?財(cái)稅公司收款管理制度總則目的為規(guī)范財(cái)稅公司收款管理工作，確保公司資金及時(shí)、足額收回，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有涉及款項(xiàng)收取的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于代理記賬費(fèi)用、稅務(wù)申報(bào)費(fèi)用、財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)費(fèi)用等各類財(cái)稅服務(wù)款項(xiàng)的收取?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：收款活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.及時(shí)準(zhǔn)確原則：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，確保款項(xiàng)按時(shí)足額繳納，并準(zhǔn)確記錄收款信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰準(zhǔn)確。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對收款過程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制，防范壞賬損失等風(fēng)險(xiǎn)。4.分工協(xié)作原則：明確業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門在收款管理中的職責(zé)，各部門密切配合，共同做好收款工作。收款職責(zé)分工業(yè)務(wù)部門1.客戶溝通與款項(xiàng)催收負(fù)責(zé)與客戶簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式及付款期限等條款。在服務(wù)過程中，及時(shí)與客戶溝通，告知服務(wù)進(jìn)展情況，提醒客戶按時(shí)付款。對逾期未付款的客戶進(jìn)行催收，了解原因，采取有效措施促使客戶盡快付款。2.收款信息反饋及時(shí)將客戶付款情況反饋給財(cái)務(wù)部門，包括付款金額、付款時(shí)間、付款方式等信息。協(xié)助財(cái)務(wù)部門核對收款信息，確保收款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門1.收款賬戶管理負(fù)責(zé)公司收款賬戶的開設(shè)、變更及注銷等工作，并確保賬戶安全。定期核對收款賬戶余額，監(jiān)控資金流向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。2.收款記錄與核算依據(jù)業(yè)務(wù)部門反饋的收款信息，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄收款業(yè)務(wù)，編制收款憑證。對收款數(shù)據(jù)進(jìn)行分類核算，定期與業(yè)務(wù)部門核對收款明細(xì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.收款分析與報(bào)告定期對收款情況進(jìn)行分析，評(píng)估收款進(jìn)度、收款質(zhì)量及客戶付款信用狀況等。向管理層提交收款分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。其他部門公司其他部門應(yīng)積極配合業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的收款工作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助做好相關(guān)工作。收款流程合同簽訂與款項(xiàng)約定1.業(yè)務(wù)部門與客戶洽談業(yè)務(wù)，達(dá)成合作意向后，簽訂服務(wù)合同。合同應(yīng)明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、付款期限等條款。2.對于首次合作的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在簽訂合同前對客戶信用狀況進(jìn)行初步評(píng)估，對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等?？铐?xiàng)催收與提醒1.在付款期限前[x]個(gè)工作日，業(yè)務(wù)部門應(yīng)通過電話、郵件等方式提醒客戶按時(shí)付款。2.對于逾期未付款的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在逾期后的[x]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行催收，了解客戶未付款的原因，并根據(jù)客戶反饋情況采取相應(yīng)的措施。如客戶因資金周轉(zhuǎn)困難無法按時(shí)付款，業(yè)務(wù)部門可與客戶協(xié)商制定分期還款計(jì)劃；如客戶對服務(wù)質(zhì)量有異議，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決，爭取客戶盡快付款。收款確認(rèn)與記錄1.客戶付款后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將付款信息（包括付款金額、付款時(shí)間、付款方式等）反饋給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門反饋的付款信息后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對，確認(rèn)收款金額與合同約定一致。核對無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄收款業(yè)務(wù)，并編制收款憑證。收款憑證與票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收款業(yè)務(wù)編制收款憑證，收款憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、摘要、借方科目、貸方科目、金額等內(nèi)容。2.對于收取的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票或收款收據(jù)。發(fā)票或收款收據(jù)的開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，確保發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管收款憑證、發(fā)票及收款收據(jù)等票據(jù)，建立票據(jù)使用登記制度，記錄票據(jù)的購買、領(lǐng)用、開具、作廢、收回等情況。收款核對與賬務(wù)處理1.定期（每月末）財(cái)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門核對收款明細(xì)，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，將收款金額計(jì)入相應(yīng)的收入科目，并進(jìn)行相關(guān)的稅費(fèi)核算。收款方式管理現(xiàn)金收款1.業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作。2.收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)，并在收款收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.每日營業(yè)終了，收取現(xiàn)金的人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存現(xiàn)金的相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。