還本付息預(yù)警管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債務(wù)管理，有效防范和化解還本付息風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定和正常運(yùn)營(yíng)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)在各類債務(wù)融資活動(dòng)中的還本付息預(yù)警管理工作。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)防范原則建立健全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，提前識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警還本付息風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和擴(kuò)大。2.及時(shí)性原則對(duì)債務(wù)還本付息情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，確保能夠迅速采取應(yīng)對(duì)措施。3.全面性原則涵蓋公司所有債務(wù)融資項(xiàng)目，包括但不限于銀行貸款、債券發(fā)行、融資租賃等，對(duì)還本付息的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面管理。4.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)警指標(biāo)和應(yīng)對(duì)策略，確保預(yù)警管理工作的有效性和適應(yīng)性。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)建立和完善公司債務(wù)管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的基本信息、還本付息計(jì)劃、實(shí)際執(zhí)行情況等。2.定期對(duì)公司債務(wù)的還本付息能力進(jìn)行分析和評(píng)估，計(jì)算相關(guān)預(yù)警指標(biāo)，并向管理層提交預(yù)警報(bào)告。3.負(fù)責(zé)與債權(quán)人保持密切溝通，及時(shí)了解債務(wù)資金使用情況和還本付息要求，協(xié)調(diào)解決可能出現(xiàn)的問(wèn)題。4.根據(jù)預(yù)警情況，制定相應(yīng)的資金調(diào)配計(jì)劃和還款方案，確保公司按時(shí)足額償還債務(wù)本息。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)債務(wù)融資項(xiàng)目的申報(bào)、實(shí)施和管理，確保項(xiàng)目按計(jì)劃推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好債務(wù)還本付息預(yù)警工作，及時(shí)提供項(xiàng)目相關(guān)信息和數(shù)據(jù)，協(xié)助分析預(yù)警原因。3.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)可能影響還本付息的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并共同研究制定應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司債務(wù)還本付息風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)控，審核預(yù)警報(bào)告，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。2.參與制定公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)急預(yù)案，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。3.跟蹤分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策變化等外部因素對(duì)公司債務(wù)還本付息的影響，及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批公司債務(wù)還本付息預(yù)警管理制度和相關(guān)報(bào)告，決策重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司資源，確保在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，保障公司債務(wù)融資活動(dòng)的順利進(jìn)行和還本付息工作的按時(shí)完成。三、預(yù)警指標(biāo)體系（一）償債能力指標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%預(yù)警值：根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和公司實(shí)際情況設(shè)定合理的資產(chǎn)負(fù)債率預(yù)警范圍，如超過(guò)[X]%，則發(fā)出預(yù)警信號(hào)。該指標(biāo)反映公司長(zhǎng)期償債能力，過(guò)高表明公司債務(wù)負(fù)擔(dān)過(guò)重，償債風(fēng)險(xiǎn)增大。2.流動(dòng)比率計(jì)算公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債預(yù)警值：一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)保持在[X]以上較為合適，低于該值則可能提示公司短期償債能力不足，存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。3.速動(dòng)比率計(jì)算公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）/流動(dòng)負(fù)債預(yù)警值：速動(dòng)比率通常以[X]為參考標(biāo)準(zhǔn)，低于該值可能表明公司速動(dòng)資產(chǎn)不足以覆蓋流動(dòng)負(fù)債，短期償債壓力較大。（二）盈利指標(biāo)1.息稅前利潤(rùn)（EBIT）計(jì)算公式：息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息支出預(yù)警值：分析公司息稅前利潤(rùn)與債務(wù)利息支出的關(guān)系，若息稅前利潤(rùn)連續(xù)多個(gè)期間低于債務(wù)利息支出的[X]倍，可能預(yù)示著公司盈利能力難以支撐債務(wù)利息負(fù)擔(dān)，存在還本付息風(fēng)險(xiǎn)。2.凈利潤(rùn)計(jì)算公式：凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用預(yù)警值：關(guān)注凈利潤(rùn)的穩(wěn)定性和增長(zhǎng)趨勢(shì)，若凈利潤(rùn)出現(xiàn)連續(xù)下滑且幅度較大，可能影響公司的償債能力，需發(fā)出預(yù)警。