更好掌握稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）

A.財務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.所得稅費(fèi)用

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.中外合作經(jīng)營所得

D.外商投資所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？（）

A.銷售額

B.稅率

C.稅額

D.進(jìn)項稅額

7.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)稅營業(yè)額

B.稅率

C.稅額

D.減免稅額

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些費(fèi)用可以扣除？（）

A.財務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.所得稅費(fèi)用

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.中外合作經(jīng)營所得

D.外商投資所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的征收方式？（）

A.一般納稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.減免稅征收方式

D.集中繳納方式

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收方式？（）

A.一般納稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.減免稅征收方式

D.集中繳納方式

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？（）

A.分月預(yù)繳、年終匯算清繳

B.分季預(yù)繳、年終匯算清繳

C.分月預(yù)繳、季度匯算清繳

D.分季預(yù)繳、年度匯算清繳

14.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？（）

A.分月預(yù)繳、年終匯算清繳

B.分季預(yù)繳、年終匯算清繳

C.分月預(yù)繳、季度匯算清繳

D.分季預(yù)繳、年度匯算清繳

15.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？（）

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.資金扶持

D.稅收返還

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？（）

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.資金扶持

D.稅收返還

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.資金扶持

D.稅收返還

18.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.減免稅

B.稅率優(yōu)惠

C.資金扶持

D.稅收返還

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物企業(yè)

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)

C.提供建筑安裝業(yè)服務(wù)的企業(yè)

D.出口貨物企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.營業(yè)稅的征收范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險業(yè)、文化體育業(yè)等服務(wù)業(yè)的收入。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出不得扣除。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人在中國境內(nèi)取得的所得。（）

5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項稅額。（）

6.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅營業(yè)額乘以稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳、年終匯算清繳。（）

8.個人所得稅的征收方式是按年征收、按月預(yù)繳。（）

9.減免稅是增值稅的優(yōu)惠政策之一，適用于所有企業(yè)。（）

10.稅收返還是一種針對特定企業(yè)的優(yōu)惠政策，包括退還已繳納的稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務(wù)人的基本義務(wù)。

4.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅發(fā)票管理效率，防范發(fā)票風(fēng)險。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何通過稅收政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)和銷售不動產(chǎn)等服務(wù)業(yè)的收入。

3.ABC

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用可以作為扣除項目。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、中外合作經(jīng)營所得和外商投資所得。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.AB

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額和稅率，進(jìn)項稅額是用于抵扣銷項稅額的。

7.ABC

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅營業(yè)額和稅率，減免稅額是減少應(yīng)納稅額的。

8.ABC

解析思路：企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用可以作為扣除項目。

9.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)所得、中外合作經(jīng)營所得和外商投資所得。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括一般納稅方法、小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、減免稅征收方式和集中繳納方式。

12.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征收方式包括一般納稅方法、小規(guī)模納稅人簡易計稅方法、減免稅征收方式和集中繳納方式。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括分月預(yù)繳、年終匯算清繳、分季預(yù)繳、年終匯算清繳、分月預(yù)繳、季度匯算清繳和分季預(yù)繳、年度匯算清繳。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括分月預(yù)繳、年終匯算清繳、分季預(yù)繳、年終匯算清繳、分月預(yù)繳、季度匯算清繳和分季預(yù)繳、年度匯算清繳。

15.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、資金扶持和稅收返還。

16.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、資金扶持和稅收返還。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、資金扶持和稅收返還。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括減免稅、稅率優(yōu)惠、資金扶持和稅收返還。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物企業(yè)。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的企業(yè)、提供建筑安裝業(yè)服務(wù)的企業(yè)和出口貨物企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍確實包括提供交通運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險業(yè)、文化體育業(yè)等服務(wù)業(yè)的收入。

3.×

解析思路：捐贈支出在一定條件下是可以扣除的，不是絕對不得扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括居民個人和非居民個人在中國境內(nèi)取得的所得。

5.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)確實是銷售額減去進(jìn)項稅額。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)確實是應(yīng)稅營業(yè)額乘以稅率。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式確實是按月預(yù)繳、年終匯算清繳。

8.×

解析思路：個人所得稅的征收方式是按年征收，但預(yù)繳方式可以是按月或按次。

9.×

解析思路：減免稅并不是適用于所有企業(yè)，而是針對特定情況。

10.√

解析思路：稅收返還是一種針對特定企業(yè)的優(yōu)惠政策，包括退還已繳納的稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理特點包括：依法征稅、普遍征稅、按期納稅、源泉扣繳、發(fā)票管理、納稅申報和稅務(wù)稽查等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅申報準(zhǔn)備、填寫納稅申報表、提交納稅申報表、繳納稅款、稅務(wù)稽查和稅務(wù)行政復(fù)議等。

3.個人所得稅的扣繳義務(wù)人的基本義務(wù)包括：依法扣繳稅款、按時足額繳納稅款、如實報送扣繳稅款情況、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查等。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時應(yīng)遵循的原則包括：合法性、合規(guī)性、合理性、有效性、保密性和