鋼貿(mào)企業(yè)存貨管理制度?總則1.目的為加強鋼貿(mào)企業(yè)存貨管理，確保存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)的各類鋼材存貨的采購、存儲、銷售、盤點等管理活動。3.基本原則真實性原則：存貨的記錄和核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確反映存貨的實際情況。安全性原則：采取有效措施確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排存貨資金，加速存貨周轉(zhuǎn)，提高存貨運營效益。內(nèi)部控制原則：建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)，相互制約、相互監(jiān)督。存貨的分類與計價1.存貨分類原材料：指用于生產(chǎn)加工鋼材產(chǎn)品的各種鋼材坯料、合金等。庫存商品：指已完成生產(chǎn)加工，等待銷售的各類鋼材成品。周轉(zhuǎn)材料：如包裝材料、模具等，能夠多次使用且不符合固定資產(chǎn)定義的材料。委托加工物資：委托外單位加工的各類鋼材物資。2.存貨計價原材料：按實際采購成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。庫存商品：按生產(chǎn)成本計價，包括直接材料、直接人工和制造費用。周轉(zhuǎn)材料：采用一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，并按實際成本計價。委托加工物資：按實際耗用的原材料或半成品成本以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，加上按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金計價。存貨采購管理1.采購計劃市場調(diào)研：采購部門應(yīng)定期收集市場信息，分析鋼材市場價格走勢、供求關(guān)系等，為制定采購計劃提供依據(jù)。需求預(yù)測：根據(jù)銷售部門提供的銷售預(yù)測、生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計劃以及庫存狀況，綜合考慮合理的安全庫存，編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、采購時間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。2.供應(yīng)商選擇與管理供應(yīng)商篩選：建立供應(yīng)商評估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。供應(yīng)商評審：定期對供應(yīng)商進(jìn)行評審，對于不符合要求的供應(yīng)商及時進(jìn)行調(diào)整或淘汰。合作協(xié)議：與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購價格、交貨方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。3.采購執(zhí)行訂單下達(dá)：采購部門根據(jù)采購計劃向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單，并跟蹤訂單執(zhí)行情況，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。到貨驗收：貨物到貨后，倉庫管理部門應(yīng)及時組織驗收，核對貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與采購訂單一致。對于驗收合格的貨物，辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的貨物，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。付款管理：財務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗收單據(jù)，審核無誤后辦理付款手續(xù)。嚴(yán)格控制付款進(jìn)度，確保資金安全。存貨存儲管理1.倉庫規(guī)劃倉庫布局：根據(jù)鋼材的類別、規(guī)格、出入庫頻率等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、成品區(qū)、不合格品區(qū)等，確保貨物分類存放，便于管理和查找。存儲條件：根據(jù)鋼材的特性，提供適宜的存儲條件，如防潮、防雨、防曬、防火、防盜等。對于特殊鋼材，應(yīng)采取特殊的存儲措施，如恒溫、恒濕等。2.入庫管理入庫通知：倉庫管理部門在收到采購部門的到貨通知后，做好入庫準(zhǔn)備工作，包括安排倉位、準(zhǔn)備驗收工具等。驗收核對：按照到貨驗收要求，對貨物進(jìn)行嚴(yán)格驗收，核對貨物的相關(guān)信息，如數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量證明文件等。驗收合格后，填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。賬務(wù)處理：倉庫管理部門將入庫單傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)入庫單及時進(jìn)行賬務(wù)處理，增加存貨賬面價值。3.存儲保管日常巡查：倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查貨物的存儲狀況、有無損壞、變質(zhì)等情況。發(fā)現(xiàn)問題及時報告并采取相應(yīng)措施。盤點清查：定期對存貨進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。盤點頻率根據(jù)企業(yè)實際情況確定，一般至少每年進(jìn)行一次全面盤點。盤點過程中應(yīng)詳細(xì)記錄盤點結(jié)果，對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。安全管理：加強倉庫安全管理，制定安全管理制度，配備必要的安全設(shè)施和消防器材，確保倉庫安全。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，嚴(yán)格執(zhí)行倉庫出入庫登記制度。4.出庫管理出庫申請：銷售部門或其他部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫出庫申請單，注明貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)部門審批。審核發(fā)貨：倉庫管理部門收到出庫申請單后，進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后安排發(fā)貨。發(fā)貨時應(yīng)核對出庫貨物的信息，確保與出庫申請單一致。發(fā)貨后，填寫出庫單，辦理出庫手續(xù)。出庫單應(yīng)詳細(xì)記錄貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。