中級審計師備考社區(qū)交流試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

（A）審計是一種獨立的、客觀的、系統(tǒng)的和規(guī)范化的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動

（B）審計的目的是為了評價和報告財務(wù)報表的真實性和公允性

（C）審計的對象是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動

（D）審計的依據(jù)是會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的分類，正確的有：

（A）內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

（B）原始證據(jù)和派生證據(jù)

（C）直接證據(jù)和間接證據(jù)

（D）主要證據(jù)和次要證據(jù)

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的三要素，正確的有：

（A）固有風(fēng)險

（B）控制風(fēng)險

（C）檢查風(fēng)險

（D）審計風(fēng)險

4.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

（A）風(fēng)險評估程序

（B）控制測試程序

（C）實質(zhì)性程序

（D）完成審計工作程序

5.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

（A）審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、完整、準(zhǔn)確

（B）審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

（C）審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計工作底稿

（D）審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

（A）內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，確保財務(wù)報表的真實性和公允性，所采取的一系列措施

（B）內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

（C）內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)合理、有效

（D）內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)定期評估

7.下列關(guān)于審計抽樣，正確的有：

（A）審計抽樣是一種經(jīng)濟(jì)、有效的審計方法

（B）審計抽樣應(yīng)當(dāng)符合隨機原則

（C）審計抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本量、樣本選擇和樣本代表性

（D）審計抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目的和審計風(fēng)險確定

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

（A）審計準(zhǔn)則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范

（B）審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

（C）審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)與會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)相一致

（D）審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)適應(yīng)審計業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量，正確的有：

（A）審計質(zhì)量是指審計工作的效果和結(jié)果

（B）審計質(zhì)量包括審計工作的準(zhǔn)確性和可靠性

（C）審計質(zhì)量是審計工作的生命線

（D）審計質(zhì)量應(yīng)當(dāng)通過審計監(jiān)督和審計評價進(jìn)行評估

10.下列關(guān)于審計職業(yè)責(zé)任，正確的有：

（A）審計職業(yè)責(zé)任是指審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范

（B）審計職業(yè)責(zé)任包括誠信、客觀、公正、保密等原則

（C）審計職業(yè)責(zé)任是審計人員的職業(yè)底線

（D）審計職業(yè)責(zé)任應(yīng)當(dāng)通過審計監(jiān)督和審計評價進(jìn)行評估

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是一種對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行獨立的、客觀的、系統(tǒng)的和規(guī)范化的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。（正確）

2.審計證據(jù)必須是原始證據(jù)，不能是派生證據(jù)。（錯誤）

3.審計風(fēng)險是由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險共同構(gòu)成的。（正確）

4.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)將檢查風(fēng)險設(shè)定為零。（錯誤）

5.內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（正確）

6.審計抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險就越低。（正確）

7.審計準(zhǔn)則對所有審計人員都具有約束力。（正確）

8.審計質(zhì)量可以通過審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)來評價。（正確）

9.審計人員可以不遵守審計職業(yè)責(zé)任，因為這是個人行為。（錯誤）

10.審計監(jiān)督是指審計機構(gòu)對審計工作的監(jiān)督檢查。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險之間的關(guān)系。

3.簡述內(nèi)部控制的主要要素。

4.簡述審計抽樣的目的和作用。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時如何確保審計的獨立性和客觀性。

2.結(jié)合實際情況，論述審計在防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中的重要作用。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，最準(zhǔn)確的是：

（A）對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審查的活動

（B）對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行獨立的、客觀的、系統(tǒng)的和規(guī)范化的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動

（C）對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價的活動

（D）對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行評估的活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取，下列哪種方法最直接：

（A）觀察

（B）詢問

（C）分析程序

（D）函證

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險，下列哪一項不是審計風(fēng)險的三要素：

（A）固有風(fēng)險

（B）控制風(fēng)險

（C）檢查風(fēng)險

（D）財務(wù)風(fēng)險

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制，下列哪一項不是內(nèi)部控制的主要要素：

（A）內(nèi)部控制環(huán)境

（B）風(fēng)險評估

（C）控制活動

（D）審計活動

5.下列關(guān)于審計抽樣，下列哪種抽樣方法是最常用的：

（A）隨機抽樣

（B）系統(tǒng)抽樣

（C）分層抽樣

（D）以上都是

6.下列關(guān)于審計報告，下列哪一項不是審計報告的內(nèi)容：

（A）審計意見

（B）審計發(fā)現(xiàn)

（C）審計結(jié)論

（D）審計工作底稿

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，下列哪一項不是審計準(zhǔn)則的作用：

（A）指導(dǎo)審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)

（B）提高審計質(zhì)量

（C）保護(hù)審計人員權(quán)益

（D）規(guī)范審計行為

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量，下列哪一項不是影響審計質(zhì)量的因素：

（A）審計人員的專業(yè)能力

（B）審計程序的設(shè)計

（C）審計人員的職業(yè)道德

（D）審計機構(gòu)的管理水平

9.下列關(guān)于審計職業(yè)責(zé)任，下列哪一項不是審計職業(yè)責(zé)任的內(nèi)容：

（A）誠信

（B）客觀

（C）公正

（D）追求利潤

10.下列關(guān)于審計監(jiān)督，下列哪一項不是審計監(jiān)督的目的：

（A）確保審計質(zhì)量

（B）提高審計效率

（C）維護(hù)審計獨立性

（D）保護(hù)審計人員權(quán)益

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：審計的定義包含了其獨立性、客觀性、系統(tǒng)性和規(guī)范性，目的是評價財務(wù)報表的真實性和公允性，對象是經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)是會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)。

2.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)的分類包括內(nèi)部與外部、原始與派生、直接與間接、主要與次要，這些都是審計證據(jù)的基本分類方式。

3.答案：ABC

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是指固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，它們共同構(gòu)成了審計風(fēng)險的整體。

4.答案：ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，這些程序是審計工作的基本步驟。

5.答案：ABD

解析思路：審計報告應(yīng)真實、客觀、完整、準(zhǔn)確，明確指出審計意見和發(fā)現(xiàn)，并包括審計工作底稿，但不需要注冊會計師個人簽字。

6.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，這些都是內(nèi)部控制的基本組成部分。

7.答案：ABCD

解析思路：審計抽樣是一種經(jīng)濟(jì)、有效的審計方法，需要遵循隨機原則，考慮樣本量、樣本選擇和樣本代表性，并根據(jù)審計目的和風(fēng)險確定。

8.答案：ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則，它們與會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)相一致，并適應(yīng)審計業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化。

9.答案：ABCD

解析思路：審計質(zhì)量包括審計工作的效果和結(jié)果，涉及準(zhǔn)確性和可靠性，是審計工作的生命線，需要通過監(jiān)督和評價來評估。

10.答案：ABCD

解析思路：審計職業(yè)責(zé)任包括誠信、客觀、公正、保密等原則，是審計人員的職業(yè)底線，需要通過監(jiān)督和評價來確保。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計的定義包含了其獨立性、客觀性、系統(tǒng)性和規(guī)范性。

2.錯誤

解析思路：審計證據(jù)可以是原始證據(jù)，也可以是經(jīng)過加工、分析的派生證據(jù)。

3.正確

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，它們共同構(gòu)成了審計風(fēng)險。

4.錯誤

解析思路：檢查風(fēng)險是審計師通過審計程序降低的風(fēng)險，不可能設(shè)定為零。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它為內(nèi)部控制提供了必要的框架和條件。

6.正確

解析思路：樣本量越大，抽樣風(fēng)險越低，這是抽樣理論