高校財務(wù)報銷管理制度?一、總則（一）目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報銷行為，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及全體教職員工、學(xué)生。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)報銷行為合法合規(guī)。2.真實合理原則報銷憑證必須真實、準確、完整地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況，報銷內(nèi)容應(yīng)合理、必要。3.審批規(guī)范原則明確各類報銷事項的審批流程和審批權(quán)限，確保審批環(huán)節(jié)嚴謹、規(guī)范。4.及時結(jié)算原則及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)，提高資金使用效率，避免積壓和延誤。二、財務(wù)報銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票抬頭（學(xué)校全稱：[學(xué)校具體名稱]）、日期、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等，且與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。3.發(fā)票如有涂改、刮擦、挖補等情況，應(yīng)視為無效發(fā)票，不得作為報銷憑證。（二）財政票據(jù)1.涉及政府非稅收入等業(yè)務(wù)，應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)。2.財政票據(jù)應(yīng)加蓋財政票據(jù)專用章，填寫內(nèi)容齊全、規(guī)范。（三）其他憑證1.對于確實無法取得發(fā)票的情況，可使用自制憑證或其他合法有效的憑證，但應(yīng)注明原因，并經(jīng)相關(guān)負責人審批。2.自制憑證應(yīng)包含經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員簽名等信息。（四）報銷憑證的粘貼1.報銷憑證應(yīng)按照類別、時間順序整齊粘貼在報銷單后面，不得使用訂書針、膠水等粘貼，應(yīng)使用粘貼單或膠水粘貼，確保憑證粘貼牢固、平整，便于審核。2.發(fā)票等憑證的粘貼應(yīng)從左至右、從上至下排列，同類憑證應(yīng)粘貼在一起，便于查閱和核對。三、財務(wù)報銷審批流程（一）一般流程1.經(jīng)辦人經(jīng)辦人應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定填寫報銷單，將報銷憑證粘貼整齊，并對報銷內(nèi)容的真實性、合法性、合理性負責。在報銷單上簽字確認后，提交所在部門負責人審批。2.部門負責人部門負責人對本部門的報銷事項進行審核，重點審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合本部門工作需要、報銷金額是否合理等。審核通過后，在報銷單上簽字批準。3.財務(wù)審核財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、完整性、合法性以及報銷手續(xù)的合規(guī)性進行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票真?zhèn)?、報銷內(nèi)容是否符合規(guī)定、審批流程是否完整等。財務(wù)審核通過后，在報銷單上簽字。4.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)學(xué)校財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，由相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)進行最終審批。審批通過后，報銷單返回財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（二）特殊情況審批流程1.對于重大經(jīng)濟事項或超出部門負責人審批權(quán)限的報銷事項，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的特殊審批程序進行，可能涉及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策等環(huán)節(jié)。2.涉及科研經(jīng)費的報銷，應(yīng)按照科研經(jīng)費管理辦法的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)過科研項目負責人、科研管理部門等審批后，再提交財務(wù)部門審核報銷。四、各類費用報銷規(guī)定（一）辦公用品及耗材1.購買辦公用品及耗材應(yīng)盡量選擇集中采購渠道，批量采購應(yīng)簽訂采購合同。2.報銷時應(yīng)提供購買清單，清單上應(yīng)注明辦公用品或耗材的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋銷售單位公章。3.小額零星辦公用品采購（單次金額在[具體金額]以下），可憑發(fā)票報銷，但發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品明細。（二）差旅費1.差旅費報銷應(yīng)嚴格按照學(xué)校差旅費管理辦法執(zhí)行，明確出差的審批程序、出差標準（包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內(nèi)交通費等）。2.出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后及時辦理報銷手續(xù)，填寫差旅費報銷單，并提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證。3.乘坐飛機、火車等交通工具應(yīng)符合規(guī)定的等級標準，因特殊原因超標準乘坐的，應(yīng)事先經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準，并按規(guī)定報銷。