在任離任審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范在任離任審計(jì)工作，客觀(guān)、公正地評(píng)價(jià)公司管理人員在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的所有在職及即將離任的管理人員，包括但不限于公司高級(jí)管理人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干擾，確保審計(jì)結(jié)果的客觀(guān)公正。2.客觀(guān)性原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)情況，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。3.全面性原則：對(duì)被審計(jì)對(duì)象在任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行全面審計(jì)，確保審計(jì)無(wú)遺漏。4.重要性原則：根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度和風(fēng)險(xiǎn)程度，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施在任離任審計(jì)工作。審計(jì)部門(mén)直接向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員審計(jì)部門(mén)配備具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密。三、審計(jì)內(nèi)容（一）在任審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)審查被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，包括各項(xiàng)收入是否足額入賬，各項(xiàng)費(fèi)用支出是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)對(duì)被審計(jì)對(duì)象任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、資產(chǎn)保值增值等指標(biāo)的完成情況。分析公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，評(píng)估公司在市場(chǎng)拓展、成本控制、產(chǎn)品質(zhì)量等方面的工作成效。3.內(nèi)部控制審計(jì)審查公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況，包括財(cái)務(wù)管理制度、采購(gòu)管理制度、銷(xiāo)售管理制度、人力資源管理制度等。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議。4.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象在任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，包括對(duì)公司資產(chǎn)的管理和使用、重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況等。審查被審計(jì)對(duì)象是否存在違反法律法規(guī)、公司制度，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失或其他不良后果的行為。（二）離任審計(jì)內(nèi)容1.任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)：同上述在任審計(jì)中的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)內(nèi)容。2.資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)審查被審計(jì)對(duì)象離任時(shí)公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況，包括各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和有效性，各項(xiàng)負(fù)債的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。檢查公司資產(chǎn)是否存在賬實(shí)不符、資產(chǎn)流失等情況，負(fù)債是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：同上述在任審計(jì)中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，重點(diǎn)審查被審計(jì)對(duì)象在任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，以及離任時(shí)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果與任期初相比的變化情況。4.交接工作審計(jì)審查被審計(jì)對(duì)象與接任者之間的工作交接情況，包括交接手續(xù)是否完備、交接資料是否齊全、交接事項(xiàng)是否清楚等。檢查交接過(guò)程中是否存在遺留問(wèn)題，以及對(duì)公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理可能產(chǎn)生的影響。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.根據(jù)公司管理需要和人員變動(dòng)情況，每年年初由審計(jì)部門(mén)制定在任離任審計(jì)年度計(jì)劃，明確審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。2.審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。在審計(jì)過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）審計(jì)通知下達(dá)1.審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，提前向被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)。2.被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)工作，按照審計(jì)通知書(shū)的要求，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，并提供必要的工作條件。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，調(diào)查訪(fǎng)談相關(guān)人員，收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作底稿的記錄，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象簽字確認(rèn)。（四）審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正地反映審計(jì)情況，包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)的意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。（五）審計(jì)報(bào)告審批與下達(dá)1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。董事會(huì)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，并做出批復(fù)意見(jiàn)。2.審計(jì)部門(mén)根據(jù)董事會(huì)的批復(fù)意見(jiàn)，向被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)下達(dá)正式審計(jì)報(bào)告，并抄送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)。（六）審計(jì)結(jié)果處理1.被審計(jì)對(duì)象及其所在部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，制定整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)部門(mén)。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.審計(jì)結(jié)果作為公司對(duì)管理人員考核評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲任免的重要依據(jù)。五、審計(jì)時(shí)間安排（一）在任審計(jì)時(shí)間在任審計(jì)一般每年進(jìn)行一次，審計(jì)時(shí)間根據(jù)公司實(shí)際情況確定，原則上應(yīng)在年度終了后的三個(gè)月內(nèi)完成。對(duì)于任期較長(zhǎng)或問(wèn)題較多的管理人員，可適當(dāng)增加審計(jì)頻次。（二）離任審計(jì)時(shí)間1.管理人員離任前，應(yīng)提前[X]個(gè)工作日向公司審計(jì)部門(mén)提出離任審計(jì)申請(qǐng)。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)在接到申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)安排審計(jì)，并在離任前完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。如因特殊情況無(wú)法按時(shí)完成審計(jì)，應(yīng)提前向公司董事會(huì)說(shuō)明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。六、審計(jì)工作紀(jì)律（一）審計(jì)人員紀(jì)律1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作程序和職業(yè)道德規(guī)范，不得擅自擴(kuò)大或縮小審計(jì)范圍，不得隱瞞或歪曲審計(jì)事實(shí)。2.審計(jì)人員應(yīng)保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和被審計(jì)對(duì)象的個(gè)人隱私，不得泄露審計(jì)情況和相關(guān)信息。3.審計(jì)人員應(yīng)廉潔奉公，不得接受被審計(jì)對(duì)象及其相關(guān)人員的賄賂、宴請(qǐng)或其他利益，不得利用審計(jì)工作謀取私利。（二）被審計(jì)對(duì)象紀(jì)律1.被審計(jì)對(duì)象應(yīng)積極配合審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、拖延或阻礙審計(jì)人員的工作。2.被審計(jì)對(duì)象不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，不得干擾審計(jì)工作的正常進(jìn)行。3.被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告如有異議，可在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面申訴意見(jiàn)，但不