2025年財(cái)務(wù)管理師資格考試試卷及答案一、單選題（每題2分，共12分）

1.財(cái)務(wù)管理的基本職能不包括以下哪一項(xiàng)？

A.計(jì)劃與控制

B.決策

C.組織與領(lǐng)導(dǎo)

D.預(yù)算與考核

2.以下哪個(gè)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.營業(yè)收入表

3.關(guān)于企業(yè)融資，以下哪種方式屬于權(quán)益融資？

A.銀行貸款

B.發(fā)行股票

C.發(fā)行債券

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓

4.下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.政策風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪種財(cái)務(wù)分析方法屬于比率分析法？

A.比較分析法

B.因素分析法

C.比率分析法

D.模擬分析法

6.以下哪個(gè)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的？

A.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展

C.指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

D.評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

二、多選題（每題3分，共18分）

1.財(cái)務(wù)管理的四大職能包括：

A.計(jì)劃與控制

B.決策

C.組織與領(lǐng)導(dǎo)

D.預(yù)算與考核

2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括：

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.營業(yè)收入表

3.企業(yè)融資方式包括：

A.銀行貸款

B.發(fā)行股票

C.發(fā)行債券

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.市場風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.政策風(fēng)險(xiǎn)

5.財(cái)務(wù)分析方法包括：

A.比較分析法

B.因素分析法

C.比率分析法

D.模擬分析法

6.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括：

A.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

B.預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展

C.指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

D.評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合反映。（）

3.權(quán)益融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金。（）

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中可能遭受的損失。（）

5.比率分析法是一種財(cái)務(wù)分析方法，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的比較，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。（）

6.財(cái)務(wù)報(bào)表分析有助于企業(yè)提高經(jīng)營效益。（）

四、簡答題（每題5分，共30分）

1.簡述財(cái)務(wù)管理的四大職能。

2.簡述財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及其作用。

3.簡述企業(yè)融資的兩種主要方式及其特點(diǎn)。

4.簡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其防范措施。

5.簡述財(cái)務(wù)分析的方法及其應(yīng)用。

五、計(jì)算題（每題10分，共50分）

1.某企業(yè)年初資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為500萬元，所有者權(quán)益為500萬元。當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，營業(yè)稅金及附加為30萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用為10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為5萬元。求該企業(yè)當(dāng)年的凈利潤。

2.某企業(yè)發(fā)行債券，面值為1000萬元，年利率為5%，期限為5年，每年支付利息。求該企業(yè)債券的年利息支出。

3.某企業(yè)發(fā)行股票，每股面值為1元，發(fā)行價(jià)格為2元，發(fā)行股數(shù)為100萬股。求該企業(yè)通過發(fā)行股票籌集的資金總額。

4.某企業(yè)年初應(yīng)收賬款為100萬元，年末應(yīng)收賬款為150萬元。求該企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。

5.某企業(yè)年初存貨為200萬元，年末存貨為300萬元。求該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率。

六、案例分析題（20分）

某企業(yè)是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè)，近年來，由于市場競爭激烈，企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)壓力。請根據(jù)以下情況，分析該企業(yè)存在的問題并提出改進(jìn)建議。

1.企業(yè)負(fù)債較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。

2.企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓嚴(yán)重。

3.企業(yè)成本控制不力，盈利能力下降。

4.企業(yè)內(nèi)部管理混亂，員工士氣低落。

要求：

（1）分析企業(yè)存在的問題。

（2）提出改進(jìn)建議。

答案：

一、單選題

1.C

2.D

3.B

4.D

5.C

6.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A,B,C,D

三、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

四、簡答題

1.財(cái)務(wù)管理的四大職能：計(jì)劃與控制、決策、組織與領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算與考核。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及其作用：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的綜合信息。

3.企業(yè)融資的兩種主要方式及其特點(diǎn)：權(quán)益融資和債務(wù)融資。權(quán)益融資特點(diǎn)：融資成本低、風(fēng)險(xiǎn)?。粋鶆?wù)融資特點(diǎn)：融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其防范措施：市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。防范措施：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5.財(cái)務(wù)分析的方法及其應(yīng)用：比較分析法、因素分析法、比率分析法、模擬分析法等。應(yīng)用：評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展、指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

