稅法知識(shí)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

2.增值稅的納稅人包括哪些？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.企業(yè)及個(gè)人

D.非營(yíng)利組織

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

4.下列哪項(xiàng)不是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.個(gè)人自用物品

5.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么？

A.利潤(rùn)總額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.成本費(fèi)用

D.凈利潤(rùn)

7.我國(guó)稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日至次年6月30日

D.企業(yè)自行決定

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？

A.收入總額減去起征點(diǎn)

B.收入總額減去起征點(diǎn)和專項(xiàng)扣除

C.收入總額減去起征點(diǎn)和專項(xiàng)扣除及依法確定的其他扣除

D.收入總額減去起征點(diǎn)和專項(xiàng)扣除及捐贈(zèng)

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？

A.收入總額減去成本費(fèi)用

B.收入總額減去成本費(fèi)用和稅金

C.收入總額減去成本費(fèi)用和稅金及各項(xiàng)扣除

D.收入總額減去成本費(fèi)用和稅金及各項(xiàng)扣除和捐贈(zèng)

10.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人

B.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息

C.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人

D.子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

4.以下哪些情況下，企業(yè)所得稅可以享受減免？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.所有企業(yè)

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括哪些？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.教育服務(wù)

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些可以扣除？

A.公益性捐贈(zèng)支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.罰款和滯納金

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些可以扣除？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.個(gè)人所得稅

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些可以作為其他扣除？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.捐贈(zèng)支出

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)/錯(cuò)）

2.增值稅的納稅人只包括企業(yè)。（對(duì)/錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)/錯(cuò)）

4.個(gè)人自用物品轉(zhuǎn)讓屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。（對(duì)/錯(cuò)）

5.個(gè)人所得稅中的綜合所得不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（對(duì)/錯(cuò)）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是凈利潤(rùn)。（對(duì)/錯(cuò)）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度是企業(yè)自行決定的。（對(duì)/錯(cuò)）

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人。（對(duì)/錯(cuò)）

9.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除罰款和滯納金。（對(duì)/錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括贍養(yǎng)老人。（對(duì)/錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

2.什么是企業(yè)所得稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述其基本特點(diǎn)。

3.增值稅的基本稅率有哪些？請(qǐng)列舉。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除具體包括哪些項(xiàng)目？

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和企業(yè)的影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的作用。

3.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)商品價(jià)格和消費(fèi)者行為的影響。

4.探討個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的影響。

答案

一、單項(xiàng)選擇題答案

1.B

2.C

3.D

4.D

5.D

6.A

7.A

8.C

9.C

10.A

二、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

三、判斷題答案

1.對(duì)

2.錯(cuò)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

5.錯(cuò)

6.錯(cuò)

7.錯(cuò)

8.對(duì)

9.錯(cuò)

10.錯(cuò)

四、簡(jiǎn)答題答案

1.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得等。

2.企業(yè)所得稅是指對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的純收入征收的稅。其基本特點(diǎn)是以企業(yè)為納稅主體，以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象，實(shí)行比例稅率。

3.增值稅的基本稅率包括6%、9%和13%。

4.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人。

五、討論題答案

1.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整可以減輕低收入群體的稅負(fù)，增加他們的可支配收入，從而可能刺激消費(fèi)。對(duì)企業(yè)而言，如果員工的稅負(fù)減輕，可能會(huì)提高員工的工作滿意度和忠誠(chéng)度，但同時(shí)也可能減少國(guó)家的稅收收入。

2.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低中小企業(yè)的稅負(fù)，增加其留存利潤(rùn)，有助于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)和創(chuàng)新研發(fā)，從而促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

3.增值稅稅率的調(diào)整會(huì)影響商品價(jià)格，