（三）現(xiàn)金流指標(biāo)1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~計(jì)算公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出預(yù)警值：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~是公司償還債務(wù)本息的重要資金來(lái)源，若該指標(biāo)連續(xù)多個(gè)期間為負(fù)數(shù)或遠(yuǎn)低于債務(wù)本息支出金額，表明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以滿足償債需求，應(yīng)發(fā)出預(yù)警。2.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率計(jì)算公式：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債×100%預(yù)警值：該指標(biāo)反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度，一般認(rèn)為該指標(biāo)應(yīng)不低于[X]%，低于此值則可能存在短期償債風(fēng)險(xiǎn)。（四）債務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)1.短期債務(wù)占比計(jì)算公式：短期債務(wù)占比=短期債務(wù)總額/債務(wù)總額×100%預(yù)警值：短期債務(wù)占比較高會(huì)增加公司短期償債壓力，若短期債務(wù)占比超過(guò)[X]%，應(yīng)引起關(guān)注并發(fā)出預(yù)警。2.債務(wù)期限錯(cuò)配率計(jì)算公式：債務(wù)期限錯(cuò)配率=（長(zhǎng)期債務(wù)加權(quán)平均期限資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)周期）/資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)周期×100%預(yù)警值：當(dāng)債務(wù)期限錯(cuò)配率絕對(duì)值超過(guò)[X]%時(shí)，表明公司債務(wù)期限與資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)周期不匹配，可能導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，存在還本付息風(fēng)險(xiǎn)。四、預(yù)警級(jí)別設(shè)定（一）一級(jí)預(yù)警（紅色預(yù)警）1.當(dāng)公司連續(xù)多個(gè)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)嚴(yán)重惡化，且預(yù)計(jì)在短期內(nèi)無(wú)法有效改善，可能導(dǎo)致公司無(wú)法按時(shí)足額償還債務(wù)本息，面臨重大財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，發(fā)出一級(jí)預(yù)警。2.一級(jí)預(yù)警信號(hào)發(fā)出后，公司應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，成立應(yīng)急處置小組，全面深入分析風(fēng)險(xiǎn)成因，制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施，包括但不限于資產(chǎn)處置、債務(wù)重組、尋求外部資金支持等，以最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)損失，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定。（二）二級(jí)預(yù)警（橙色預(yù)警）1.部分預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)明顯不利變化，雖尚未達(dá)到一級(jí)預(yù)警程度，但公司還本付息面臨較大壓力，償債風(fēng)險(xiǎn)逐步增大時(shí)，發(fā)出二級(jí)預(yù)警。2.二級(jí)預(yù)警發(fā)出后，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)債務(wù)情況的監(jiān)控和分析，密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)安排。相關(guān)部門(mén)要制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金使用計(jì)劃、加強(qiáng)成本控制、積極拓展融資渠道等，努力緩解償債壓力。（三）三級(jí)預(yù)警（黃色預(yù)警）1.個(gè)別預(yù)警指標(biāo)接近或略超出預(yù)警值范圍，提示公司債務(wù)還本付息可能存在一定風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，發(fā)出三級(jí)預(yù)警。2.三級(jí)預(yù)警發(fā)出后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)指標(biāo)的跟蹤監(jiān)測(cè)，及時(shí)向管理層匯報(bào)情況。業(yè)務(wù)部門(mén)要配合做好風(fēng)險(xiǎn)排查工作，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，采取適當(dāng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，如加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、優(yōu)化項(xiàng)目投資決策等。五、預(yù)警信息收集與分析（一）信息收集渠道1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制的財(cái)務(wù)報(bào)表、債務(wù)管理臺(tái)賬等內(nèi)部數(shù)據(jù)資料。2.與債權(quán)人溝通獲取的債務(wù)資金使用情況、還本付息要求等信息。3.業(yè)務(wù)部門(mén)提供的項(xiàng)目進(jìn)展情況、收益預(yù)測(cè)等相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。4.宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)變化等外部信息來(lái)源，如政府統(tǒng)計(jì)部門(mén)發(fā)布的數(shù)據(jù)、行業(yè)研究報(bào)告、新聞媒體報(bào)道等。（二）信息分析方法1.趨勢(shì)分析對(duì)各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析，觀察其變化規(guī)律，判斷指標(biāo)走勢(shì)是否正常，是否存在異常波動(dòng)。2.比較分析將公司的預(yù)警指標(biāo)與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行比較，分析公司在行業(yè)中的地位和償債能力相對(duì)強(qiáng)弱，找出差距和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.