提升競(jìng)爭(zhēng)力稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定由省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定分為綜合稅務(wù)師事務(wù)所和專(zhuān)業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定的有效期為3年

D.稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定需要滿(mǎn)足一定的專(zhuān)業(yè)人員數(shù)量要求

2.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人依法征收稅款的活動(dòng)

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出申訴

3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅義務(wù)人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的，為增值稅納稅義務(wù)人

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為增值稅納稅義務(wù)人

D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的，為增值稅納稅義務(wù)人

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.納稅人發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.納稅人發(fā)生的合理的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.納稅人發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向房產(chǎn)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或者租金收入

D.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.契稅是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與等

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格

D.契稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的應(yīng)稅車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收

10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額

D.印花稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

11.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人依法征收稅款的活動(dòng)

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出申訴

12.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅義務(wù)人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的，為增值稅納稅義務(wù)人

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的，為增值稅納稅義務(wù)人

D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的，為增值稅納稅義務(wù)人

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.納稅人發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.納稅人發(fā)生的合理的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.納稅人發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是（）。

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

15.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率

16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，向房產(chǎn)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或者租金收入

D.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

17.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.契稅是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人

B.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與等

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格

D.契稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

18.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的應(yīng)稅車(chē)輛

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收

19.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額

D.印花稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式

20.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人依法征收稅款的活動(dòng)

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提出申訴

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具有中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)和外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人。（）

6.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

8.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方。（）

9.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格。（）

10.印花稅的納稅人是憑證的領(lǐng)受人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務(wù)師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量和效率。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》，稅務(wù)師事務(wù)所資質(zhì)認(rèn)定由省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，分為綜合稅務(wù)師事務(wù)所和專(zhuān)業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所，有效期為3年，且需滿(mǎn)足專(zhuān)業(yè)人員數(shù)量要求。

2.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理涉及稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行檢查，納稅人有權(quán)申訴。

3.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，增值稅納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，工資薪金、職工福利費(fèi)、公益性捐贈(zèng)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)均可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃所得均需繳納個(gè)人所得稅。

6.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》，土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，納稅人是轉(zhuǎn)讓方和受讓方，征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

7.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入。

8.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》，契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與等，計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格。

9.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》，車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的應(yīng)稅車(chē)輛，計(jì)稅依據(jù)是計(jì)稅價(jià)格，實(shí)行一次性征收。

10.A、B、C、D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》，印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅，征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等，計(jì)稅依據(jù)是憑證所載金額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人必須具有中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格，這是《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定。

2.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，這是稅收征收管理法的規(guī)定。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同，一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收率。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)和外國(guó)人在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，這是《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定。

6.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方，這是《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而不是房產(chǎn)的賬面價(jià)值。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方，這是《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》的規(guī)定。

9.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)格，這是《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定。

10.√

解析思路：印花稅的納稅人是憑證的領(lǐng)受人，這是《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列舉增值稅的征稅范圍，包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

解析思路：闡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，包括收入總額、扣除項(xiàng)目、納稅調(diào)整項(xiàng)目等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

解析思路：介紹個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率等，并說(shuō)明不同稅率適用的條件。