落實財務(wù)管理制度情況?一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運行，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和操作流程明確、具體，便于執(zhí)行和監(jiān)督。5.及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時進行，保證財務(wù)信息的時效性，為公司決策提供及時支持。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，嚴格遵守財務(wù)法規(guī)和公司制度。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，提高公司經(jīng)濟效益。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護公司利益。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)收支的合規(guī)性。負責(zé)會計檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.公司應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有的收入和支出項目，確保預(yù)算的完整性。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，采用科學(xué)的方法和程序。4.可行性原則：預(yù)算指標應(yīng)具有可操作性，能夠在實際工作中得以實現(xiàn)。（二）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：公司每年[具體時間]下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求和時間安排。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門審核匯總：財務(wù)管理部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。4.公司管理層審議批準：公司管理層對年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，批準后下達執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營狀況等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，提交公司管理層審議批準。（五）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的資金需求。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。3.公司在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險等因素，選擇合適的籌資方式和渠道。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循合理、合規(guī)、效益的原則，確保資金安全。2.公司建立資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。3.重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、及時、準確。2.嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。3.加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。2.加強對資金流動性的管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.對重大資金支出項目進行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，嚴禁坐支現(xiàn)金。加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強對應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，及時催收應(yīng)收賬款。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效的催收措施，必要時通過法律手段維護公司權(quán)益。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。加強對存貨的盤點清查，定期進行實地盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，合理購置無形資產(chǎn)，如專利、商標、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復(fù)核，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產(chǎn)處置對不再使用或已失去價值的無形資產(chǎn)進行處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認收入和費用，確保成本費用核算的準確性。2.配比原則：將收入與對應(yīng)的成本費用相配比，正確計算經(jīng)營成果。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：合理區(qū)分收益性支出和資本性支出，正確計算當(dāng)期損益。（二）成本費用核算方法1.根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.明確成本核算對象，歸集和分配成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標和責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（四）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。2.嚴格審核費用報銷憑證，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。3.按照規(guī)定的時間和方式進行費用報銷，不得拖延或積壓。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度進行利潤核算，準確計算公司的利潤總額、凈利潤等指標。2.加強對收入、成本、費用等的核算管理，確保利潤核算的準確性。（二）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。（三）利潤分配程序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.定期向公司管理層、股東、債權(quán)人等報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制體系，確保公司財務(wù)活動的規(guī)范運行。2.明確內(nèi)部控制的目標、原則、內(nèi)容和方法。3.加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題。（二）審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)活動進行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審