2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題匯編與模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供應(yīng)稅服務(wù)的自然人C.進(jìn)口貨物的單位D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)體工商戶3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的納稅人D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的納稅人4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷(xiāo)售貨物專用發(fā)票B.提供加工修理修配勞務(wù)專用發(fā)票C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票D.提供應(yīng)稅服務(wù)專用發(fā)票5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)并收訖服務(wù)款項(xiàng)或者取得索取服務(wù)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.代理申報(bào)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理的是（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開(kāi)具C.發(fā)票保管D.發(fā)票認(rèn)證10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)期限的是（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人D.非納稅人2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)3.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)并收訖服務(wù)款項(xiàng)或者取得索取服務(wù)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天5.增值稅的征收管理包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰6.增值稅的納稅申報(bào)方式包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.代理申報(bào)7.增值稅的發(fā)票管理包括（）。A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開(kāi)具C.發(fā)票保管D.發(fā)票認(rèn)證8.增值稅的納稅申報(bào)期限包括（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年9.增值稅的稅率適用范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)10.增值稅的征收管理措施包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收優(yōu)惠D.稅收處罰三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。（）3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次。（）4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）5.增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠、稅收處罰等。（）6.增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、代理申報(bào)等。（）7.增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管、發(fā)票認(rèn)證等。（）8.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季度、每半年、每年。（）9.增值稅的稅率適用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。（）10.增值稅的征收管理措施包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠、稅收處罰等。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某一般納稅人2019年3月銷(xiāo)售貨物不含稅金額為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額為80萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物中用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的不含稅金額為10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物中用于免稅項(xiàng)目的不含稅金額為5萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.某小規(guī)模納稅人2019年4月銷(xiāo)售貨物含稅金額為100萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？五、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物不含稅金額為100萬(wàn)元，取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額為50萬(wàn)元，取得含稅發(fā)票金額60萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不含稅金額為20萬(wàn)元，取得含稅發(fā)票金額24萬(wàn)元；（4）本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？六、綜合分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物不含稅金額為200萬(wàn)元，取得含稅銷(xiāo)售額240萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料不含稅金額為100萬(wàn)元，取得含稅發(fā)票金額120萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)不含稅金額為50萬(wàn)元，取得含稅發(fā)票金額60萬(wàn)元；（4）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不含稅金額為50萬(wàn)元，取得含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元；（5）本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。2.B解析：增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，自然人可以提供應(yīng)稅服務(wù)，因此也屬于增值稅納稅人。3.D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，其他選項(xiàng)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額均未達(dá)到500萬(wàn)元。4.D解析：增值稅專用發(fā)票包括銷(xiāo)售貨物專用發(fā)票、提供加工修理修配勞務(wù)專用發(fā)票、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票、提供應(yīng)稅服務(wù)專用發(fā)票等，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)專用發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。5.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，進(jìn)口貨物以報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。6.D解析：增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次，其他選項(xiàng)不是增值稅稅率。7.C解析：增值稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠、稅收處罰等，稅收優(yōu)惠不屬于征收管理范疇。8.D解析：增值稅納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、代理申報(bào)等，代理申報(bào)不屬于納稅申報(bào)方式。9.D解析：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管、發(fā)票認(rèn)證等，發(fā)票認(rèn)證不屬于發(fā)票管理范疇。10.C解析：增值稅納稅申報(bào)期限為每月、每季度、每半年、每年，每半年不屬于納稅申報(bào)期限。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、納稅人。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。3.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次。4.A,B,C,D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)并收訖服務(wù)款項(xiàng)或者取得索取服務(wù)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。5.A,B,D解析：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收處罰等，稅收優(yōu)惠不屬于征收管理范疇。6.A,B,C,D解析：增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、代理申報(bào)等。7.A,B,C,D解析：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管、發(fā)票認(rèn)證等。8.A,B,C,D解析：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季度、每半年、每年。9.A,B,C,D解析：增值稅的稅率適用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。10.A,B,C,D解析：增值稅的征收管理措施包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠、稅收處罰等。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。3.√解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%四個(gè)檔次。4.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并取得銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。5.√解析：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠、稅收處罰等。6.√解析：增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、代理申報(bào)等。7.√解析：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管、發(fā)票認(rèn)證等。8.√解析：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季度、每半年、每年。9.√解析：增值稅的稅率適用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。10.√解析：增值稅的征收管理措施包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收優(yōu)惠、稅收處罰等。四、計(jì)算題1