?貴州畢節(jié)財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障公司及股東的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于貴州畢節(jié)地區(qū)內(nèi)公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動?；驹瓌t1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.成本效益原則：在追求效益最大化的同時(shí)，合理控制成本費(fèi)用。5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：識別、評估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，參與公司重大決策。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)會計(jì)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書和專業(yè)技能。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行情況分析。參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制等工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對其工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)操守等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年第四季度，公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門下一年度的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門根據(jù)年度預(yù)算分解指標(biāo)，結(jié)合本月實(shí)際經(jīng)營情況，編制下月度預(yù)算。財(cái)務(wù)部門對各部門月度預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，編制公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算。月度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，分析原因并采取相應(yīng)的調(diào)整措施。預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估，提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。收入管理收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收賬款，確保公司資金及時(shí)回籠。4.對于銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：指公司在銷售商品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、銷售傭金、售后服務(wù)費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產(chǎn)成本和運(yùn)營成本。4.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取改進(jìn)措施。成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品成本。3.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，不得超過規(guī)定限額。建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)保管、領(lǐng)用、注銷等制度。存貨管理1.存貨采購建立存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購。加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，確保供應(yīng)商的信譽(yù)和供貨能力。2.存貨驗(yàn)收存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨符合要求。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管建立存貨保管制度，明確存貨保管責(zé)任，確保存貨安全。倉庫應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，便于管理和盤點(diǎn)。加強(qiáng)對存貨的日常保管，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。4.存貨發(fā)出建立存貨發(fā)出管理制度，規(guī)范存貨發(fā)出流程，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和合理性。生產(chǎn)部門或其他領(lǐng)用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫領(lǐng)料單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)用存貨。倉庫應(yīng)按照領(lǐng)料單的要求及時(shí)發(fā)貨，并做好發(fā)貨記錄。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后組織購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并進(jìn)行編號和登記。3.固定資產(chǎn)折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，并如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，按時(shí)足額繳納稅款。2.加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)督和檢查，確保公司依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、漏報(bào)或隱瞞重要信息。財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批。2.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)分析1.定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面，并結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和公司歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出問題和建議，供公司管理層參考。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營效率和效果不斷提高。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動和相關(guān)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，建