高效備考審計(jì)師試題及答案定制姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.客戶保密

E.利益沖突

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的利益沖突？

A.主動(dòng)回避

B.通知客戶

C.修改審計(jì)程序

D.延長審計(jì)時(shí)間

E.忽略利益沖突

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)預(yù)算

4.在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的執(zhí)行情況

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

E.審計(jì)報(bào)告的編制

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

E.審計(jì)總結(jié)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

E.充分證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)披露

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則概述

B.審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用范圍

D.審計(jì)準(zhǔn)則變更

E.審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師可以同時(shí)為同一客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制提供咨詢服務(wù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行詳細(xì)分析。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的禮物或報(bào)酬。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)過程中的重要性。

3.簡要說明內(nèi)部控制的三要素及其在審計(jì)中的作用。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見的幾種情形及其處理方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷來評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客戶滿意度

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃是在審計(jì)工作完成之后制定的

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和預(yù)算

C.審計(jì)計(jì)劃不需要與客戶溝通

D.審計(jì)計(jì)劃可以隨時(shí)修改，無需記錄變更

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告不需要包含審計(jì)師的責(zé)任聲明

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)程序

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的三要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)程序

D.控制活動(dòng)

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)可以僅基于口頭陳述

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀的、可靠的

D.審計(jì)證據(jù)的獲取不需要考慮成本效益

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的類型？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操縱風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何形式的禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以泄露客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶影響

D.審計(jì)師可以同時(shí)為同一客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制提供咨詢服務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.確?？蛻舻呢?cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.向客戶提供財(cái)務(wù)建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和客戶保密，以及利益沖突的處理。

2.AB

解析思路：審計(jì)師在處理與客戶的利益沖突時(shí)，應(yīng)主動(dòng)回避或通知客戶，而不是修改審計(jì)程序或忽略利益沖突。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間和預(yù)算，以確保審計(jì)工作的有效執(zhí)行。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估以及審計(jì)報(bào)告的編制。

5.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，但不包括審計(jì)程序。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)復(fù)核和審計(jì)總結(jié)的程序。

7.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，它們共同作用于企業(yè)的內(nèi)部控制體系。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)，且應(yīng)當(dāng)是充分和適當(dāng)?shù)摹?/p>

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等，審計(jì)師需要評(píng)估和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則概述、內(nèi)容、適用范圍、變更和實(shí)施，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性文件。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性，不應(yīng)同時(shí)提供咨詢服務(wù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即通知客戶管理層。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

5.×

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求其遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.√

解析思路：審計(jì)師在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

8.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但不一定包含詳細(xì)分析。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。

10.×

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求其不接受客戶提供的任何形式的禮物或報(bào)酬。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、分配審計(jì)資源等。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)過程中的重要要求，充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.答案要點(diǎn)：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督，它們共同確保企業(yè)內(nèi)部控制的健全性和有效性。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見的情形包括