高級審計師考試知識點運用技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成

B.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計師的專業(yè)能力、審計程序和審計證據(jù)的質(zhì)量有關(guān)

D.審計風(fēng)險是審計師在審計過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）。

A.審計目標是審計師在執(zhí)行審計過程中所追求的預(yù)期結(jié)果

B.審計目標包括財務(wù)報表的公允表達、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營活動的合規(guī)性

C.審計目標應(yīng)當根據(jù)審計師與被審計單位之間的約定確定

D.審計目標與被審計單位的經(jīng)營狀況、行業(yè)特點和法律法規(guī)有關(guān)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序是審計師在執(zhí)行審計過程中采取的一系列方法和步驟

B.審計程序分為風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序

C.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計師對被審計單位的風(fēng)險評估結(jié)果進行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)當遵循審計準則的要求

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是審計師在執(zhí)行審計過程中收集和評價的資料

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的收集和評價是審計師獨立判斷的基礎(chǔ)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當根據(jù)審計準則的要求編寫

D.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)當是審計師完成審計工作的日期

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)當保持獨立、客觀和公正的態(tài)度

B.審計師應(yīng)當維護職業(yè)形象，遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)當保守職業(yè)秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為達到預(yù)定目標而制定的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的公允表達、經(jīng)營活動的合規(guī)性和資產(chǎn)的完整性

D.內(nèi)部控制與組織的管理層、董事會和審計委員會有關(guān)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當承擔的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則有關(guān)

D.審計師職業(yè)責(zé)任與被審計單位的經(jīng)營狀況、行業(yè)特點和法律法規(guī)有關(guān)

9.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師在執(zhí)行審計過程中對業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督和控制的過程

B.審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)評價

C.審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標是確保審計業(yè)務(wù)的獨立、客觀、公正和合規(guī)

D.審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則有關(guān)

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.審計師繼續(xù)教育是審計師在執(zhí)行審計過程中不斷提高專業(yè)能力的過程

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能的更新、職業(yè)道德的強化和法律法規(guī)的掌握

C.審計師繼續(xù)教育是審計師履行職業(yè)責(zé)任、維護職業(yè)形象的重要手段

D.審計師繼續(xù)教育與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則有關(guān)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當立即向管理層報告。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當立即向被審計單位通報。（）

3.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當發(fā)表保留意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不遵守審計準則的要求。（）

5.審計師在執(zhí)行審計過程中，應(yīng)當保持獨立、客觀和公正的態(tài)度。（）

6.審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接向董事會報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不進行風(fēng)險評估程序。（）

8.審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當立即向被審計單位的管理層和董事會報告。（）

9.審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，可以不發(fā)表審計意見。（）

10.審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當立即向被審計單位的管理層和董事會報告，并采取相應(yīng)的糾正措施。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何進行風(fēng)險評估。

2.簡述審計師在審計過程中，如何收集和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當遵循哪些原則。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何維護自己的職業(yè)道德。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計師在審計過程中，如何應(yīng)對審計環(huán)境的變化對審計工作的影響。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）。

A.審計師應(yīng)當保持獨立、客觀和公正的態(tài)度

B.審計師應(yīng)當維護職業(yè)形象，遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應(yīng)當保守職業(yè)秘密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師可以接受被審計單位的禮物，以示友好

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的完整性

C.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的充分性

D.審計證據(jù)的可靠性取決于審計證據(jù)的合理性

3.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）。

A.審計師的專業(yè)勝任能力是指審計師的專業(yè)知識和技能

B.審計師的專業(yè)勝任能力是指審計師的經(jīng)驗和聲譽

C.審計師的專業(yè)勝任能力是指審計師的學(xué)歷和職稱

D.審計師的專業(yè)勝任能力是指審計師的人脈和資源

4.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，錯誤的是（）。

A.審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師在執(zhí)行審計過程中對業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督和控制的過程

B.審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)評價

C.審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標是確保審計業(yè)務(wù)的獨立、客觀、公正和合規(guī)

