演講人：日期:自考財(cái)政學(xué)課程精要目錄CONTENTS02.04.05.01.03.06.財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論財(cái)政管理與監(jiān)督財(cái)政收支體系國(guó)際財(cái)政比較財(cái)政政策工具自考備考策略01財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論財(cái)政定義與研究范疇財(cái)政的基本概念財(cái)政是政府“理財(cái)之政”，是國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為或現(xiàn)象。01財(cái)政學(xué)研究政府如何籌集、使用和管理資金，以實(shí)現(xiàn)其職能和滿足公共需求。02財(cái)政學(xué)的研究方法財(cái)政學(xué)采用實(shí)證分析和規(guī)范分析相結(jié)合的方法，研究財(cái)政現(xiàn)象和財(cái)政政策。03財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象財(cái)政通過收支活動(dòng)，調(diào)節(jié)資源在不同領(lǐng)域和地區(qū)的配置，實(shí)現(xiàn)資源合理配置。財(cái)政通過稅收和轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平和共同富裕。財(cái)政通過調(diào)整政策，實(shí)現(xiàn)總供求平衡，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。市場(chǎng)無(wú)法自發(fā)實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)、收入分配公平和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，需要政府財(cái)政進(jìn)行干預(yù)。財(cái)政職能與市場(chǎng)失靈資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)公共產(chǎn)品理論框架公共產(chǎn)品的定義公共產(chǎn)品是具有消費(fèi)上的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品和服務(wù)。02040301公共產(chǎn)品的供給方式政府通過稅收和公共服務(wù)提供純公共產(chǎn)品，對(duì)準(zhǔn)公共產(chǎn)品則采用混合提供方式。公共產(chǎn)品的分類純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，前者如國(guó)防、治安等，后者如教育、醫(yī)療等。公共產(chǎn)品理論的實(shí)踐意義公共產(chǎn)品理論為政府介入市場(chǎng)提供了理論依據(jù)，指導(dǎo)了政府財(cái)政支出的方向和范圍。02財(cái)政收支體系稅收制度核心要素稅收制度的概念和分類稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，按照法律規(guī)定參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，并強(qiáng)制無(wú)償?shù)厝〉玫呢?cái)政收入的一種形式。稅收制度由稅種、稅基、稅率、稅收優(yōu)惠和稅收征管等要素構(gòu)成。稅種的選擇和稅基的確定稅率的類型和調(diào)整稅種的選擇和稅基的確定是稅收制度的核心，直接影響稅收的公平性和效率。常見的稅種包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅等。稅率是稅收制度的重要組成部分，是計(jì)算稅額的基礎(chǔ)。稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率等類型。稅率的調(diào)整直接影響到稅收的財(cái)政收入和調(diào)節(jié)作用。123非稅收入管理機(jī)制非稅收入的概念和范圍非稅收入與稅收收入的協(xié)調(diào)非稅收入的管理和監(jiān)督非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)政府、部門、單位等依法取得的財(cái)政收入，包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入等。非稅收入的管理和監(jiān)督是保障財(cái)政收入的重要措施。應(yīng)建立健全非稅收入管理制度和監(jiān)督機(jī)制，確保非稅收入的合法性和合規(guī)性。非稅收入和稅收收入都是財(cái)政收入的重要來(lái)源，應(yīng)合理協(xié)調(diào)二者的比例和關(guān)系，以確保財(cái)政收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。財(cái)政支出分類是指根據(jù)政府職能和支出用途對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行科學(xué)合理的分類。合理的財(cái)政支出分類有利于加強(qiáng)財(cái)政管理、提高資金使用效益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。財(cái)政支出分類標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出分類的意義和作用財(cái)政支出分類的方法包括按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類、按功能分類和按支出級(jí)次分類等。其中，按功能分類是最常用的方法，它根據(jù)政府的職能和活動(dòng)將財(cái)政支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)文教、國(guó)防、行政管理等幾大類。財(cái)政支出分類的方法和標(biāo)準(zhǔn)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和政府職能的轉(zhuǎn)變，財(cái)政支出分類也需要不斷改革和完善。應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化分類標(biāo)準(zhǔn)、提高分類的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，以更好地反映政府的支出結(jié)構(gòu)和資金使用情況。財(cái)政支出分類的改革和完善03財(cái)政政策工具稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)功能通過征收各種稅費(fèi)，為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，滿足政府支出需要。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源通過不同稅種的設(shè)置和稅率的調(diào)整，可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富的再分配，緩解貧富差距。稅收具有調(diào)節(jié)收入分配的功能通過稅收優(yōu)惠和懲罰措施，引導(dǎo)企業(yè)投資方向和個(gè)人消費(fèi)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有調(diào)節(jié)作用公債是國(guó)家信用的主要形式國(guó)家通過發(fā)行公債，吸收社會(huì)閑置資金，用于國(guó)家建設(shè)和發(fā)展。