稅收政策解讀促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、引導(dǎo)市場行為、實(shí)現(xiàn)社會公平的重要工具目錄1稅收政策解讀概述2增值稅政策解讀3企業(yè)所得稅政策解讀4個人所得稅政策解讀第一部分：稅收政策解讀概述明確政策內(nèi)容解讀稅收法規(guī)條文分析政策影響評估對經(jīng)濟(jì)主體的影響提供執(zhí)行指導(dǎo)實(shí)際操作要點(diǎn)說明什么是稅收政策解讀？政策闡釋將復(fù)雜稅法轉(zhuǎn)化為通俗易懂的語言執(zhí)行指引提供稅收政策操作性指導(dǎo)合規(guī)工具幫助納稅人理解并遵守稅法稅收政策解讀的重要性1提高稅收遵從度降低違規(guī)風(fēng)險2優(yōu)化納稅服務(wù)提升辦稅效率3促進(jìn)政策落實(shí)實(shí)現(xiàn)政策效果4增強(qiáng)政策透明度保障納稅人知情權(quán)稅收政策解讀的目標(biāo)受眾1234納稅企業(yè)需合規(guī)經(jīng)營減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)個人納稅人了解個稅義務(wù)與權(quán)益稅務(wù)代理提供專業(yè)咨詢服務(wù)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)籌劃與申報(bào)稅收政策解讀的主要內(nèi)容政策背景與目標(biāo)了解政策制定的目的和背景具體條款與計(jì)算明確稅率、計(jì)算方法和適用范圍執(zhí)行時間與程序掌握實(shí)施時間表和操作流程常見問題解答針對實(shí)踐中的疑難問題提供解答第二部分：增值稅政策解讀1基本原理價值增值環(huán)節(jié)征稅2稅率結(jié)構(gòu)差異化稅率體系3抵扣機(jī)制進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)稅額4優(yōu)惠政策促進(jìn)特定行業(yè)發(fā)展增值稅概述定義對銷售貨物、提供服務(wù)中增值部分征收的稅種特點(diǎn)環(huán)環(huán)征稅、層層抵扣、避免重復(fù)征稅征收范圍貨物銷售、服務(wù)提供、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)銷售增值稅稅率結(jié)構(gòu)一般稅率低稅率優(yōu)惠稅率簡易征收率簡易征收低率零稅率增值稅抵扣制度取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票合規(guī)發(fā)票是抵扣憑證1認(rèn)證或勾選發(fā)票信息核驗(yàn)確認(rèn)2進(jìn)行抵扣銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額3申報(bào)繳納按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)4增值稅發(fā)票管理1電子發(fā)票推廣無紙化、便捷化、數(shù)字化2發(fā)票查驗(yàn)平臺防偽稅控、實(shí)時驗(yàn)證3發(fā)票領(lǐng)用管理實(shí)名認(rèn)證、額度控制4虛開發(fā)票懲罰嚴(yán)厲打擊、追究責(zé)任增值稅優(yōu)惠政策農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)惠農(nóng)產(chǎn)品銷售減免稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)提高、稅率降低高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)設(shè)備即征即退增值稅改革趨勢1稅率簡并多檔稅率向三檔靠攏2擴(kuò)大抵扣范圍更多進(jìn)項(xiàng)允許抵扣3電子化管理全面推行電子發(fā)票4降低稅率逐步降低主要稅率水平第三部分：企業(yè)所得稅政策解讀針對企業(yè)利潤征收的直接稅，是調(diào)節(jié)企業(yè)收入分配的重要工具企業(yè)所得稅概述征稅對象企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)外的企業(yè)和組織納稅期限按年計(jì)算、分月或季預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率25%一般稅率大多數(shù)企業(yè)適用20%小型微利年應(yīng)納稅所得額300萬以下15%高新技術(shù)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)10%重點(diǎn)扶持特定行業(yè)和地區(qū)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算收入總額銷售、服務(wù)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入減免收入不計(jì)入應(yīng)稅收入的項(xiàng)目扣除費(fèi)用成本、費(fèi)用、稅金、損失等應(yīng)納稅所得額收入總額減去扣除項(xiàng)目企業(yè)所得稅稅前扣除工資薪金合理薪酬可全額扣除廣告宣傳費(fèi)不超過收入15%可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過收入5‰，最高60萬研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75%-100%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠認(rèn)定申請符合條件企業(yè)提