規(guī)范學(xué)校資金管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校及其所屬各部門、各單位的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。3.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金收支行為，做到有章可循、規(guī)范操作。4.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)。二、資金管理組織與職責(zé)（一）學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組1.組成：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)：研究制定學(xué)校資金管理的重大政策和制度。審議學(xué)校年度預(yù)算、決算草案及重大資金支出項(xiàng)目。對(duì)學(xué)校資金管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和決策。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資金管理的法律法規(guī)和學(xué)校制定的資金管理制度。具體辦理學(xué)校資金的收付、核算、結(jié)算等業(yè)務(wù)。編制學(xué)校年度預(yù)算、決算草案，負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行和控制。定期對(duì)學(xué)校資金狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，做好資金管理工作。（三）其他部門和單位1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門、本單位的資金預(yù)算編制和執(zhí)行，確保資金使用合理合規(guī)。配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理相關(guān)工作，及時(shí)提供有關(guān)資料和信息。對(duì)本部門、本單位的資金使用情況進(jìn)行自我監(jiān)督和管理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：量入為出、收支平衡原則。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則。真實(shí)性、合理性原則。2.預(yù)算編制依據(jù)：國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。3.預(yù)算編制程序：各部門、各單位根據(jù)學(xué)校年度工作任務(wù)和實(shí)際情況，提出本部門、本單位的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、各單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，提交教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.預(yù)算編制內(nèi)容：收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。支出預(yù)算：包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。其中，人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等；項(xiàng)目支出包括教學(xué)科研項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，各部門、各單位必須按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。3.各部門、各單位要加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作進(jìn)度相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整程序：各部門、各單位根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，提交教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、考試費(fèi)收入、科研項(xiàng)目收入等。3.經(jīng)營(yíng)收入：指學(xué)校在教學(xué)、科研及其他活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，包括校辦產(chǎn)業(yè)收入、后勤服務(wù)收入等。4.其他收入：指學(xué)校除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、資產(chǎn)出租出借收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.學(xué)校應(yīng)建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開(kāi)具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。（三）收入收繳方式1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門規(guī)定的方式和時(shí)間進(jìn)行收繳。2.事業(yè)收入：學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等非稅收入：通過(guò)非稅收入收繳管理系統(tǒng)進(jìn)行收繳，實(shí)行"收支兩條線"管理?？荚囐M(fèi)等其他事業(yè)收入：由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。3.經(jīng)營(yíng)收入：由學(xué)校相關(guān)部門按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式進(jìn)行收取，納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。4.其他收入：按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取和管理，及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人等進(jìn)行審批。2.審批流程：支出事項(xiàng)發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單或借款單等相關(guān)憑證，注明支出事由、金額、支付方式等，并附相關(guān)證明材料。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)支出事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。按照審批權(quán)限，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可辦理支付手續(xù)。（二）支出范圍1.人員支出：用于支付學(xué)校教職工的工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用支出：用于保障學(xué)校教學(xué)、科研及行政管理等工作正常開(kāi)展的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：用于學(xué)校各類教學(xué)科研項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目等的支出。4.其他支出：指學(xué)校除人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出以外的其他必要支出，如捐贈(zèng)支出、債務(wù)利息支出等。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)部門制定的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于沒(méi)有明確支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（四）支出控制1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出不超過(guò)預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出中存在的問(wèn)題，防止不合理支出的發(fā)生。3.各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門、本單位支出的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（五）報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷憑證的填寫應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，注明支出事由、金額、日期、報(bào)銷人等信息。3.報(bào)銷審批手續(xù)應(yīng)齊全，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。六、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶管理1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶，不得擅自開(kāi)設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。2.學(xué)校銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。4.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）資金收付結(jié)算1.學(xué)校資金收付結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進(jìn)行，減少現(xiàn)金收付。2.辦理資金收付結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算制度的規(guī)定，填寫支付憑證，確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并實(shí)行集體決策。4.加強(qiáng)對(duì)資金收付結(jié)算過(guò)程的監(jiān)督，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地收付。七、專項(xiàng)資金管理（一）專項(xiàng)資金范圍專項(xiàng)資金是指學(xué)校從財(cái)政部門、上級(jí)主管部門或其他渠道取得的，具有特定用途的資金，包括教學(xué)科研項(xiàng)目資金、基本建設(shè)項(xiàng)目資金、設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目資金等。（二）專項(xiàng)資金管理原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：專項(xiàng)資金必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.單獨(dú)核算原則：專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)設(shè)立賬戶，進(jìn)行核算，確保資金使用情況清晰明了。3.績(jī)效評(píng)價(jià)原則：建立專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)專項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。（三）專項(xiàng)資金申請(qǐng)與審批1.各部門、各單位根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，提出專項(xiàng)資金申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)資金申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。（四）專項(xiàng)資金使用與管理1.專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算，合理安排資金使用，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.專項(xiàng)資金使用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和學(xué)校資金管理制度，規(guī)范資金支出行為。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督和管理，定期對(duì)專項(xiàng)資金使用單位進(jìn)行檢查，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ谩?.專項(xiàng)資金使用單位應(yīng)定期向?qū)W校財(cái)務(wù)部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告，包括資金使用進(jìn)度、項(xiàng)目實(shí)施情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等。（五）專項(xiàng)資金驗(yàn)收與決算1.專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時(shí)向?qū)W校提出驗(yàn)收申請(qǐng)。2.學(xué)校組織相關(guān)部門和專家對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目效益等。3.專項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目決算手續(xù)，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目決算進(jìn)行審核，編制專項(xiàng)資金決算報(bào)告，報(bào)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，識(shí)別可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋學(xué)校資金收支、預(yù)算管理、債務(wù)管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面。3.對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于資金收支風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，優(yōu)化資金配置，確保資金安全；對(duì)于預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性；對(duì)于債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，防范債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、償債能力指標(biāo)等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.加強(qiáng)與財(cái)政、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取政策支持和資金保障，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校應(yīng)建立健全資金管理制度監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)學(xué)校資金管理情況進(jìn)行檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資金結(jié)算管理情況、專項(xiàng)資金管理情況等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資金管理活動(dòng)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。4.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校資金管理情況進(jìn)行審