公債具有自愿性、有償性和靈活性的特點(diǎn)公眾自愿購(gòu)買公債，國(guó)家按期還本付息，且公債發(fā)行規(guī)模和期限可根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整。公債發(fā)行需考慮財(cái)政可持續(xù)性和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過度發(fā)行公債可能增加財(cái)政負(fù)擔(dān)，引發(fā)債務(wù)危機(jī)，因此需合理控制公債規(guī)模。公債發(fā)行運(yùn)作原理通過轉(zhuǎn)移支付，將部分財(cái)政收入轉(zhuǎn)移給低收入群體，提高社會(huì)公平度。轉(zhuǎn)移支付實(shí)施路徑轉(zhuǎn)移支付是政府調(diào)節(jié)收入分配的重要手段一般性轉(zhuǎn)移支付主要用于彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付則用于特定項(xiàng)目或地區(qū)。轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在分配轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，需考慮地區(qū)間差異和公共服務(wù)的均等化，確保資金使用的有效性和公平性。轉(zhuǎn)移支付需注重效率和公平04財(cái)政管理與監(jiān)督預(yù)算編制執(zhí)行流程預(yù)算編制執(zhí)行流程預(yù)算編制預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行決算報(bào)告根據(jù)政府預(yù)算收支情況，編制年度預(yù)算計(jì)劃，包括收入、支出和赤字等方面。按照預(yù)算執(zhí)行，組織財(cái)政收入、安排財(cái)政支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。年度預(yù)算執(zhí)行完畢后，編制決算報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)原則包括經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性和公平性等方面?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)根據(jù)評(píng)價(jià)原則，設(shè)計(jì)具體的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如財(cái)政收入增長(zhǎng)率、財(cái)政支出效率等?？?jī)效評(píng)價(jià)方法包括成本效益分析、比較分析法、綜合評(píng)價(jià)法等?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用將評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、行政問責(zé)的重要依據(jù)。財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)體系財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)類型包括收入風(fēng)險(xiǎn)、支出風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、平衡風(fēng)險(xiǎn)等。預(yù)警指標(biāo)設(shè)置根據(jù)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)類型，設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)，如赤字率、債務(wù)負(fù)擔(dān)率等。預(yù)警方法包括定量分析、定性分析、模型預(yù)測(cè)等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施根據(jù)預(yù)警結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整財(cái)政政策、加強(qiáng)財(cái)政管理等。05國(guó)際財(cái)政比較普遍采用以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅占比高，消費(fèi)稅為輔。稅收制度實(shí)行嚴(yán)格的稅收征管制度，注重納稅人服務(wù)和稅務(wù)審計(jì)，提高稅收遵從度。稅收管理通過稅收優(yōu)惠和減稅措施，鼓勵(lì)企業(yè)投資和創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。稅收政策發(fā)達(dá)國(guó)家稅收模式發(fā)展中國(guó)家財(cái)政改革財(cái)政分權(quán)加強(qiáng)地方財(cái)政自主權(quán)，調(diào)動(dòng)地方積極性，同時(shí)加強(qiáng)中央對(duì)地方財(cái)政的監(jiān)管。01提高稅收征管效率，打擊偷稅漏稅行為，增加財(cái)政收入。02財(cái)政支出優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保基本公共服務(wù)均等化。03稅收征管全球財(cái)政政策協(xié)同跨國(guó)稅收合作各國(guó)加強(qiáng)政策溝通，避免政策沖突，實(shí)現(xiàn)全球財(cái)政政策的協(xié)同。財(cái)政金融穩(wěn)定財(cái)政政策協(xié)調(diào)加強(qiáng)跨國(guó)稅收合作，打擊國(guó)際逃稅避稅，維護(hù)全球稅收秩序。加強(qiáng)全球金融穩(wěn)定合作，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)全球經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。06自考備考策略財(cái)政學(xué)是研究國(guó)家財(cái)政分配關(guān)系的形成和發(fā)展規(guī)律的學(xué)科，具有綜合性、政策性和應(yīng)用性強(qiáng)等特點(diǎn)。重難點(diǎn)知識(shí)記憶法財(cái)政學(xué)概念及特點(diǎn)掌握財(cái)政的資源配置、收入分配、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理等職能，以及這些職能在國(guó)家治理中的重要作用。財(cái)政職能和作用理解財(cái)政收入和支出的平衡關(guān)系，掌握如何通過調(diào)整財(cái)政政策來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)。財(cái)政收支平衡通過研究歷年真題，了解考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)，以及命題的規(guī)律和趨勢(shì)。分析歷年真題命題規(guī)律針對(duì)歷年真題，總結(jié)解題思路和方法，提高解題能力和應(yīng)試技巧。提煉解題思路和方法將歷年真題進(jìn)行模擬考試，檢驗(yàn)自己的備考效果，查漏補(bǔ)缺。實(shí)戰(zhàn)