中級(jí)會(huì)計(jì)審計(jì)章節(jié)特別復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的收集與評(píng)價(jià)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨著審計(jì)范圍的擴(kuò)大而降低

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)工作

B.審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正地反映審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和改進(jìn)的過(guò)程

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動(dòng)、質(zhì)量控制監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)質(zhì)量控制是會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定和實(shí)施的政策和程序

B.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和濫用職權(quán)

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的規(guī)模、復(fù)雜程度和業(yè)務(wù)性質(zhì)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從總體中選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和屬性抽樣

C.審計(jì)抽樣有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

D.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)具有代表性和可靠性

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)收集的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)收集是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的過(guò)程

B.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)收集方法包括詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、檢查和重新計(jì)算

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示滿(mǎn)意

C.保留意見(jiàn)表明審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性存在疑問(wèn)

D.否定意見(jiàn)表明審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示不滿(mǎn)意

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的指導(dǎo)性文件

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量就越高。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍成反比關(guān)系。（）

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估后，可以減少實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員單獨(dú)簽署。（）

5.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（）

6.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)。（）

7.審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣可以提高樣本的代表性。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型取決于審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性的判斷。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施是為了規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，提高審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

3.描述審計(jì)抽樣中隨機(jī)抽樣的基本步驟。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，以及如何通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)舞弊行為。

2.分析審計(jì)報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的意義，以及審計(jì)報(bào)告在揭示財(cái)務(wù)報(bào)表信息真實(shí)性中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

D.被審計(jì)單位的管理層聲明

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的數(shù)量成正比

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，首先應(yīng)考慮的因素是：

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)組負(fù)責(zé)人簽署

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)單位管理層批準(zhǔn)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

5.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目標(biāo)是：

A.提高審計(jì)工作的效率

B.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

C.減少審計(jì)成本

D.提高審計(jì)人員的職業(yè)地位

6.內(nèi)部控制五要素中，不屬于控制環(huán)境要素的是：

A.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀(guān)

B.人力資源政策

C.信息系統(tǒng)與溝通

D.監(jiān)督活動(dòng)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)工作的效率

C.審計(jì)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)具有代表性和可靠性

8.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是關(guān)鍵點(diǎn)？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的合規(guī)性

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

9.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的說(shuō)法，正確的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表最嚴(yán)重的質(zhì)疑

B.保留意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示滿(mǎn)意

C.否定意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示不滿(mǎn)意

D.無(wú)法表示意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示中立

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由被審計(jì)單位自行制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的強(qiáng)制性規(guī)定

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)人員自行負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是其基本要求，來(lái)源和性質(zhì)影響其可靠性，內(nèi)部和外部證據(jù)都是其組成部分，且收集與評(píng)價(jià)貫穿審計(jì)過(guò)程。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義包含無(wú)法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，由固有、控制、檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，審計(jì)人員需評(píng)估和控制，以確保審計(jì)質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃、實(shí)施和完成工作，需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，確保證據(jù)充分適當(dāng)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，包含審計(jì)范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見(jiàn)，由審計(jì)人員簽署并加蓋公章，需客觀(guān)公正。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是監(jiān)督、檢查和改進(jìn)審計(jì)工作的過(guò)程，包括政策和程序、質(zhì)量控制活動(dòng)、質(zhì)量控制監(jiān)督，提高工作質(zhì)量和效率。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、舞弊和濫用職權(quán)的政策和程序，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是選擇樣本的方法，包括隨機(jī)、系統(tǒng)、分層和屬性抽樣，提高效率，結(jié)果需具有代表性和可靠性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)收集是獲取證據(jù)的過(guò)程，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保證據(jù)充分適當(dāng)，包括詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、檢查和重新計(jì)算等方法。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)，無(wú)保留意見(jiàn)表示滿(mǎn)意，保留意見(jiàn)表示疑問(wèn)，否定意見(jiàn)表示不滿(mǎn)意，無(wú)法表示意見(jiàn)表示中立。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計(jì)工作的文件，包括基本、具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)公告，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，提高工作質(zhì)量，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量越高，因?yàn)榭煽啃允亲C據(jù)質(zhì)量的重要指標(biāo)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍并非成反比關(guān)系，審計(jì)范圍擴(kuò)大，檢查風(fēng)險(xiǎn)可能降低，但固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)可能增加。

3.正確

解析思路：評(píng)估內(nèi)部控制有效性后，可以減少實(shí)質(zhì)性程序，因?yàn)橛行У膬?nèi)部控制可以降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，但不一定僅由審計(jì)組負(fù)責(zé)人簽署，可能涉及多個(gè)審計(jì)人員。

5.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

6.正確