交資料專家評審技術(shù)創(chuàng)新能力評價公示認(rèn)定通過評審后公示公告稅收優(yōu)惠15%優(yōu)惠稅率適用小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠判斷標(biāo)準(zhǔn)收入規(guī)模、資產(chǎn)總額、人員數(shù)量1所得額減免分段計(jì)算應(yīng)納稅所得額2稅率優(yōu)惠20%的優(yōu)惠稅率3申報(bào)享受自行判斷、申報(bào)享受4第四部分：個人所得稅政策解讀1分類稅制2018年前按所得類型單獨(dú)計(jì)稅2綜合與分類2019年實(shí)施新稅制改革3專項(xiàng)附加扣除引入六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除4數(shù)字化管理全面推行電子申報(bào)系統(tǒng)個人所得稅概述征稅對象個人取得的各項(xiàng)所得計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額稅率結(jié)構(gòu)3%-45%七級超額累進(jìn)稅率納稅期限按月或年度申報(bào)個人所得稅稅率表級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過36000元3%0236000-144000元10%25203144000-300000元20%169204300000-420000元25%319205420000-660000元30%529206660000-960000元35%859207超過960000元45%181920綜合所得與分類所得綜合所得工資薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得分類所得經(jīng)營所得利息股息紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得專項(xiàng)附加扣除政策包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)個人所得稅申報(bào)與繳納預(yù)扣預(yù)繳扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣稅款自行申報(bào)納稅人自行計(jì)算填報(bào)表格年度匯算每年匯總多退少補(bǔ)入庫登記稅款繳入國庫個人所得稅改革要點(diǎn)1提高起征點(diǎn)5000元/月基本減除費(fèi)用2優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)擴(kuò)大低稅率級距3增加專項(xiàng)扣除六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策4反避稅條款防止個人不合理避稅第五部分：其他稅種政策解讀間接稅消費(fèi)稅、關(guān)稅等財(cái)產(chǎn)稅房產(chǎn)稅、車船稅等行為稅契稅、印花稅等資源環(huán)境稅資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等消費(fèi)稅政策要點(diǎn)征稅范圍煙、酒、化妝品、貴重首飾等1稅率結(jié)構(gòu)比例稅率和定額稅率2征收環(huán)節(jié)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)3改革方向擴(kuò)大征收范圍、調(diào)整稅率4房產(chǎn)稅政策解讀征稅對象城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)房產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)原值或租金收入稅率結(jié)構(gòu)從價1.2%，從租金12%稅收優(yōu)惠居民自住房可暫免征收土地增值稅政策解讀契稅政策解讀征稅范圍土地、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移計(jì)稅依據(jù)成交價格稅率結(jié)構(gòu)3%-5%，各地可調(diào)整優(yōu)惠政策首套住房、家庭困難等情況可減征車船稅政策解讀高排量車輛稅額較高，節(jié)能減排導(dǎo)向小排量車輛稅額較低，鼓勵購買使用新能源車輛免征車船稅，支持綠色出行環(huán)境保護(hù)稅政策解讀征稅對象大氣、水、固體、噪聲污染計(jì)稅依據(jù)污染當(dāng)量數(shù)稅率確定地方政府在限額內(nèi)確定減免政策達(dá)標(biāo)排放可減征第六部分：稅收優(yōu)惠政策解讀1產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向引導(dǎo)資源向特定產(chǎn)業(yè)集中2區(qū)域發(fā)展促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展3社會保障保障特定群體權(quán)益4應(yīng)對沖擊應(yīng)對突發(fā)事件沖擊科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除制造業(yè)100%，其他75%高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠15%的企業(yè)所得稅率技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免500萬以下免稅，超過部分減半固定資產(chǎn)加速折舊可縮短折舊年限或加速折舊小微企業(yè)稅收優(yōu)惠100萬增值稅起征點(diǎn)月銷售額10萬提高至15萬300萬所得稅優(yōu)惠上限分段計(jì)算減免稅額50%最