2024年初級審計師應(yīng)試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動

B.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性進(jìn)行審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價

D.審計是對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的真實性進(jìn)行評價

2.下列屬于審計風(fēng)險的三要素的是：

A.審計風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.風(fēng)險評估

D.重大錯報風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

5.下列關(guān)于審計程序，正確的是：

A.審計程序包括審計計劃、現(xiàn)場工作、報告和后續(xù)工作

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計目標(biāo)的實現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心環(huán)節(jié)

B.審計質(zhì)量控制包括審計計劃、現(xiàn)場工作和報告等環(huán)節(jié)

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計工作的合規(guī)性

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)提高審計工作的效率

7.下列關(guān)于審計報告，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀地反映審計情況

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計報告應(yīng)當(dāng)具有法律效力

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名

8.下列關(guān)于審計獨立性，正確的是：

A.審計獨立性是審計工作的基本原則

B.審計獨立性包括組織獨立性、職業(yè)獨立性和專業(yè)獨立性

C.審計獨立性是保證審計質(zhì)量的前提

D.審計獨立性是審計工作的核心

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責(zé)的保障

D.審計職業(yè)道德是審計工作的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計信息化，正確的是：

A.審計信息化是審計工作的發(fā)展趨勢

B.審計信息化可以提高審計工作效率

C.審計信息化可以降低審計風(fēng)險

D.審計信息化是審計工作的核心

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)。（）

2.審計工作底稿的保存期限至少為十年。（）

3.審計人員在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

4.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員的上級審批后出具。（）

5.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中獲取的保密信息予以保密。（）

7.審計人員可以接受被審計單位的禮品、宴請等。（）

8.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進(jìn)行保密，不得對外泄露。（）

9.審計人員可以同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，以勝任審計工作。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.簡述審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些？

3.簡述審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

4.簡述審計信息化對審計工作的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.論述審計人員如何在遵循職業(yè)道德規(guī)范的前提下，提高審計工作的質(zhì)量和效率。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計目標(biāo)的是：

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.評價內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)的經(jīng)營成果

D.評價企業(yè)的社會責(zé)任履行情況

2.審計過程中，下列哪項工作屬于風(fēng)險評估階段？

A.確定審計程序

B.收集審計證據(jù)

C.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

D.評價審計結(jié)果

3.審計工作底稿中，下列哪項內(nèi)容應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告

4.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的整體評價

B.審計意見是對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價

C.審計意見是對被審計單位經(jīng)營成果的評價

D.審計意見是對被審計單位社會責(zé)任履行情況的評價

5.下列關(guān)于審計獨立性的描述，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員與被審計單位沒有任何利益關(guān)系

B.審計獨立性是指審計人員不受外界壓力的影響

C.審計獨立性是指審計人員具備獨立的專業(yè)判斷能力

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，且具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)，但不需要具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性，但不需要充分

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實，但不需要適當(dāng)

7.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是：

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計人員的所有工作記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)僅包含審計人員的最終結(jié)論

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)對外公開

D.審計工作底稿可以不包含審計人員的分析過程

8.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員獨立出具

B.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位負(fù)責(zé)人簽署

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)構(gòu)蓋章

D.審計報告可以不包含審計人員的聯(lián)系方式

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在工作中的道德行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德是指審計人員對被審計單位的忠誠

C.審計職業(yè)道德是指審計人員對審計工作的敬業(yè)精神

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計信息化的描述，正確的是：

A.審計信息化是指利用計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行審計工作

B.審計信息化是指審計人員使用電子設(shè)備進(jìn)行審計工作

C.審計信息化是指審計工作完全由計算機(jī)系統(tǒng)自動完成

D.審計信息化是指審計工作與信息技術(shù)相結(jié)合

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涉及經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財務(wù)報表審查、內(nèi)部控制評價和資產(chǎn)權(quán)益評價等多個方面，因此選項ABCD都是正確的。

2.ABD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括審計風(fēng)險、控制風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險，風(fēng)險評估是審計程序的一部分，而非要素。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的四個特點包括充分性、適當(dāng)性、客觀性和可靠性，因此選項ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：審計工作底稿的要求包括完整性、準(zhǔn)確性、便于查閱和保密性，因此選項ABCD都是正確的。

5.ABCD

解析思路：審計程序包括計劃、現(xiàn)場工作、報告和后續(xù)工作，應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，根據(jù)被審計單位情況調(diào)整，保證審計目標(biāo)實現(xiàn)。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括計劃、現(xiàn)場工作和報告等環(huán)節(jié)，確保合規(guī)性，提高效率。

7.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)真實、客觀，包括意見、發(fā)現(xiàn)和建議，具有法律效力，由審計人員簽名。

8.ABCD

解析思路：審計獨立性包括組織、職業(yè)和專業(yè)獨立性，是保證審計質(zhì)量的前提。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠實、公正、勤勉、保密等原則，是審計人員履行職責(zé)的保障。

10.ABCD

解析思路：審計信息化是審計工作的發(fā)展趨勢，可以提高效率，降低風(fēng)險，是信息技術(shù)與審計工作的結(jié)合。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計人員對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)，但不是唯一責(zé)任方。

2.√

解析思路：審計工作底稿的保存期限通常規(guī)定為至少十年。

3.×

解析思路：審計人員需遵守法律法規(guī)，不得違反。

4.×

解析思路：審計報告由審計人員出具，無需上級審批。

5.√

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)及時報告。

6.√

解析思路：保密信息應(yīng)予以保密，以維護(hù)審計的獨立性。

7.×

解析思路：審計人員不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品、宴請等。

8.√

解析思路：審計工作底稿應(yīng)保密，不得對外泄露。

9.×

解析思路：審計人員不得同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。

10.√

解析思路：審計人員需具備相應(yīng)知識和技能以勝任工作。

三、簡答題

1.簡述審計的基本程序。

解析思路：回答時應(yīng)包括審計計劃、