注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目應(yīng)對(duì)策略及心得分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些程序有助于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.分析程序

B.背景調(diào)查

C.查詢

D.重新計(jì)算

2.以下哪些情形可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)意見(jiàn)？（）

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)證據(jù)不充分

C.發(fā)現(xiàn)新的重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)程序出現(xiàn)重大失誤

3.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的結(jié)果具有約束力

C.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德有明確規(guī)定

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量

4.以下哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.權(quán)責(zé)分明

B.控制環(huán)境

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.信息與溝通

5.以下關(guān)于稅法審計(jì)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅法審計(jì)是指對(duì)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)繳納情況進(jìn)行審查

B.稅法審計(jì)的目的是確保企業(yè)依法納稅

C.稅法審計(jì)的對(duì)象包括企業(yè)、個(gè)人和其他納稅人

D.稅法審計(jì)的方法主要包括檢查、核實(shí)和調(diào)查

6.以下哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的范圍？（）

A.審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性

B.審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是否符合相關(guān)法規(guī)

D.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

7.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)報(bào)告的目的是向企業(yè)股東、債權(quán)人和社會(huì)公眾提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的信息

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

8.以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)法，正確的是？（）

A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的一系列活動(dòng)

B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)階段

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分

9.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制和合規(guī)性等方面進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)師應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德

10.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議

C.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象包括企業(yè)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行和內(nèi)部控制效果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受審計(jì)客戶的影響。（）

3.任何審計(jì)意見(jiàn)都可以直接發(fā)表，無(wú)需考慮審計(jì)報(bào)告的格式要求。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即與客戶溝通，并要求客戶提供解釋。（）

6.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。（）

7.稅法審計(jì)的目的是確保企業(yè)依法納稅，而非發(fā)現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)行為。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)充分依賴分析程序，減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

9.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，而非在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后減輕損失。（）

10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以直接提交給企業(yè)董事會(huì)，無(wú)需經(jīng)過(guò)管理層批準(zhǔn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素及其相互關(guān)系。

3.在進(jìn)行稅法審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域？

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本要求？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的后果，并探討如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序

D.準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告

2.以下哪種審計(jì)方法主要用于評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？（）

A.分析程序

B.流程圖

C.審計(jì)抽樣

D.詢問(wèn)

3.以下關(guān)于審計(jì)抽樣說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)抽樣是一種確定審計(jì)程序的必要程序

B.審計(jì)抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.審計(jì)抽樣應(yīng)基于審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以直接用于評(píng)價(jià)整個(gè)賬戶余額

4.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段的工作？（）

A.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

B.審查會(huì)計(jì)記錄

C.審查內(nèi)部控制

D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

5.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了防止和糾正錯(cuò)誤而建立的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題

C.內(nèi)部控制的主要目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)關(guān)

6.以下關(guān)于稅法審計(jì)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.稅法審計(jì)是指對(duì)企業(yè)稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性進(jìn)行審查

B.稅法審計(jì)的目的是確保企業(yè)依法納稅

C.稅法審計(jì)的對(duì)象僅限于企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)

D.稅法審計(jì)的審計(jì)師應(yīng)具備稅務(wù)專業(yè)知識(shí)

7.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)報(bào)告的目的是向企業(yè)股東、債權(quán)人和社會(huì)公眾提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的信息

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

8.以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)法，正確的是？（）

A.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的一系列活動(dòng)

B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)階段

C.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分

9.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制和合規(guī)性等方面進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目的是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)師應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德

10.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議

C.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象包括企業(yè)內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行和內(nèi)部控制效果

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)程序有助于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括分析程序、背景調(diào)查、查詢和重新計(jì)算。

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致審計(jì)意見(jiàn)修改，包括審計(jì)范圍限制、審計(jì)證據(jù)不充分、發(fā)現(xiàn)新的重大錯(cuò)報(bào)和審計(jì)程序失誤。

3.審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)工作的基本要求，對(duì)審計(jì)結(jié)果有約束力，對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德有明確規(guī)定，旨在提高審計(jì)質(zhì)量。

4.企業(yè)內(nèi)部控制包括權(quán)責(zé)分明、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息與溝通。

5.稅法審計(jì)旨在確保企業(yè)依法納稅，包括檢查、核實(shí)和調(diào)查。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.錯(cuò)誤

解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受客戶影響。

2.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表需考慮審計(jì)報(bào)告的格式要求。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮成本效益原則，但不是優(yōu)先考慮。

4.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)與客戶溝通并要求解釋。

5.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

6.稅法審計(jì)的目的是確保企業(yè)依法納稅，而非僅發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)充分依賴分析程序，但需結(jié)合實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

8.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失。

9.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告需經(jīng)過(guò)管理層批準(zhǔn)后提交給企業(yè)董事會(huì)。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的思路包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、形成審計(jì)意見(jiàn)。

2.企業(yè)內(nèi)部控制的五個(gè)要素及其相互關(guān)系包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.在進(jìn)行稅法審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括：稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性、稅法遵守情況、稅務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確性、稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)籌劃合理性。

4.