重要政策解讀與稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的成本？

A.稅前扣除的利息費(fèi)用

B.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出

C.稅前扣除的工資薪金支出

D.稅前扣除的罰款支出

2.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售貨物

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購(gòu)買貨物的企業(yè)

B.銷售貨物的企業(yè)

C.生產(chǎn)貨物的企業(yè)

D.進(jìn)口貨物的企業(yè)

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的收入？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售收入

C.管理費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外收入

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.殘疾人所得

B.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.以上都是

7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.貨物所在地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的利潤(rùn)？

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.利潤(rùn)總額

C.凈利潤(rùn)

D.所得稅

9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的稅額計(jì)算公式？

A.稅額=銷售額×稅率

B.稅額=購(gòu)進(jìn)額×稅率

C.稅額=銷售額×購(gòu)進(jìn)額

D.稅額=購(gòu)進(jìn)額×銷售額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將外購(gòu)的貨物用于投資

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.稅前扣除的利息費(fèi)用

B.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出

C.稅前扣除的工資薪金支出

D.稅前扣除的罰款支出

E.稅前扣除的折舊費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售免稅商品

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.研究開發(fā)費(fèi)用

E.免稅藥品

5.企業(yè)所得稅的納稅期限有哪些？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.以上都是

6.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

7.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

E.醫(yī)療保險(xiǎn)

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣哪些進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.購(gòu)買勞動(dòng)保護(hù)用品的進(jìn)項(xiàng)稅額

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

D.創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)優(yōu)惠

E.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

2.增值稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。（）

5.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

6.企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，可以扣除的支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。（）

7.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。（）

8.增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地。（）

9.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠和稅收豁免。（）

10.個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人員所得和烈士家屬所得。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“虧損彌補(bǔ)”概念，并說明其相關(guān)規(guī)定。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡(jiǎn)要說明每種方式的特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)要說明增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用。

5.解釋什么是“源泉扣繳”，并說明其在個(gè)人所得稅征收中的作用。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的常見方法和原則。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.稅前扣除的工資薪金支出

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.D.銷售貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，其中銷售貨物是最基本的征稅范圍。

3.D.以上都是

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.B.銷售貨物的企業(yè)

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

5.B.銷售收入

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等。

6.D.以上都是

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人員所得、烈士家屬所得、公益性捐贈(zèng)等。

7.A.銷售方所在地

解析思路：增值稅的征稅地點(diǎn)為銷售方所在地，這是增值稅屬地征稅原則的體現(xiàn)。

8.B.利潤(rùn)總額

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)的利潤(rùn)總額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的全部收入減去全部成本、費(fèi)用、稅金及附加后的余額。

9.D.25%

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條，個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中25%是超額累進(jìn)稅率的一個(gè)檔次。

10.A.稅額=銷售額×稅率

解析思路：這是增值稅的基本計(jì)算公式，稅額等于銷售額乘以適用稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、無(wú)償贈(zèng)送他人以及用于投資。

2.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除費(fèi)用包括稅前扣除的利息費(fèi)用、公益性捐贈(zèng)支出、工資薪金支出和折舊費(fèi)用。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ACE

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和免稅藥品。

5.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和17%。

8.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育和醫(yī)療保險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括購(gòu)買原材料、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和勞動(dòng)保護(hù)用品的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)新研發(fā)企業(yè)優(yōu)惠和外商投資企業(yè)優(yōu)惠。

三、判斷題

1.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，但此題為判斷題，答案為錯(cuò)誤。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，沒有固定稅率和浮動(dòng)稅率之分。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，但此題為判斷題，答案為錯(cuò)誤。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，這是超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。

5.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，這是增值稅的基本規(guī)定。

6.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，可以扣除的支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，這是企業(yè)所得稅的計(jì)算規(guī)定。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)，這是個(gè)人所得稅的征收方式。

8.×

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地，但此題為判斷題，答案為錯(cuò)誤。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠和稅收豁免，這是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括殘疾人員所得和烈士家屬所得，這是個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。其義務(wù)包括依法納稅、申報(bào)納稅、接受稅務(wù)檢查、提供相關(guān)資料等。

2.“虧損彌補(bǔ)”是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后的五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報(bào)。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款，自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申報(bào)應(yīng)納稅款。

4.