賬務(wù)處理：倉庫管理部門將出庫單傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)出庫單及時進(jìn)行賬務(wù)處理，減少存貨賬面價值。存貨銷售管理1.銷售合同簽訂合同評審：銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況、支付能力等進(jìn)行評估，并組織相關(guān)部門對合同條款進(jìn)行評審，確保合同的合法性、合理性和可行性。合同簽訂：銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括銷售價格、交貨方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，及時將合同副本傳遞給相關(guān)部門，作為發(fā)貨、收款、核算等工作的依據(jù)。2.發(fā)貨管理發(fā)貨通知：銷售部門根據(jù)銷售合同，提前向倉庫管理部門下達(dá)發(fā)貨通知，明確發(fā)貨時間、貨物品種、數(shù)量等信息。發(fā)貨準(zhǔn)備：倉庫管理部門根據(jù)發(fā)貨通知，做好發(fā)貨準(zhǔn)備工作，包括備貨、包裝、運輸安排等。確保貨物按時、按質(zhì)、按量發(fā)出。發(fā)貨跟蹤：銷售部門應(yīng)跟蹤發(fā)貨情況，及時與客戶溝通，了解貨物是否按時到達(dá)、有無損壞等情況。對于客戶反饋的問題，及時協(xié)調(diào)解決。3.收款管理應(yīng)收賬款管理：財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。及時與客戶核對賬款，跟蹤收款進(jìn)度，對于逾期未付款項，采取有效措施進(jìn)行催收。壞賬處理：對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照企業(yè)規(guī)定的壞賬處理程序進(jìn)行核銷，并在財務(wù)報表中進(jìn)行相應(yīng)處理。存貨盤點管理1.盤點計劃盤點時間：確定年度盤點時間，一般選擇在財務(wù)年末或業(yè)務(wù)淡季進(jìn)行全面盤點。同時，根據(jù)實際情況可進(jìn)行不定期的抽盤。盤點范圍：明確盤點的存貨范圍，包括所有倉庫的各類鋼材存貨。人員安排：成立盤點小組，明確小組成員的職責(zé)分工，包括盤點人員、監(jiān)盤人員、記錄人員等。2.盤點實施盤點準(zhǔn)備：盤點前，倉庫管理部門應(yīng)清理倉庫，整理存貨，確保存貨擺放整齊、標(biāo)識清晰，便于盤點。同時，準(zhǔn)備好盤點所需的工具和表格。實地盤點：盤點人員按照預(yù)先確定的盤點方法和順序，對存貨進(jìn)行逐一清點，并記錄實際數(shù)量。監(jiān)盤人員對盤點過程進(jìn)行監(jiān)督，確保盤點結(jié)果的真實性和準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)記錄：記錄人員及時將盤點結(jié)果記錄在盤點表上，包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放地點等信息。盤點結(jié)束后，盤點人員和監(jiān)盤人員應(yīng)在盤點表上簽字確認(rèn)。3.盤點結(jié)果處理差異分析：將盤點結(jié)果與存貨賬面記錄進(jìn)行核對，對于盤盈、盤虧的差異，分析原因，如收發(fā)計量錯誤、存貨損壞、丟失等。審批處理：根據(jù)差異分析結(jié)果，編制盤點報告，詳細(xì)說明差異情況及原因，并提出處理建議。盤點報告經(jīng)相關(guān)部門審批后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。對于盤盈的存貨，增加存貨賬面價值；對于盤虧的存貨，減少存貨賬面價值，并根據(jù)原因確定是否追究相關(guān)人員的責(zé)任。存貨核算與財務(wù)處理1.核算方法存貨核算采用實際成本法，按照存貨的采購成本、生產(chǎn)成本等實際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的成本。2.賬務(wù)處理采購業(yè)務(wù)：根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，借記"原材料"等存貨科目，貸記"應(yīng)付賬款"等科目；支付貨款時，借記"應(yīng)付賬款"等科目，貸記"銀行存款"等科目。生產(chǎn)業(yè)務(wù)：領(lǐng)用原材料時，借記"生產(chǎn)成本"等科目，貸記"原材料"科目；發(fā)生的直接人工和制造費用，借記"生產(chǎn)成本"等科目，貸記"應(yīng)付職工薪酬"、"制造費用"等科目；產(chǎn)品完工入庫時，借記"庫存商品"科目，貸記"生產(chǎn)成本"科目。銷售業(yè)務(wù)：確認(rèn)銷售收入時，借記"應(yīng)收賬款"等科目，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）"科目；同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記"主營業(yè)務(wù)成本"科目，貸記"庫存商品"科目。盤點業(yè)務(wù)：盤盈存貨時，借記"原材料"等存貨科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；經(jīng)批準(zhǔn)處理后，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"管理費用"科目。盤虧存貨時，借記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"原材料"等存貨科目；屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑栌?其他應(yīng)收款"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，借記"營業(yè)外支出非常損失"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；屬于一般經(jīng)營損失的部分，借記"管理費用"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目。存貨內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門在存貨采購、存儲、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。制定存貨業(yè)務(wù)流程，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、存儲、出庫、盤點等操作程序，防止存貨管理中的漏洞和風(fēng)險。2.內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對存貨管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評估存貨管理的有效性。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情