jù)驗(yàn)收單》，并將票據(jù)妥善保管。四、票據(jù)的保管1.專用保管場(chǎng)所公司設(shè)立專門的票據(jù)保管庫或保險(xiǎn)柜，用于存放各類票據(jù)。票據(jù)保管庫或保險(xiǎn)柜應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設(shè)施，并配備專人負(fù)責(zé)管理。2.分類存放票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況。3.安全防護(hù)措施加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全防護(hù)，安裝監(jiān)控設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。4.限制接觸嚴(yán)格限制非票據(jù)保管人員接觸票據(jù)，確因工作需要接觸票據(jù)的，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在票據(jù)保管人員的監(jiān)督下進(jìn)行操作。五、票據(jù)的開具1.開具原則票據(jù)開具應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，確保票據(jù)內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。2.開具流程業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫《票據(jù)開具申請(qǐng)表》，注明開票日期、付款單位、收款內(nèi)容、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到《票據(jù)開具申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性，以及開票金額是否與合同或協(xié)議一致等。審核通過后，安排專人開具票據(jù)。票據(jù)開具：開票人員根據(jù)審核后的《票據(jù)開具申請(qǐng)表》，按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，并加蓋發(fā)票專用章。開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。票據(jù)交付：票據(jù)開具完成后，開票人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門或付款單位，并辦理簽收手續(xù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收到票據(jù)后，按照規(guī)定的時(shí)間和方式將票據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。六、票據(jù)的收取1.收取原則財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的收取工作，確保收取的票據(jù)真實(shí)、合法、有效。收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、開票日期、付款單位、收款內(nèi)容、金額、印章等信息，確保票據(jù)內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。2.收取流程業(yè)務(wù)部門傳遞：業(yè)務(wù)部門在收到外部單位開具的票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)整理并填寫《票據(jù)交接清單》，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、開票日期、付款單位、收款內(nèi)容、金額等信息，將票據(jù)連同《票據(jù)交接清單》一并傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的票據(jù)后，對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性，以及票據(jù)內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否相符等。審核通過后，在《票據(jù)交接清單》上簽字確認(rèn)，并將票據(jù)妥善保管。不符合規(guī)定的處理：如發(fā)現(xiàn)收取的票據(jù)存在問題，如虛假、無效、內(nèi)容不完整等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求對(duì)方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)資料。如對(duì)方拒絕配合，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施。七、票據(jù)的傳遞1.傳遞原則票據(jù)傳遞應(yīng)遵循安全、及時(shí)、準(zhǔn)確的原則，確保票據(jù)在傳遞過程中不丟失、不損壞、不延誤。建立票據(jù)傳遞登記制度，明確票據(jù)傳遞的流程和責(zé)任，確保票據(jù)傳遞過程可追溯。2.傳遞流程內(nèi)部傳遞：公司內(nèi)部各部門之間傳遞票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)傳遞單》，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、開票日期、付款單位、收款內(nèi)容、金額等信息，由交接雙方簽字確認(rèn)。外部傳遞：公司與外部單位之間傳遞票據(jù)時(shí)，應(yīng)采用掛號(hào)信、特快專遞、專人送達(dá)等安全可靠的方式，并要求對(duì)方在收到票據(jù)后簽字確認(rèn)。同時(shí)，應(yīng)留存相關(guān)的郵寄憑證或送達(dá)回執(zhí)，作為票據(jù)傳遞的證明。3.跟蹤與反饋財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)傳遞情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解票據(jù)的傳遞進(jìn)度和狀態(tài)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)傳遞過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的措施解決問題，并將處理情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。八、票據(jù)的使用1.使用范圍公司各類票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用或混用。發(fā)票僅限于在公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)中使用，不得用于與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的事項(xiàng)。2.使用規(guī)范票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)一次性復(fù)寫或打印，保證各聯(lián)次內(nèi)容一致。不得單聯(lián)填開或分別填開票據(jù)。票據(jù)使用過程中如發(fā)生填寫錯(cuò)誤或其他問題，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行處理，不得隨意涂改、撕毀票據(jù)。3.作廢處理開具的票據(jù)如發(fā)生錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，并留存?zhèn)洳椤Ｗ鲝U票據(jù)應(yīng)與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。4.掛失與補(bǔ)辦如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的掛失措施。同時(shí)，應(yīng)積極協(xié)助財(cái)務(wù)部門辦理掛失補(bǔ)辦手續(xù)。掛失補(bǔ)辦票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他有關(guān)部門申請(qǐng)辦理，提供必要的證明材料，并按照要求繳納相應(yīng)的費(fèi)用。九、票據(jù)的核銷1.核銷原則票據(jù)核銷應(yīng)遵循及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則，確保票據(jù)使用情況與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的結(jié)存數(shù)量與實(shí)際庫存數(shù)量一致。2.核銷流程定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的實(shí)際結(jié)存數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致。盤點(diǎn)結(jié)束后，填寫《票據(jù)盤點(diǎn)表》。使用情況核對(duì)：根據(jù)票據(jù)臺(tái)賬記錄，核對(duì)票據(jù)的使用情況，包括已開具票據(jù)的金額、收款情況、作廢票據(jù)情況等，確保票據(jù)使用情況與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符。核銷處理：對(duì)已使用完畢的票據(jù)進(jìn)行核銷，在票據(jù)臺(tái)賬上注明核銷日期、核銷金額等信息，并將核銷后的票據(jù)歸檔保存。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用存在問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。3.特殊情況處理對(duì)于因特殊原因無法及時(shí)核銷的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并說明原因。同時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，盡快完成票據(jù)的核銷工作。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)核銷過程中存在弄虛作假等違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、票據(jù)的歸檔1.歸檔范圍公司各類票據(jù)的存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、收據(jù)存根等均應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸檔保存。與票據(jù)相關(guān)的《票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)表》、《票據(jù)驗(yàn)收單》、《票據(jù)交接清單》、《票據(jù)盤點(diǎn)表》等資料也應(yīng)一并歸檔保存。2.歸檔要求票據(jù)歸檔應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保檔案的完整性、準(zhǔn)確性和安全性。票據(jù)應(yīng)按照年度、種類、號(hào)碼順序進(jìn)行整理和裝訂，不得隨意亂放。歸檔后的票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。3.查閱與借閱因工作需要查閱或借閱票據(jù)檔案的，應(yīng)填寫《票據(jù)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱或借閱的原因、內(nèi)容、時(shí)間等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱或借閱。查閱或借閱票據(jù)檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、復(fù)印、抽取、損毀檔案資料。查閱或借閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并辦理簽收手續(xù)。十一、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查票據(jù)的購(gòu)買、保管、開具、收取、傳遞、使用、核銷、歸檔等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全有效，執(zhí)行是否到位，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。2.外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)外部單位對(duì)公司票據(jù)管理情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)組織整改，確保公司票據(jù)管理工作符合法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。十二、罰則1.公司員工違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、撤職等處分；給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)