裝飾公司成本管理制度?總則制度目的本成本管理制度旨在規(guī)范裝飾公司成本管理行為，加強成本控制，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司在激烈的市場競爭中持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。通過明確成本管理的目標、原則、范圍和職責，為公司成本管理提供全面、系統(tǒng)的指導，使成本管理工作有章可循、科學有效。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所有裝飾工程項目，包括但不限于項目的設(shè)計、采購、施工、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)。成本管理原則1.全面性原則涵蓋裝飾項目全過程的成本管理，包括從項目投標開始，到施工準備、施工過程、竣工驗收以及售后服務(wù)等各個階段，確保成本管理無死角。2.全員參與原則成本管理不僅僅是財務(wù)部門的工作，涉及公司各個部門和全體員工。要求全體員工樹立成本意識，積極參與成本管理工作，形成全員抓成本的良好氛圍。3.成本效益原則在進行成本控制時，要綜合考慮成本與效益的關(guān)系，通過合理的成本投入，實現(xiàn)項目效益的最大化。避免盲目追求低成本而影響項目質(zhì)量和進度，進而損害公司整體利益。4.動態(tài)管理原則裝飾項目成本隨著項目進展而不斷變化，因此成本管理應(yīng)實行動態(tài)監(jiān)控和調(diào)整。及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取有效措施進行糾正，確保成本始終處于可控狀態(tài)。5.目標管理原則明確各項目、各部門的成本管理目標，并將目標層層分解落實到具體責任人。通過目標考核，激勵員工積極完成成本管理任務(wù)，確保公司整體成本目標的實現(xiàn)。成本管理職責分工公司管理層1.制定成本管理戰(zhàn)略根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定公司整體成本管理戰(zhàn)略和目標，為公司成本管理工作提供宏觀指導。2.審批重大成本決策對涉及金額較大、影響公司成本結(jié)構(gòu)的重大決策，如項目預算調(diào)整、重大采購合同簽訂等進行審批，確保決策符合公司成本管理目標。3.監(jiān)督成本管理工作定期檢查公司成本管理工作的執(zhí)行情況，對成本管理效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。財務(wù)部1.成本核算負責建立健全公司成本核算體系，準確核算裝飾項目的各項成本費用，為成本分析和控制提供數(shù)據(jù)支持。2.成本分析定期對公司成本情況進行分析，找出成本變動原因和存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)，并提出改進建議。3.成本控制監(jiān)督監(jiān)督各部門成本控制措施的執(zhí)行情況，對成本支出進行審核，確保成本支出符合公司規(guī)定和預算要求。4.資金管理合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定，降低資金成本，提高資金使用效率，為成本管理提供有力的資金保障。設(shè)計部1.優(yōu)化設(shè)計方案在滿足客戶需求的前提下，通過優(yōu)化設(shè)計方案，降低設(shè)計成本。充分考慮施工工藝、材料選用等因素，避免因設(shè)計不合理導致后期施工成本增加。2.控制設(shè)計變更嚴格控制設(shè)計變更，對確需變更的項目，及時與相關(guān)部門溝通，評估變更對成本的影響，并按規(guī)定程序辦理變更手續(xù)。3.參與成本估算在項目前期，參與成本估算工作，提供設(shè)計相關(guān)的成本信息，為項目成本預算編制提供依據(jù)。采購部1.供應(yīng)商管理建立和完善供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。與供應(yīng)商保持良好溝通，爭取有利的采購條件，降低采購成本。2.采購成本控制根據(jù)項目需求，制定合理的采購計劃，實施集中采購、批量采購等策略，降低采購單價。嚴格控制采購過程中的各項費用，如運輸費、倉儲費等。3.采購合同管理審核采購合同條款，確保合同中關(guān)于價格、質(zhì)量、交貨期等條款明確合理，維護公司利益。對采購合同的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督，及時處理合同糾紛。工程部1.施工成本控制制定施工成本控制計劃，合理安排施工人員和施工進度，提高施工效率，降低人工成本和施工設(shè)備租賃成本。加強施工現(xiàn)場管理，嚴格控制施工過程中的材料浪費、水電費消耗等成本支出。2.工程變更管理對施工過程中的工程變更及時記錄，并與設(shè)計部、采購部等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，評估變更對成本的影響，按規(guī)定程序辦理變更審批手續(xù)。3.成本核算與分析配合財務(wù)部做好項目施工階段的成本核算工作，提供準確的成本數(shù)據(jù)。定期對本部門成本控制情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷改進成本管理措施。項目部1.項目成本預算編制組織編制項目成本預算，結(jié)合項目實際情況，合理確定各項成本費用指標，并將成本預算分解到各施工階段和各部門。2.