因素分析深入剖析影響預(yù)警指標(biāo)的各種因素，如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、公司自身經(jīng)營(yíng)管理等，確定各因素對(duì)指標(biāo)變化的影響程度，以便有針對(duì)性地采取應(yīng)對(duì)措施。（三）預(yù)警報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)定期（每月/每季度）編制還本付息預(yù)警報(bào)告，詳細(xì)闡述各項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果、分析過(guò)程和變化趨勢(shì)。2.預(yù)警報(bào)告應(yīng)明確指出當(dāng)前公司債務(wù)還本付息面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度（即預(yù)警級(jí)別），分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議。3.預(yù)警報(bào)告需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交給風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行復(fù)核，最后報(bào)管理層審批。六、預(yù)警處置措施（一）一級(jí)預(yù)警處置措施1.公司立即成立由管理層牽頭，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的應(yīng)急處置小組，全面負(fù)責(zé)應(yīng)對(duì)一級(jí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)急處置小組迅速組織對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面深入的清查和評(píng)估，制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，明確各部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)。3.積極采取措施優(yōu)化公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，如出售閑置資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)等，籌集資金用于償還債務(wù)本息。4.與債權(quán)人進(jìn)行緊急溝通，如實(shí)通報(bào)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持，協(xié)商債務(wù)重組方案，如延長(zhǎng)還款期限、調(diào)整利率等。5.同時(shí)，公司應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率，努力增加公司現(xiàn)金流收入。積極拓展融資渠道，如引入戰(zhàn)略投資者、爭(zhēng)取政府扶持資金等，多途徑籌集資金緩解資金壓力。（二）二級(jí)預(yù)警處置措施1.公司管理層組織召開(kāi)專題會(huì)議，研究分析二級(jí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，部署風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)一步優(yōu)化資金調(diào)配計(jì)劃，優(yōu)先保障債務(wù)還本付息資金需求。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金合理使用。3.業(yè)務(wù)部門(mén)加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提高項(xiàng)目收益水平，增強(qiáng)公司盈利能力。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度，縮短資金回籠周期，增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)分析風(fēng)險(xiǎn)因素，提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。5.公司加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通協(xié)調(diào)，定期匯報(bào)公司經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，爭(zhēng)取債權(quán)人的信任，維護(hù)良好的銀企關(guān)系。（三）三級(jí)預(yù)警處置措施1.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)預(yù)警指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，密切關(guān)注指標(biāo)變化情況，及時(shí)向管理層匯報(bào)。2.業(yè)務(wù)部門(mén)針對(duì)可能影響預(yù)警指標(biāo)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行自查自糾，采取改進(jìn)措施。如優(yōu)化項(xiàng)目投資方案，加強(qiáng)成本控制，提高項(xiàng)目預(yù)期收益；加強(qiáng)銷(xiāo)售管理，確保產(chǎn)品或服務(wù)按時(shí)交付，及時(shí)確認(rèn)收入等。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)三級(jí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議，并持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)。4.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況，適時(shí)調(diào)整公司經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)安排，如適當(dāng)控制債務(wù)規(guī)模、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)等，防范風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步升級(jí)。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)債務(wù)還本付息預(yù)警管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)警指標(biāo)計(jì)算的準(zhǔn)確性、預(yù)警信息收集與分析的及時(shí)性和全面性、預(yù)警處置措施的執(zhí)行情況等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作有效執(zhí)行。3.管理層定期聽(tīng)取還本付息預(yù)警管理工作匯報(bào)，對(duì)預(yù)警管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題