注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材解析及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.驗(yàn)證交易的真實(shí)性

2.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.客戶訪談

4.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長(zhǎng)期投資

D.應(yīng)付賬款

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.權(quán)限和職責(zé)分離

B.信息傳遞

C.記錄保存

D.管理層監(jiān)督

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的環(huán)境因素？

A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.政治環(huán)境

C.社會(huì)環(huán)境

D.法律環(huán)境

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的技術(shù)因素？

A.信息技術(shù)

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的管理層因素？

A.管理層誠信

B.管理層經(jīng)驗(yàn)

C.管理層動(dòng)機(jī)

D.管理層能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不考慮客戶的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其發(fā)表無保留意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)中的特殊項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)師工作的一般性指導(dǎo)原則

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估結(jié)果

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制的有效性的判斷

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師首先應(yīng)該關(guān)注的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守秘密

D.追求最大利潤(rùn)

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是：

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)報(bào)告的格式

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是可靠的

C.審計(jì)證據(jù)可以是直接或間接的

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全

B.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.提高管理層的決策效率

D.防止內(nèi)部舞弊

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的合理性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制的實(shí)施

D.內(nèi)部控制的效果

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師工作成果的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)客戶管理層誠信的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)客戶內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)？

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.獲取審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.制定審計(jì)計(jì)劃

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)估

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作成果的總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶管理層誠信的評(píng)價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性以及驗(yàn)證交易的真實(shí)性。

2.A,B,C,D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可以是財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、外部信息和客戶訪談。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資和應(yīng)付賬款。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)包括權(quán)限和職責(zé)分離、信息傳遞、記錄保存和管理層監(jiān)督。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的環(huán)境因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和法律環(huán)境。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的技術(shù)因素包括信息技術(shù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法和財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的管理層因素包括管理層誠信、管理層經(jīng)驗(yàn)、管理層動(dòng)機(jī)和管理層能力。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.錯(cuò)誤

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中通過詢問、觀察、檢查和重新計(jì)算等方法識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析程序、實(shí)質(zhì)性程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性來評(píng)價(jià)客戶的內(nèi)部控制。

4.解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中處理特殊項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)考慮項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性和潛在