項目成本執(zhí)行監(jiān)控負責項目成本預算的具體執(zhí)行，監(jiān)控項目成本支出情況，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行糾正。定期向公司管理層匯報項目成本執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)各部門關(guān)系協(xié)調(diào)設(shè)計部、采購部、工程部等部門之間的工作關(guān)系，確保各部門緊密配合，共同做好項目成本管理工作。成本預算管理預算編制原則1.準確性原則預算編制要基于對項目實際情況的充分了解和分析，確保各項成本費用預算準確合理，能夠真實反映項目成本支出情況。2.完整性原則全面涵蓋裝飾項目從開始到結(jié)束的所有成本費用，包括直接成本和間接成本，不得遺漏重要成本項目。3.時效性原則根據(jù)項目進度和市場變化情況，及時調(diào)整預算，確保預算與實際情況相符。預算編制要具有前瞻性，考慮到可能出現(xiàn)的各種因素對成本的影響。4.分級編制原則按照公司組織架構(gòu)，實行分級編制預算。項目部負責編制項目成本預算，各部門根據(jù)項目預算和本部門職責編制部門成本預算，最終匯總形成公司整體成本預算。預算編制流程1.項目啟動階段項目部在項目啟動后，收集項目相關(guān)資料，包括項目設(shè)計圖紙、工程量清單、施工方案、市場價格信息等，為預算編制做準備。2.成本估算項目部根據(jù)項目資料，結(jié)合以往類似項目經(jīng)驗，對項目成本進行初步估算，確定項目成本的大致范圍。3.預算編制項目部組織各部門相關(guān)人員，根據(jù)成本估算結(jié)果，結(jié)合項目實際情況，詳細編制項目成本預算。各部門按照職責分工，分別編制本部門成本預算，提交項目部匯總。4.預算審核與審批項目部將匯總后的項目成本預算提交財務(wù)部審核，財務(wù)部對預算的準確性、完整性進行審核，并提出審核意見。審核通過后的預算報公司管理層審批，經(jīng)批準后的預算作為項目成本控制的依據(jù)。預算調(diào)整1.調(diào)整原因在項目實施過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調(diào)整：設(shè)計變更、工程量增加或減少等原因?qū)е略A算無法滿足項目實際需求。市場價格波動較大，導致原預算中的材料、設(shè)備等價格與實際采購價格偏差過大。國家政策法規(guī)調(diào)整，對項目成本產(chǎn)生重大影響。其他不可預見的因素導致原預算不合理。2.調(diào)整流程由項目部提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對成本的影響。經(jīng)設(shè)計部、采購部、工程部等相關(guān)部門審核確認后，報財務(wù)部審核。財務(wù)部審核通過后，提交公司管理層審批。預算調(diào)整經(jīng)批準后，按照新的預算執(zhí)行。成本核算管理核算對象與方法1.核算對象以裝飾工程項目為成本核算對象，對每個項目單獨進行成本核算，準確反映每個項目的成本情況。對于規(guī)模較大、工期較長的項目，可根據(jù)項目特點和管理需要，將項目劃分為若干個成本核算對象，如按施工階段、施工區(qū)域等進行劃分。2.核算方法采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入項目成本，間接成本按照一定的分配方法分攤計入各項目成本。直接成本核算人工費：核算項目施工過程中直接從事建筑安裝工程施工的工人及在施工現(xiàn)場直接為工程制作構(gòu)件和運料、配料等工人的工資、獎金、津貼和補貼等。根據(jù)實際發(fā)生的人工費用，按照項目和工種進行歸集。材料費：核算項目施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用和周轉(zhuǎn)材料的攤銷及租賃費用。按照材料采購發(fā)票和領(lǐng)料單等憑證，按照項目和材料品種進行歸集。機械使用費：核算項目施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。根據(jù)機械使用記錄和費用結(jié)算憑證，按照項目和機械類型進行歸集。其他直接費：核算項目施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。按照實際發(fā)生額，按照項目進行歸集。間接成本核算間接成本包括項目經(jīng)理部為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出，如管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、保險費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用等。間接成本按照一定的分配標準，如直接費比例、人工工時等，分攤計入各項目成本。成本核算流程1.日常成本數(shù)據(jù)收集各部門指定專人負責收集本部門與項目成本相關(guān)的數(shù)據(jù)，如工程部收集施工人員考勤記錄、材料領(lǐng)用記錄、機械使用記錄等；采購部收集采購發(fā)票、采購合同等；財務(wù)部收集費用報銷憑證等。確保成本數(shù)據(jù)的及時、準確、完整。2.成本數(shù)據(jù)錄入與整理財務(wù)部將收集到的成本數(shù)據(jù)錄入成本核算系統(tǒng)，并進行整理和分類。對數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的真實性和合法性。