稅務(wù)師《稅法二》強化練習題與答案2016單項選擇題1、在計算企業(yè)所得稅時，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是()。A.一次性列入成本費用B.按照不少于3年的期限分期攤銷C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除D.按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷【正確答案】C2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬元，實現(xiàn)會計利潤15萬元，計入成本、費用的實發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費0.8萬元，支出職工福利費6.8萬元、職工教育經(jīng)費1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額是()萬元。A.2.51B.3.34C.4.18D.5.26【正確答案】B3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的()，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。A.60%B.75%C.85%D.90%【正確答案】C4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資5000萬元，股權(quán)持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009?2012年利潤總額均為2000萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.2000B.1500C.0D.500【正確答案】D5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)寫字樓，2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬元)，當?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)核定的計稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應(yīng)預繳的企業(yè)所得稅為()萬元。A.60B.70C.180D.260【正確答案】B6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起15日內(nèi)繳人國庫D.應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納【正確答案】B7、某居民納稅人，2012年財務(wù)資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。A.50B.70C.71D.83【正確答案】A8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅【正確答案】A9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，轉(zhuǎn)讓金融債券利息股票取得收入20萬元，境外分回投資收益40萬元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應(yīng)納所得稅額為()萬元。A.72.51B.84.71C.90.23D.92.71【正確答案】B10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是()。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東