高減免比例小型微利企業(yè)所得稅3年初創(chuàng)科技型企業(yè)投資抵扣優(yōu)惠期限創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠1重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)定額減免增值稅、所得稅2吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠招用失業(yè)人員可減免稅3自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠首次創(chuàng)業(yè)可享受稅收減免4扶持殘疾人就業(yè)安置殘疾人可加計(jì)扣除西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠鼓勵產(chǎn)業(yè)：15%企業(yè)所得稅率、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資免稅、資源綜合利用增值稅優(yōu)惠疫情防控稅收優(yōu)惠1物資保障防疫物資生產(chǎn)企業(yè)稅收優(yōu)惠2運(yùn)輸服務(wù)疫情防控物資運(yùn)輸免征增值稅3民生保障生活服務(wù)業(yè)納稅困難減免4復(fù)工復(fù)產(chǎn)中小微企業(yè)社保費(fèi)減免延期綠色發(fā)展稅收優(yōu)惠節(jié)能環(huán)保設(shè)備專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅1清潔能源項(xiàng)目三免三減半企業(yè)所得稅優(yōu)惠2資源綜合利用增值稅即征即退政策3低碳減排環(huán)保稅減免優(yōu)惠4第七部分：國際稅收政策解讀避免雙重征稅稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)建設(shè)國際合作打擊跨境避稅公平競爭防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移主權(quán)維護(hù)保障稅收權(quán)益國際稅收概述稅收管轄權(quán)居民管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)稅收協(xié)定避免雙重征稅協(xié)定網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)讓定價關(guān)聯(lián)企業(yè)交易定價規(guī)則反避稅規(guī)則一般反避稅和特別反避稅稅收協(xié)定解讀1協(xié)定優(yōu)先高于國內(nèi)法2常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定構(gòu)成征稅前提3消除雙重征稅抵免、免稅方法4稅收情報(bào)交換信息共享合作5互相協(xié)商程序解決跨境稅收爭議轉(zhuǎn)讓定價政策獨(dú)立交易原則公平交易價格標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)披露關(guān)聯(lián)交易信息同期資料準(zhǔn)備證明交易合理性特別納稅調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整所得境外所得稅收抵免確認(rèn)境外所得計(jì)算境外已納稅額計(jì)算抵免限額分國別或綜合計(jì)算實(shí)際抵免稅額取小值進(jìn)行抵免超額結(jié)轉(zhuǎn)五年內(nèi)可結(jié)轉(zhuǎn)抵免"一帶一路"稅收政策稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)與沿線國家簽署協(xié)定稅收合作機(jī)制建立多邊稅收合作平臺稅收服務(wù)優(yōu)化支持企業(yè)"走出去"第八部分：稅收征管政策解讀1數(shù)字化轉(zhuǎn)型大數(shù)據(jù)智能化征管2信用管理納稅信用分類管理3風(fēng)險防控精準(zhǔn)識別稅收風(fēng)險4便民辦稅優(yōu)化納稅服務(wù)體驗(yàn)稅收征管法解讀稅務(wù)登記企業(yè)設(shè)立變更注銷登記賬簿憑證會計(jì)核算要求規(guī)范納稅申報(bào)如實(shí)申報(bào)納稅義務(wù)稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)征收方式納稅信用管理A級B級C級D級M級發(fā)票管理新政1電子發(fā)票推廣全面普及電子發(fā)票2區(qū)塊鏈發(fā)票試點(diǎn)區(qū)塊鏈電子發(fā)票3發(fā)票整合推進(jìn)發(fā)票種類整合4發(fā)票共享跨部門發(fā)票信息共享稅務(wù)稽查重點(diǎn)虛開發(fā)票打擊虛開增值稅發(fā)票1偷稅漏稅查處惡意偷逃稅款2轉(zhuǎn)移定價關(guān)注跨境關(guān)聯(lián)交易3虛假申報(bào)防范虛假稅收優(yōu)惠4地下經(jīng)濟(jì)打擊非法經(jīng)營活動5智慧稅務(wù)建設(shè)云端存儲稅務(wù)數(shù)據(jù)云端集中大數(shù)據(jù)分析風(fēng)險識別與監(jiān)控人工智能智能輔助決策移動辦稅手機(jī)APP全程辦稅第九部分：納稅服務(wù)政策解讀1辦稅渠道線上線下多渠道服務(wù)2服務(wù)內(nèi)容咨詢輔導(dǎo)全面支持3權(quán)益保障明確納稅人合法權(quán)益4監(jiān)督評價服務(wù)質(zhì)量評價機(jī)制"非接觸式"辦稅電子稅務(wù)局網(wǎng)上辦理90%以上業(yè)務(wù)手機(jī)APP移動端隨時隨地辦稅自助終端24小時自助辦稅服務(wù)郵寄