D.審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的意見類型，不包括的是（）。

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.普通意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為達到預(yù)定目標而制定的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的公允表達、經(jīng)營活動的合規(guī)性和資產(chǎn)的完整性

D.內(nèi)部控制與組織的管理層、董事會和審計委員會無關(guān)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，錯誤的是（）。

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當承擔的責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則有關(guān)

D.審計師職業(yè)責(zé)任與被審計單位的經(jīng)營狀況、行業(yè)特點和法律法規(guī)無關(guān)

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，錯誤的是（）。

A.審計師繼續(xù)教育是審計師在執(zhí)行審計過程中不斷提高專業(yè)能力的過程

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能的更新、職業(yè)道德的強化和法律法規(guī)的掌握

C.審計師繼續(xù)教育是審計師履行職業(yè)責(zé)任、維護職業(yè)形象的重要手段

D.審計師繼續(xù)教育與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則無關(guān)

9.下列關(guān)于審計師在執(zhí)行審計程序時，關(guān)于樣本量的說法，正確的是（）。

A.樣本量越大，審計風(fēng)險越低

B.樣本量越小，審計風(fēng)險越高

C.樣本量與審計風(fēng)險無關(guān)

D.樣本量取決于審計師的經(jīng)驗和判斷

10.下列關(guān)于審計師在執(zhí)行審計過程中，關(guān)于時間管理的說法，正確的是（）。

A.審計師應(yīng)當盡量縮短審計時間，以提高效率

B.審計師應(yīng)當合理安排審計時間，確保審計質(zhì)量

C.審計師可以隨意調(diào)整審計時間，以適應(yīng)被審計單位的需求

D.審計師不需要考慮審計時間的管理

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，是審計師在執(zhí)行審計過程中可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險，與審計師的專業(yè)能力、審計程序和審計證據(jù)的質(zhì)量有關(guān)。

2.ABCD

解析思路：審計目標包括財務(wù)報表的公允表達、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營活動的合規(guī)性，應(yīng)當根據(jù)審計師與被審計單位之間的約定確定，與被審計單位的經(jīng)營狀況、行業(yè)特點和法律法規(guī)有關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計師在執(zhí)行審計過程中采取的一系列方法和步驟，分為風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序，應(yīng)當遵循審計準則的要求。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計師在執(zhí)行審計過程中收集和評價的資料，應(yīng)當具有可靠性、相關(guān)性和充分性，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，是審計師獨立判斷的基礎(chǔ)。

5.ABCD

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計發(fā)現(xiàn)，根據(jù)審計準則的要求編寫，簽發(fā)日期應(yīng)當是審計師完成審計工作的日期。

6.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當保持獨立、客觀和公正的態(tài)度，維護職業(yè)形象，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守職業(yè)秘密，不斷提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達到預(yù)定目標而制定的一系列制度、程序和措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，與組織的管理層、董事會和審計委員會有關(guān)。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)當承擔的責(zé)任，包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德責(zé)任，與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則有關(guān)，與被審計單位的經(jīng)營狀況、行業(yè)特點和法律法規(guī)有關(guān)。

9.ABCD

解析思路：審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計師在執(zhí)行審計過程中對業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督和控制的過程，包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)評價，與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則有關(guān)。

10.ABCD

解析思路：審計師繼續(xù)教育是審計師在執(zhí)行審計過程中不斷提高專業(yè)能力的過程，包括專業(yè)知識和技能的更新、職業(yè)道德的強化和法律法規(guī)的掌握，與審計師的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計準則有關(guān)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當向管理層報告，但不一定是立即報告。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當收集證據(jù)并評估影響，然后決定是否通報給被審計單位。

3.×

解析思路：審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當發(fā)表保留意見或否定意見，而不是立即通報。

4.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須遵守審計準則的要求，這是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：審計師應(yīng)當保持獨立、客觀和公正的態(tài)度，這是審計工作的基本要求。

6.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當首先向管理層報告，而不是直接