銀行轉(zhuǎn)賬收款1.公司應(yīng)在合同中明確要求客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，并提供公司的銀行賬戶信息。2.業(yè)務(wù)部門或財(cái)務(wù)部門收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬通知后，應(yīng)及時(shí)核對轉(zhuǎn)賬金額、付款單位等信息。核對無誤后，通知銀行查詢款項(xiàng)到賬情況。3.款項(xiàng)到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將到賬信息反饋給業(yè)務(wù)部門。支票收款1.收取支票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查支票的真實(shí)性、有效性，包括支票的出票日期、金額、收款人名稱、印章等信息。2.對于收到的支票，應(yīng)及時(shí)填寫進(jìn)賬單，將支票存入銀行。在支票背面背書欄加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法人章，并注明"委托收款"字樣。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注支票的兌付情況，如支票退票，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，了解原因并采取相應(yīng)措施。逾期收款管理逾期收款預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立逾期收款預(yù)警機(jī)制，根據(jù)合同約定的付款期限，對即將逾期或已逾期的款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警提示。2.對于即將逾期的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前[x]個(gè)工作日通知業(yè)務(wù)部門，提醒業(yè)務(wù)部門及時(shí)與客戶溝通，催收款項(xiàng)。3.對于已逾期的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照逾期天數(shù)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并定期向管理層報(bào)告逾期收款情況。逾期收款催收措施1.業(yè)務(wù)部門對逾期未付款的客戶應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、上門催收、發(fā)送催款函等。2.在催收過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶的實(shí)際困難，積極尋求解決方案。如客戶確實(shí)無力一次性支付欠款，可與客戶協(xié)商制定分期還款計(jì)劃，并簽訂還款協(xié)議。3.對于逾期時(shí)間較長、多次催收仍未付款的客戶，公司可考慮采取法律手段追討欠款，如委托律師事務(wù)所發(fā)送律師函、提起訴訟等。逾期收款責(zé)任追究1.建立逾期收款責(zé)任追究制度，對因工作失誤、催收不力等原因?qū)е鹿居馄谑湛畹南嚓P(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。2.責(zé)任追究方式包括但不限于批評(píng)教育、扣發(fā)績效獎(jiǎng)金、賠償公司損失等。對于因故意或重大過失導(dǎo)致公司逾期收款損失較大的責(zé)任人，公司將依法追究其法律責(zé)任。收款風(fēng)險(xiǎn)管理客戶信用評(píng)估1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.可通過多種方式獲取客戶信用信息，如查詢客戶信用報(bào)告、向其他合作企業(yè)了解、實(shí)地考察等。3.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，對客戶進(jìn)行信用分類管理，對于信用狀況良好的客戶，可給予一定的信用額度和付款期限優(yōu)惠；對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。收款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收款情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，分析收款進(jìn)度、收款質(zhì)量、客戶付款信用狀況等指標(biāo)的變化情況。2.如發(fā)現(xiàn)收款風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)出現(xiàn)異常波動(dòng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。如調(diào)整收款政策、加強(qiáng)催收力度、暫停業(yè)務(wù)合作等。壞賬管理1.對于確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，確認(rèn)為壞賬損失。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對壞賬損失進(jìn)行賬務(wù)處理，并建立壞賬核銷臺(tái)賬，記錄壞賬核銷的原因、金額、審批情況等信息。3.已核銷的壞賬仍需保留追索權(quán)，如日后發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追討，并將收回的款項(xiàng)計(jì)入公司收入。收款檔案管理收款檔案內(nèi)容1.收款檔案應(yīng)包括與收款業(yè)務(wù)相關(guān)的各類文件、資料，如服務(wù)合同、收款憑證、發(fā)票、收款收據(jù)、催款函、還款協(xié)議、法律文書等。2.收款檔案應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。收款檔案保管期限1.收款檔案的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為[x]年。2.對于涉及重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或法律糾紛的收款檔案，應(yīng)適當(dāng)延長保管期限，直至相關(guān)事項(xiàng)處理完畢。收款檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱收款檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行，不得擅自復(fù)印、涂改、抽取檔案資料。2.公司外部人員因?qū)徲?jì)、法律訴訟等原因需要查閱收款檔案的，應(yīng)持有合法有效的證明文件，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守公司檔案管理制度的規(guī)定，確保檔案資料的安全。3.如需借閱收款檔案，借閱人員應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[x]個(gè)工作日，借閱人員應(yīng)按時(shí)歸還檔案，如因特殊原因需要延長借閱期限的，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對收款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收款流程的執(zhí)行情況、收款記錄的準(zhǔn)確性、收款風(fēng)險(xiǎn)的控制情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)收款管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保收款工作符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正收款工作中存在的問題，不斷完善收款管理制度和流程?？冃Э己?.將收款工作納入公司績