初級(jí)審計(jì)師的基本素養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.謹(jǐn)慎性

2.審計(jì)目標(biāo)主要包括哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

3.審計(jì)程序包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

4.審計(jì)證據(jù)有哪些類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.以下哪些屬于審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅法知識(shí)

C.管理學(xué)知識(shí)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.實(shí)質(zhì)性原則

D.合規(guī)性原則

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)程序的合規(guī)性？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范

D.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性？

A.嚴(yán)格審查審計(jì)證據(jù)

B.嚴(yán)格審查審計(jì)程序

C.嚴(yán)格審查審計(jì)方法

D.嚴(yán)格審查審計(jì)結(jié)果

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范

D.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的公正性？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范

D.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法規(guī)

答案：

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層和利益相關(guān)者的干擾是職業(yè)道德的基本要求。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不能對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生偏見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的約束。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)程序的執(zhí)行順序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，不受到其他審計(jì)師意見(jiàn)的影響。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即采取糾正措施。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)證據(jù)的收集和分析。

4.描述審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量方面應(yīng)采取的措施，并分析這些措施對(duì)審計(jì)工作的重要性。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的基本職業(yè)道德？

A.誠(chéng)信

B.責(zé)任

C.虛假報(bào)告

D.客觀

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)采取的措施是：

A.與管理層溝通

B.收集更多證據(jù)

C.修改審計(jì)程序

D.提前結(jié)束審計(jì)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能影響其獨(dú)立性？

A.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

B.依據(jù)獨(dú)立和客觀的原則發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.接受被審計(jì)單位提供的免費(fèi)培訓(xùn)

D.在審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，最重要的工作是：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)方法

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.僅依賴(lài)于管理層提供的信息

B.僅依賴(lài)內(nèi)部控制的有效性

C.綜合使用檢查、觀察和詢(xún)問(wèn)等方法

D.忽略任何異?；虿缓侠淼那闆r

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策存在重大變更，應(yīng)：

A.通知管理層

B.不做處理

C.進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試

D.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

7.審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)是必須的？

A.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.對(duì)被審計(jì)單位管理層的正直性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體意見(jiàn)

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)分析

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但尚未完成審計(jì)程序，應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.提醒管理層

C.發(fā)出保留意見(jiàn)

D.立即終止審計(jì)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢(xún)問(wèn)管理層有關(guān)業(yè)務(wù)流程的問(wèn)題

B.與內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行溝通

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性和謹(jǐn)慎性，完善性并非審計(jì)師的職業(yè)道德要求。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、公允性和完整性。

3.答案：ABC

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)步驟，不包括審計(jì)總結(jié)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能包括會(huì)計(jì)知識(shí)、稅法知識(shí)、管理知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循客觀性、完整性、實(shí)質(zhì)性和合規(guī)性原則。

7.答案：ABCD

解析思路：確保審計(jì)程序的合規(guī)性需要遵守審計(jì)準(zhǔn)則、執(zhí)行審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)行為和遵循審計(jì)法規(guī)。

8.答案：ABCD

解析思路：確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性需要嚴(yán)格審查證據(jù)、程序、方法和結(jié)果。

9.答案：ABCD

解析思路：確保審計(jì)報(bào)告的客觀性需要遵守審計(jì)準(zhǔn)則、執(zhí)行審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)行為和遵循審計(jì)法規(guī)。

10.答案：ABCD

解析思路：確保審計(jì)報(bào)告的公正性需要遵守審計(jì)準(zhǔn)則、執(zhí)行審計(jì)程序、規(guī)范審計(jì)行為和遵循審計(jì)法規(guī)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的基本要求，不受干擾是保證獨(dú)立性的前提。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師的客觀性要求其不能對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生偏見(jiàn)，保持公正評(píng)價(jià)。

3.答案：√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)考慮內(nèi)部控制是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟。

4.答案：√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告，以防止誤導(dǎo)利益相關(guān)者。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范，不能隨意違反。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提供改進(jìn)建議。

7.答案：√

解析思路：審