關(guān)注2025年稅務(wù)師考試的學習方向試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售避孕藥品和用具

C.國際運輸服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.銷售土地使用權(quán)

B.提供教育服務(wù)

C.提供文化體育服務(wù)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.符合條件的國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

C.符合條件的非居民企業(yè)之間的投資收益

D.符合條件的公益捐贈

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務(wù)

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的應稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物所得

B.提供加工、修理修配勞務(wù)所得

C.出口貨物所得

D.提供交通運輸服務(wù)所得

10.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費用

D.銷售額減去成本和費用

11.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費用

D.銷售額減去成本和費用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額減去費用

D.應納稅所得額減去成本和費用

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)審計

17.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)審計

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅務(wù)登記

D.稅務(wù)審計

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.出口貨物退（免）稅

D.稅收協(xié)定優(yōu)惠

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.出口貨物退（免）稅

D.稅收協(xié)定優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用和稅金。（）

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤加上或減去納稅調(diào)整項目金額后的數(shù)額。（）

7.增值稅納稅人出口貨物可以享受免稅政策，但不可以享受退稅政策。（）

8.營業(yè)稅的稅率分為三個檔次：3%、5%和9%。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔：25%和20%，具體適用稅率由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)違法行為有權(quán)進行行政處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.請列舉企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項目。

3.簡要說明稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)所得稅的影響。

4.描述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及其與貨幣政策、財政政策的協(xié)調(diào)。

2.分析稅收籌劃的基本原則及其在企業(yè)和個人財務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和外國企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售避孕藥品和用具、國際運輸服務(wù)和出口貨物。

5.ABC

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括銷售土地使用權(quán)、提供教育服務(wù)和提供文化體育服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括符合條件的國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益、符合條件的非居民企業(yè)之間的投資收益和符合條件的公益捐贈。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供交通運輸服務(wù)。

8.AB

解析思路：營業(yè)稅的應稅行為包括銷售不動產(chǎn)和提供建筑安裝工程服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括銷售貨物所得、提供加工、修理修配勞務(wù)所得、出口貨物所得和提供交通運輸服務(wù)所得。

10.ABD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去成本和費用。

11.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去成本、費用和稅金。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額減去成本、費用和稅金。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)審計。

17.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)審計。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)登記和稅務(wù)審計。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口貨物退（免）稅和稅收協(xié)定優(yōu)惠。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口貨物退（免）稅和稅收協(xié)定優(yōu)惠。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人確實是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度確實采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人確實可以選擇按簡易計稅方法計算應納稅額。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)確實是營業(yè)額減去營業(yè)成本、費用和稅金。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額確實等于會計利潤加上或減去納稅調(diào)整項目金額后的數(shù)額。

7.×

解析思路：增值稅納稅人出口貨物不僅可以享受免稅政策，還可以享受退稅政策。

8.√

解析思路：營業(yè)稅的稅率確實分為三個檔次：3%、5%和9%。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率不是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定，而是根據(jù)法定稅率執(zhí)行。

10.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)確實對納稅人的稅務(wù)違法行為有權(quán)進行行政處罰。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法及其適用范圍：

解析思路：首先闡述增值稅的兩種計稅方法（一般計稅方法和簡易計稅方法），然后分別說明每種方法的適用范圍。

2.企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項目：

解析思路：列舉企業(yè)所