3.成本計算與分配根據(jù)成本核算方法，對各項成本費用進行計算和分配。直接成本直接計入相應(yīng)項目成本，間接成本按照分配標準分攤計入各項目成本。生成項目成本核算報表，反映項目各成本項目的發(fā)生額和累計額。4.成本分析與報告財務(wù)部定期對項目成本核算結(jié)果進行分析，與預算成本進行對比，找出成本差異及其原因。編寫成本分析報告，向公司管理層匯報項目成本情況，為成本控制和決策提供依據(jù)。成本控制措施施工過程成本控制1.材料成本控制采購環(huán)節(jié)嚴格按照采購計劃進行采購，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，通過招標、詢價等方式獲取合理的采購價格?？刂撇少彅?shù)量，避免積壓浪費。對采購合同進行嚴格審核，確保合同條款有利于公司降低成本。庫存管理建立材料庫存管理制度，合理確定材料庫存限額，減少庫存占用資金。加強材料出入庫管理，定期盤點庫存，確保材料賬實相符。及時清理積壓和廢舊材料，降低庫存成本。材料使用加強施工現(xiàn)場材料管理，實行限額領(lǐng)料制度，嚴格控制材料消耗。推廣使用新技術(shù)、新工藝，提高材料利用率，降低材料損耗。對剩余材料及時回收和再利用，減少浪費。2.人工成本控制人員配置根據(jù)項目施工進度和實際需求，合理配置施工人員，避免人員閑置或不足。優(yōu)化勞動組織，提高勞動效率，減少人工成本浪費?？冃Э己私⑼晟频目冃Э己酥贫?，將員工收入與工作績效掛鉤。激勵員工提高工作效率和質(zhì)量，降低人工成本。對工作表現(xiàn)不佳的員工進行培訓或調(diào)整崗位，確保人工成本投入產(chǎn)出合理。勞務(wù)分包管理對勞務(wù)分包隊伍進行嚴格篩選和管理，簽訂明確的勞務(wù)分包合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和費用結(jié)算方式。加強對勞務(wù)分包隊伍的監(jiān)督和考核，確保勞務(wù)費用合理支出。3.機械成本控制設(shè)備選型與租賃根據(jù)項目施工需要，合理選擇施工機械設(shè)備，優(yōu)先選用性能好、效率高、成本低的設(shè)備。對于自有設(shè)備，要加強維護保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備維修成本。對于租賃設(shè)備，要通過招標等方式選擇合適的租賃公司，合理確定租賃價格和租賃期限。設(shè)備使用與管理建立設(shè)備使用管理制度，嚴格設(shè)備操作規(guī)程，確保設(shè)備安全運行。加強設(shè)備調(diào)度管理，提高設(shè)備使用效率，減少設(shè)備閑置時間。定期對設(shè)備進行檢查和維護，及時發(fā)現(xiàn)和解決設(shè)備故障，降低設(shè)備維修成本。設(shè)計變更成本控制1.變更審批嚴格執(zhí)行設(shè)計變更審批制度，對確需變更的項目，由項目部提出變更申請，詳細說明變更原因、變更內(nèi)容及對成本的影響。經(jīng)設(shè)計部、采購部、工程部等相關(guān)部門審核確認后，報公司管理層審批。未經(jīng)批準的變更不得實施。2.變更成本評估在變更申請審批過程中，相關(guān)部門對變更成本進行評估。設(shè)計部評估變更對設(shè)計方案的影響，采購部評估變更對材料采購的影響，工程部評估變更對施工進度和成本的影響。綜合各部門意見，確定變更成本，并與原預算進行對比分析。3.變更實施控制變更經(jīng)批準后，嚴格按照變更方案組織實施。加強對變更實施過程的監(jiān)督和管理，確保變更工作順利進行。對變更過程中發(fā)生的費用進行及時核算和控制，確保變更成本在預算范圍內(nèi)。質(zhì)量成本控制1.質(zhì)量管理體系建立健全質(zhì)量管理體系，加強對裝飾項目施工全過程的質(zhì)量控制。制定質(zhì)量標準和驗收規(guī)范，確保項目質(zhì)量符合要求。通過加強質(zhì)量管理，減少因質(zhì)量問題導致的返工、返修等額外成本支出。2.質(zhì)量檢驗與檢測加強質(zhì)量檢驗與檢測工作，定期對項目施工質(zhì)量進行檢查和檢測。對發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題及時整改，避免問題擴大化導致成本增加。嚴格按照質(zhì)量標準進行驗收，確保項目一次性驗收合格，減少因質(zhì)量問題引起的索賠和維修成本。3.質(zhì)量成本分析定期對質(zhì)量成本進行分析，找出質(zhì)量成本發(fā)生的原因和規(guī)律。通過質(zhì)量成本分析，采取針對性措施，降低質(zhì)量成本。如優(yōu)化施工工藝、加強人員培訓等，提高質(zhì)量管理水平，降低質(zhì)量成本。成本分析與考核成本分析1.定期分析財務(wù)部每月定期對公司成本情況進行分析，編制成本分析報告。分析內(nèi)容包括成本預算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成變動情況、成本升降原因分析等。通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制提供依據(jù)。2.專項分析針對公司成本管理中的重大問題或特定事項，開展專項成本分析。如對某個大型項目成本進行專項分析，對市場價格波動對成本的影響進行專項分析等。專項分析要深入細致，提出針對性的解決方案和建議。3.對比分析將公司實際成本與預算成本、同行業(yè)先進水平進行對比分析。通過對比，找出差距和不足，學習借鑒同行業(yè)先進經(jīng)驗，不斷改進公司成本管理工作。同時，分析成