淄博稅務(wù)面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行的稅收制度中，增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A2.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列稅種屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C4.稅務(wù)登記證的核發(fā)機(jī)關(guān)是（）。A.財(cái)政部門B.工商部門C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.審計(jì)部門答案：C5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.以下哪種發(fā)票是增值稅專用發(fā)票（）。A.通用機(jī)打發(fā)票B.卷式發(fā)票C.印有本單位名稱的發(fā)票D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的，有抵扣聯(lián)的發(fā)票答案：D7.稅務(wù)稽查的主體是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案：C8.稅收的無償性是指（）。A.國家征稅不需要付出任何代價(jià)B.國家征稅后不需要對(duì)納稅人直接償還C.國家征稅后不需要對(duì)納稅人提供任何服務(wù)D.國家征稅是隨意的答案：B9.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出哪項(xiàng)不得扣除（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.環(huán)保專項(xiàng)資金D.不超過工資薪金總額14%的職工福利費(fèi)支出答案：B10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的職能（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.消費(fèi)職能答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.我國現(xiàn)行的主要稅種有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：ABCD3.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD4.下列行為屬于納稅申報(bào)的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)答案：ABCD5.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收政策D.納稅人的納稅能力答案：ABCD6.企業(yè)的下列收入為免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款答案：ABC7.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：ABC8.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理減免稅申報(bào)D.建賬建制答案：ABCD9.下列關(guān)于稅收保全措施的說法正確的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅收保全措施的適用對(duì)象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案：ABCD10.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：正確2.稅收是國家憑借財(cái)產(chǎn)權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：錯(cuò)誤3.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）答案：正確4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確7.所有的稅收優(yōu)惠都是免稅。（）答案：錯(cuò)誤8.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確9.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有多方面作用。一是財(cái)政作用，為國家籌集財(cái)政資金。二是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等。三是監(jiān)督管理作用，通過稅收征管監(jiān)督企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.簡(jiǎn)要說明增值稅的含義。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。它避免了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)專業(yè)化分工和企業(yè)發(fā)展。3.什么是企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？答案：應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本程序。答案：稅務(wù)稽查基本程序包括選案、檢查、審理和執(zhí)行。選案確定稽查對(duì)象，檢查搜集證據(jù)等，審理審核檢查結(jié)果，執(zhí)行對(duì)處理結(jié)果進(jìn)行落實(shí)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：一要加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義和稅法的認(rèn)識(shí)。二要優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率。三要加強(qiáng)稅收監(jiān)管，對(duì)不遵從行為進(jìn)行處罰。2.討論稅收政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：有利影響方面，稅收優(yōu)惠政策可減輕稅負(fù)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展資金積累等。不利影響方面，復(fù)雜的稅收政策可能增加遵從成本，影響企業(yè)經(jīng)營效率。3.如何在稅務(wù)工作中防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)？答案：稅務(wù)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確