4.住宿費應(yīng)在規(guī)定標準內(nèi)憑發(fā)票報銷，實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。（三）會議費1.召開會議應(yīng)提前按照學(xué)校規(guī)定履行會議審批手續(xù)，明確會議的必要性、規(guī)模、內(nèi)容、時間、地點等。2.會議費報銷應(yīng)提供會議審批文件、會議通知、參會人員簽到表、會議費用明細清單（包括場地費、住宿費、餐費、資料費等）、發(fā)票等憑證。3.會議費應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴禁借會議名義組織會餐或安排宴請、嚴禁套取會議費設(shè)立"小金庫"、嚴禁在會議費中列支公務(wù)接待費等與會議無關(guān)的費用。（四）培訓(xùn)費1.組織培訓(xùn)應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定進行培訓(xùn)計劃申報和審批，明確培訓(xùn)的目的、內(nèi)容、對象、時間、地點等。2.培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員簽到表、培訓(xùn)費用明細清單（包括講課費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)資料費等）、發(fā)票等憑證。3.講課費應(yīng)按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行，報銷時應(yīng)提供講課人員的身份證明等相關(guān)材料。（五）設(shè)備購置及維修1.設(shè)備購置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定，履行固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)，明確購置設(shè)備的必要性、預(yù)算安排等。2.設(shè)備購置報銷應(yīng)提供設(shè)備購置合同、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，屬于政府采購范圍的設(shè)備，還應(yīng)提供政府采購相關(guān)文件。3.設(shè)備維修費用報銷應(yīng)提供維修申請單、維修合同、維修發(fā)票等憑證，維修金額較大的，應(yīng)附維修明細清單。（六）公務(wù)接待費1.公務(wù)接待應(yīng)嚴格按照學(xué)校公務(wù)接待管理辦法執(zhí)行，堅持有利公務(wù)、簡化禮儀、務(wù)實節(jié)儉、杜絕浪費的原則。2.公務(wù)接待報銷應(yīng)提供公務(wù)接待審批單、接待清單、發(fā)票等憑證，接待清單應(yīng)包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目、時間、場所、費用等明細。3.嚴格控制公務(wù)接待標準，不得超標準接待，不得用公款支付應(yīng)由個人負擔的費用。五、財務(wù)報銷時間規(guī)定（一）日常報銷時間學(xué)校財務(wù)部門原則上每周[具體工作日]集中辦理財務(wù)報銷業(yè)務(wù)，其他時間一般不受理報銷申請（特殊緊急事項除外）。各部門應(yīng)合理安排報銷時間，提前整理好報銷憑證，確保在規(guī)定時間內(nèi)提交報銷申請。（二）特殊情況處理對于因出差、會議等特殊原因無法在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并在返校或相關(guān)事項結(jié)束后及時辦理報銷。對于重大緊急事項的報銷，財務(wù)部門應(yīng)開辟綠色通道，優(yōu)先辦理。六、財務(wù)報銷監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的日常審核監(jiān)督，定期對報銷憑證的合規(guī)性、報銷流程的執(zhí)行情況等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，對本部門報銷事項的真實性、合理性負責，如有違規(guī)行為，應(yīng)承擔相應(yīng)責任。（二）審計監(jiān)督1.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)報銷情況進行審計，檢查財務(wù)報銷制度的執(zhí)行情況、經(jīng)費使用的合規(guī)性和效益性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報銷問題，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定進行嚴肅處理，并追究相關(guān)人員的責任。（三）外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)報銷資料，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保學(xué)校財務(wù)報銷工作合法合規(guī)。七、違規(guī)處理（一）對經(jīng)辦人的處理1.對于提供虛假報銷憑證、虛報冒領(lǐng)等違規(guī)行為的經(jīng)辦人，學(xué)校將責令其退回違規(guī)報銷款項，并視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處理，情節(jié)嚴重的，給予紀律處分。2.如因經(jīng)辦人違規(guī)行為給學(xué)校造成經(jīng)濟損失的，經(jīng)辦人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。（二）對審批人的處理1.審批人對報銷事項審核不嚴，導(dǎo)致違規(guī)報銷的，學(xué)校將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告等處理。2.因?qū)徟斯室膺`規(guī)審批，造成學(xué)校經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任，