五、計(jì)算題

1.凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=800-500-30-20-10-5=255（萬元）

2.年利息支出=面值×年利率=1000×5%=50（萬元）

3.籌集資金總額=發(fā)行價(jià)格×發(fā)行股數(shù)=2×100=200（萬元）

4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2×100%=（100+150）/2×100%=125%

5.存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨=500/（200+300）/2=1.25

六、案例分析題

1.企業(yè)存在的問題：

（1）負(fù)債較高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。

（2）產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓嚴(yán)重。

（3）成本控制不力，盈利能力下降。

（4）內(nèi)部管理混亂，員工士氣低落。

2.改進(jìn)建議：

（1）降低負(fù)債比例，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。

（2）加強(qiáng)市場調(diào)研，提高產(chǎn)品競爭力。

（3）加強(qiáng)成本控制，提高盈利能力。

（4）加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高員工士氣。

本次試卷答案如下：

一、單選題

1.C解析：財(cái)務(wù)管理的四大職能包括計(jì)劃與控制、決策、組織與領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算與考核，其中組織與領(lǐng)導(dǎo)不屬于財(cái)務(wù)管理的基本職能。

2.D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，營業(yè)收入表不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.B解析：權(quán)益融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金，發(fā)行股票屬于權(quán)益融資。

4.D解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中可能遭受的損失，政策風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種。

5.C解析：比率分析法是一種財(cái)務(wù)分析方法，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的比較，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

6.D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展、指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的。

二、多選題

1.A,B,C,D解析：財(cái)務(wù)管理的四大職能包括計(jì)劃與控制、決策、組織與領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算與考核，這些都是財(cái)務(wù)管理的核心職能。

2.A,B,C解析：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，這些都是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要反映。

3.A,B,C解析：企業(yè)融資方式包括權(quán)益融資和債務(wù)融資，銀行貸款、發(fā)行股票、發(fā)行債券都屬于這兩種方式。

4.A,B,C,D解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等，這些都是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中需要關(guān)注的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C解析：財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、因素分析法、比率分析法、模擬分析法等，這些都是財(cái)務(wù)分析中常用的方法。

6.A,B,C,D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展、指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，這些都是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目標(biāo)。

三、判斷題

1.√解析：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，它涉及到企業(yè)的資金籌集、運(yùn)用和分配等各個(gè)方面。

2.√解析：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合反映，通過財(cái)務(wù)報(bào)表可以了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等信息。

3.×解析：權(quán)益融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票、債券等方式籌集資金，而專利權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不屬于權(quán)益融資。

4.√解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中可能遭受的損失，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

5.√解析：比率分析法是一種財(cái)務(wù)分析方法，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的比較，可以分析企業(yè)的償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力等。

6.√解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析有助于企業(yè)提高經(jīng)營效益，通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、簡答題

1.財(cái)務(wù)管理的四大職能：計(jì)劃與控制、決策、組織與領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算與考核。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表的種類及其作用：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的綜合信息。

3.企業(yè)融資的兩種主要方式及其特點(diǎn)：權(quán)益融資和債務(wù)融資。權(quán)益融資特點(diǎn)：融資成本低、風(fēng)險(xiǎn)??；債務(wù)融資特點(diǎn)：融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及其防范措施：市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。防范措施：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5.財(cái)務(wù)分析的方法及其應(yīng)用：比較分析法、因素分析法、比率分析法、模擬分析法等。應(yīng)用：評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展、指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、評(píng)估企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

五、計(jì)算題

1.凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=800-500-30-20-10-5=255（萬元）

2.年利息支出=面值×年利率=1000×5%=50（萬元）

3.籌集資金總額=發(fā)行價(jià)格×發(fā)行股數(shù)=2×100=200（萬元）

4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2×100%=（100+150）/2×100%=125%

5.存貨周轉(zhuǎn)率=