初級審計(jì)師要掌握的核心理論試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有（）。

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

2.審計(jì)的目的是（）。

A.提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量

B.保障投資者利益

C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

3.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.內(nèi)部控制制度

D.管理層聲明

4.審計(jì)程序包括（）。

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性而采取的措施

C.內(nèi)部控制是企業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的必要手段

D.內(nèi)部控制是企業(yè)提高經(jīng)營效益的重要途徑

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.保密性原則

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)過程的記錄

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高專業(yè)能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外界因素的影響。（）

2.審計(jì)師可以對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表肯定意見，如果內(nèi)部控制不存在缺陷。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

4.審計(jì)師可以對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表否定意見，如果存在重大錯(cuò)報(bào)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)要求企業(yè)提供所有相關(guān)資料。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表明確意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對企業(yè)的經(jīng)營狀況發(fā)表評價(jià)意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)？（）

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)只能來源于外部

B.審計(jì)證據(jù)必須全部來自內(nèi)部

C.審計(jì)證據(jù)可以是口頭陳述

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)工作不是其主要任務(wù)？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)意見只能有“無保留意見”和“保留意見”

B.審計(jì)意見分為“無保留意見”、“保留意見”、“否定意見”和“無法表示意見”

C.審計(jì)意見僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)意見僅對審計(jì)過程負(fù)責(zé)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.誠信風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制可以完全防止舞弊行為的發(fā)生

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)進(jìn)行評價(jià)

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)費(fèi)用

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以參與客戶的經(jīng)營管理活動(dòng)

D.審計(jì)師可以接受客戶的委托，進(jìn)行非審計(jì)服務(wù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.利益最大化原則

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師對審計(jì)意見的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對審計(jì)過程中的所有行為負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對客戶的經(jīng)營狀況負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，以及對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

2.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)的目的在于提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，保障投資者利益，以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制制度和管理層聲明等。

4.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。

5.答案：A,B

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效益。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、審慎性和保密性原則。

8.答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)結(jié)果的總結(jié)，對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評價(jià)，以及對內(nèi)部控制有效性的評價(jià)。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保持獨(dú)立性、保守客戶秘密、遵循職業(yè)道德規(guī)范和不斷提高專業(yè)能力。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公允性、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題、審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能受到外界因素的影響，如客戶壓力、行業(yè)慣例等。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師即使認(rèn)為內(nèi)部控制不存在缺陷，也不能直接發(fā)表肯定意見，還需通過審計(jì)程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計(jì)對象保持客觀和批判性思維。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師可以對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表否定意見，如果存在重大錯(cuò)報(bào)，表明財(cái)務(wù)報(bào)表不符合真實(shí)性和公允性原則。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)要求企業(yè)提供所有相關(guān)資料，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性提出改進(jìn)建議，以提高內(nèi)部控制水平。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量