研究稅務(wù)師考試的核心知識(shí)要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收管理的說法正確的是：

A.增值稅是按照銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)的

B.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個(gè)檔次

C.增值稅納稅人可以根據(jù)自己的需要選擇增值稅的計(jì)稅方法

D.增值稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

2.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以計(jì)入成本費(fèi)用中？

A.員工工資

B.稅金及附加

C.招聘費(fèi)用

D.董事會(huì)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購置固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、合理的工資薪金支出

C.利息支出

D.稅金及附加

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.營業(yè)外支出

C.交際應(yīng)酬費(fèi)

D.無形資產(chǎn)攤銷

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租土地

D.銷售無形資產(chǎn)

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.利息支出

B.股息支出

C.派息支出

D.稅金及附加

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅以個(gè)人的綜合所得為征稅對象

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

D.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.提供養(yǎng)老、醫(yī)療、康復(fù)、護(hù)理等服務(wù)

D.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告宣傳費(fèi)

C.利息支出

D.招聘費(fèi)用

10.下列關(guān)于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是一種間接稅

B.增值稅的納稅義務(wù)人為貨物和勞務(wù)的購買方

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物和勞務(wù)的增值額

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個(gè)檔次

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.營業(yè)外支出

C.董事會(huì)費(fèi)

D.利息支出

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅以個(gè)人的綜合所得為征稅對象

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

D.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購置固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的、合理的工資薪金支出

C.利息支出

D.稅金及附加

14.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是：

A.營業(yè)稅是按照銷售額或者營業(yè)額征收的一種稅

B.營業(yè)稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%三個(gè)檔次

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為從事應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅以個(gè)人的綜合所得為征稅對象

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

D.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.提供養(yǎng)老、醫(yī)療、康復(fù)、護(hù)理等服務(wù)

D.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

17.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.營業(yè)外支出

C.董事會(huì)費(fèi)

D.利息支出

18.下列關(guān)于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是一種間接稅

B.增值稅的納稅義務(wù)人為貨物和勞務(wù)的購買方

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物和勞務(wù)的增值額

D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和3%四個(gè)檔次

19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告宣傳費(fèi)

C.利息支出

D.招聘費(fèi)用

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅以個(gè)人的綜合所得為征稅對象

B.個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局

D.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反國家規(guī)定支付的罰款。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的月度應(yīng)納稅所得額確定的。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

5.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的差旅費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

8.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

9.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因合同違約而支付的賠償金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

4.簡述營業(yè)稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并分析其存在的問題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額，征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局，稅率為13%、9%和6%。

2.AB

解析思路：招聘費(fèi)用和董事會(huì)費(fèi)不屬于成本費(fèi)用，員工工資、稅金及附加屬于成本費(fèi)用。

3.BCD

解析思路：購置固定資產(chǎn)的支出不得在稅前扣除，其他三項(xiàng)均為稅前扣除項(xiàng)目。

4.AD

解析思路：研發(fā)費(fèi)用和無形資產(chǎn)攤銷可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租土地和銷售無形資產(chǎn)。

6.ABD

解析思路：利息支出、稅金及附加可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅以個(gè)人綜合所得為征稅對象，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局，稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。

8.ABCD

解析思路：上述均為增值稅的免稅項(xiàng)目。

9.AD

解析思路：研發(fā)費(fèi)用和利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.ACD

解析思路：增值稅是一種間接稅，納稅義務(wù)人為貨物和勞務(wù)的購買方，計(jì)稅依據(jù)為增值額，稅率為13%、9%、6%和3%。

11.ABD

解析思路：廣告宣傳費(fèi)和利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

12.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅以個(gè)人綜合所得為征稅對象，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局，稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。

13.BCD

解析思路：購置固定資產(chǎn)的支出不得在稅前扣除，其他三項(xiàng)均為稅前扣除項(xiàng)目。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

15.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅以個(gè)人綜合所得為征稅對象，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局，稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。

16.ABCD

解析思路：上述均為增值稅的免稅項(xiàng)目。

17.ABD

解析思路：廣告宣傳費(fèi)和利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

18.ACD

解析思路：增值稅是一種間接稅，納稅義務(wù)人為貨物和勞務(wù)的購買方，計(jì)稅依據(jù)為增值額，稅率為13%、9%、6%和3%。

19.ABD

解析思路：廣告宣傳費(fèi)和利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

20.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅以個(gè)人綜合所得為征稅對象，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)局，稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：符合企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定。

2.×

解析思路：違反國家規(guī)定的罰款不得在稅前扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)年度應(yīng)納稅所得額確定的。

4.√

解析思路：符合增值稅的納稅義務(wù)人定義。

5.√

解析思路：符合企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定。

6.√

解析思路：符合企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定。

7.√

解析思路：符合企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定。

8.√

解析思路：符合個(gè)人所得稅相關(guān)政策規(guī)定。

9.√

解析思路：符合營業(yè)稅的納稅義務(wù)人定義。

10.√

解析思路：符合企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

答案：增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。稅率分為13%、9%、6%和3%四個(gè)檔次。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。稅率分為25%的比例稅率。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

答案：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。稅率分為七級超額累進(jìn)稅率。

4.簡述營業(yè)稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

答案：營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。稅率分為3%、5%和5%三個(gè)檔次。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

答案：增值稅在稅收體系中占據(jù)重要地位，是我國的主體稅種之一。增值稅通過對商品和勞務(wù)的增值額征稅，可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高資源配置效率。增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在：